Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности заключения гражданско-правового договора в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Результаты выполненных работ по договору подряда должны приниматься документально — на основании акта сдачи-приёмки работ. Тем самым заказчик подтверждает, что он принимает заказанные работы, а исполнитель имеет право требовать оплату за их выполнение.
Особенности и отличия договора подряда от других видов согласовательных документов:
- Консесуальность. Договор подряда заключен с того момента, как стороны согласовали условия и скрепили обещание их выполнить подписями. Больше никаких дополнительных действий для начала действия договора не требуется.
- Взаимообязанность. Обе стороны юридически равны. Основа договоров такого типа – изначальное взаимное доверие и добрая совесть.
- Возмездность. Обе стороны, выполнив договор, получают определенный профит.
- Делимость предмета. Если полученный результат можно разделить на несколько равноправных самостоятельных частей, предмет договора считается делимым. Неделимый предмет подразумевает единичность результата действий подрядчика.
Договоры подряда могут быть различными, чаще всего заключаются такие:
- строительный;
- бытовой;
- проектный;
- муниципальный или государственный;
- на научные исследования.
Договор подряда во многом напоминает другие обязательства, где предусматривается выполнение определенных действий, но в нем много уникальных особенностей, делающих такой документ отдельной формой соглашений.
| № | Вид договора | Сходство с договором подряда | Различие | |
|---|---|---|---|---|
| Другой договор | Договор подряда | |||
| 1 | Договор купли-продажи | По договору передается вещь (материальный объект) | Можно передавать не только предметы, но и права, недвижимость, комплексы имущества, а также энергию | Можно передавать только вещи (созданные или преобразованные) |
| Регламентируется только передача предмета договора | Регламентируется процесс изготовления или преобразования вещи | |||
| Предметы договора – Вещи, имеющие родовые признаки | Предметы договора индивидуально определены | |||
| 2 | Договор оказания услуг | Исполнитель производит определенные действия, как того просит заказчик | Деятельность может не иметь овеществленного результата (обучение, лечение и т.п.) | Только материальный результат деятельности |
| 3 | Трудовой договор | Можно заключить один вместо другого, только с разными правовыми последствиями | Внутренний трудового распорядок коллектива | Организация труда подрядчика не имеет значения |
| Гарантированная зарплата независимо от результатов труда | Оплата по факту предоставления результата | |||
| Нормированный рабочий день | Имеют значение финальные сроки выполнения | |||
| Материальная база работодателя | Средства для производства принадлежат подрядчику | |||
| Социальные льготы (отпуск, больничный, пенсия) | Отсутствуют | |||
| То, что создает работник, принадлежит работодателю | До передачи собственник вещи – подрядчик |
Как прекращает действие договор подряда раньше срока
В ст. 450 и 450.1 ГК указаны условия, при которых договор подряда может быть расторгнут раньше срока:
- По соглашению сторон, и тогда между ними составляется двусторонний документ, в котором указываются все условия досрочного расторжения договора подряда.
- Через суд по требованию одной из сторон. Этот вариант используется, если одна из сторон существенно нарушила условия договора подряда, и поэтому вторая обращается в суд для решения конфликтной ситуации.
- Отказ от договора одной из сторон. Иными словами, это ситуация, при которой одна из сторон отказывается исполнять договор, но не обращается в суд. Такой вариант — исключительный и возможен только в случае, если отказ прямо допускается действующими нормами ГК, которые регулируют то или иное соглашение.
Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ?
Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.
Например, вознаграждение по договору ГПХ составляет 10000 рублей. По факту заказчик переведет работнику на 13% меньше, то есть 8700 руб. Сумму НДФЛ в размере 1300 руб. заказчик перечислит в бюджет.
Исключение – договор ГПХ, заключенный с ИП. В этом случае налоги с выплат по договору гражданско-правового характера оплачивает индивидуальный предприниматель.
Таблица 1. Налоги, которые нужно платить с выплат по договору гражданско-правового характера.
|
Вид налога |
Начисляется или нет |
Размер налога |
|
НДФЛ (налог на доходы физических лиц) |
Начисляются |
13% |
|
Взносы в ПФ РФ (Пенсионный фонд России) |
Начисляются |
22% |
|
Взносы в ФФОМС (за медицину) |
Начисляются |
5,1% |
|
Взносы в ФСС (на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) |
Не начисляются |
— |
|
Взносы в ФСС (на страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний) |
Начисляются, если это предусмотрено в договоре. |
— |
Плюсы и минусы договора подряда с физическим лицом
Работодатели иногда «прикрывают» договором подряда с физ лицом свою «экономию» на наёмных сотрудниках. То есть, заключая договорённость, работодатель не выполняет свои основные обязанности перед сотрудниками. Но не все работники это знают! Поэтому прежде чем соглашаться на работу по договору подряда с физическим лицом, необходимо оценить все плюсы и минусы.
Сторонами по виду соглашения выступают заказчик и подрядчик. Для каждого из них есть плюсы и минусы. Начать нужно с плюсов для заказчика:
- не нужно оплачивать отпуск и периоды болезни;
- не нужно готовить рабочее место подрядчика, снабжать его материалами, инструментами;
- не нужно уплачивать страховые взносы и налоги.
Для подрядчика есть ряд положительных моментов:
- он может не соблюдать правила внутреннего распорядка, не приходить вовремя на работу, уходить в любое время. Привлечь к дисциплинарной ответственности его не могут;
- если противоположное не прописано в договоре,
то заказчик не может контролировать порядок производства работ; - можно совмещать подряд с основной работой;
- можно нанять третьи лица для производства работ по субподрядному соглашению;
- «подрядный» стаж учитывается при оформлении пенсии;
- не нужно проходить медицинское обследование.
Договор подряда с физическим лицом и страховые взносы — нюансы
> > > 27 августа 2022 Договор подряда с физическим лицом — налогообложение страховыми взносами в этом случае имеет некоторые особенности.
По договорам подряда страховые взносы уплачиваются на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) в тех же объемах, что и при заключении трудовых договоров.
Взносы на страхование по нетрудоспособности не платят, а вот на травматизм и профессиональные заболевания их начисляют только в некоторых случаях. В каких — вы узнаете из данной статьи. Если организация заключила договор подряда с физическим лицом, то налогообложение в 2022–2022 годах страховыми взносами не будет отличаться от налогообложения в прошлые годы.
Так, по договорам подряда с физическим лицом начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование (п. 1 ст. 7 закона
«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ). Кроме того, начисляются взносы на обязательное медицинское страхование (ст.
«Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»
от 29.11.2010 № 326-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ). В от КонсультантПлюс вы можете узнать как начислить страховые взносы для определенных ситуаций, например, по договору аренды автомобиля; на вознаграждение членам совета директоров.
Выплаты по договору подряда не подлежат обложению взносами на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (подп.
2 п. 3 ст. 422 НК РФ)
Подряд – распространённая форма сотрудничества. Но её часто используют недобросовестные работодатели, чтобы «прикрыть» трудовые отношения, снять с себя бремя по уплате больничных и отпускных.
Договор подряда с физическим лицом: как правильно составить, условия оплаты, образец 2022 года
1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя обязательство выполнить следующие работы (оказать услуги), указанные в п.2.1.1 договора, а Заказчик в свою очередь обязуется оплатить их стоимость в порядке, установленном настоящим договором.
1.2. Заказчик обязуется оплатить работы (услуги) Исполнителя в объеме и на протяжении срока, которые установлены в разделе 3 данного договора.
1.3. Стороны обязуются обеспечивать конфиденциальность информации, которая стала им известна в связи с выполнением работ (оказанием услуг) и которая может нанести вред интересам Сторон.
1.4. Исполнитель в процессе выполнения работ (оказания услуг) обязан ознакомиться и придерживаться норм охраны труда, противопожарных, санитарных и других норм, указанных в Приложении №1 к данному договору, установленных действующим законодательством Российской Федерации.
Налоги и пенсия по договору ГПХ
Их величина зависит от правового статуса подрядчика — ИП, физлицо или самозанятый.
Физлицо. Взносы в ФСС, ПФР и налог 13 % уплачивает заказчик. Их величина не учитывается в расчете стоимости работы или услуги.
Поскольку перечисления в ПФР происходят, исполнитель может рассчитывать на получение пенсии в будущем.
Подрядчик может проконтролировать, платит ли заказчик за него все взносы. Для этого через сайт Госуслуг подают запрос на оформление выписки о состоянии индивидуального лицевого счета в ПФР.
Самозанятый. Поскольку НДФЛ исполнитель уплачивает сам, то и взносами в ПФР он также должен озаботиться самостоятельно. Причем последние не обязательны, но крайне желательны. Если перечислять средства в пенсионный фонд, то пособие по старости будет. В таком случае величину дополнительных расходов учитывают при расчете стоимости работы или услуги.
ИП. Все взносы и налоги уплачивает исполнитель. В будущем он может рассчитывать на пенсию.
Цена договора подряда и смета
Особенностью договора подряда является возможность установления цены договора в виде сметы, оформляемой в качестве одного из разделов договора подряда или, как правило, в качестве приложения к нему.
Смета – это калькуляция расходов, необходимых для выполнения работы.
Смета, как правило, включает в себя несколько разделов (пунктов):
-
расходы на приобретение оборудования и материалов, необходимых для выполнения работы;
-
расходы на оплату услуг сторонних организаций;
-
расходы на выплату заработной платы, на командировки;
-
вознаграждение подрядчика и др.
Что необходимо из документов для заключения типового контракта?
Подрядчик для заключения договора обязательно должен предоставить паспорт и страховой номер индивидуального лицевого счёта. Дополнительно может понадобиться ИНН. Помимо этого, заказчик вправе попросить предъявить документы, подтверждающие заявленную квалификацию исполнителя. При безналичной оплате подрядчик также предоставляет реквизиты лицевого счета.
- Если подрядчиком выступает иностранец, он предоставляет патент или разрешение на работу.
- Заказчику-физическому лицу — при составлении договора потребуется паспорт, данные которого будут внесены в документ.
- Если заказчиком выступает юридическое лицо, в договор вносятся все его реквизиты.
Исполнитель для проверки добросовестности организации-заказчика может просмотреть следующие документы:
- выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
- для ООО — устав и протокол о назначении гендиректора;
- свидетельство о постановке на учет в налоговой;
- документы, подтверждающие право человека заключать договор от имени организации (при необходимости).
Договор составляется в двух экземплярах, каждый подписывается заказчиком и исполнителем. В дополнение к договору могут заключаться:
- акт приема-передачи оборудования, в случае если его исполнителю предоставляет заказчик;
- акт приема-передачи документации, если требуется для проведения работ.
Особенности договора подряда на выполнение проектных и изыскательских работ
По данному договору подрядчик (проектировщик, изыскатель) по заданию заказчика должен разработать техническую документацию на проектирование объекта (например, здания, сада). Особенностями договора являются:
- Ответственность за некачественное составление технической документации, лежит на подрядчике. Ответственность лежит в процессе всей работы, начиная с проектирования до сдачи объекта в эксплуатацию (например, когда по технической документации, начинаются в дальнейшем работы, и обнаруживаются недостатки, то подрядчик будет нести ответственность за это).
- При выполнении проектных и изыскательных работ, если требуется разрешение государственных органов, подрядчик самостоятельно согласовывает данные вопросы.
- Техническая документация используется только для тех целей, для которых она разработана и не может передаваться иным лицам без согласия подрядчика.
Расторжение договора подряда
Подрядное соглашение можно расторгнуть только по соглашению участников. Все убытки, которые понесли участники, обязательно должны быть компенсированы.
Заказчик вправе расторгнуть договор юридического подряда, если:
-
исполнитель затягивает рабочий процесс и увеличивает срок его завершения, прописанный в договоре, больше чем на месяц;
-
исполнитель нарушает условия договора подряда, что снижает качество работы, предусмотренное проектом.
Исполнитель может расторгнуть соглашение, если:
-
заказчик остановил строительно-монтажные работы по независящей от подрядчика причине больше чем на месяц;
-
заказчик не в состоянии далее финансировать рабочий процесс.
5.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания обеими Сторонами и действует до полного исполнения Сторонами принятых обязательств. 5.2. Договор может быть досрочно прекращен по соглашению Сторон. При этом Стороны обязаны уведомить друг друга в письменном виде не позднее, чем за 10 дней до предполагаемой даты расторжения договора. 5.3. Заказчик в любой момент действия настоящего договора вправе отказаться от настоящего договора при условии оплаты Подрядчику фактически понесенных и документально подтвержденных Подрядчиком расходов. 5.4. Подрядчик вправе отказаться от исполнения обязательств по настоящему Договору только при условии полного возмещения Заказчику убытков. 5.5. Во всем остальном, что не урегулировано настоящим договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Республики Беларусь. 5.6. Все споры и разногласия, вытекающие из настоящего Договора, Заказчик и Подрядчик по возможности разрешают путем переговоров. В случае недостижения согласия все неурегулированные споры, вытекающие из исполнения настоящего Договора, передаются на разрешение суда в соответствии с законодательством Республики Беларусь. 5.7. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, на русском языке имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из Сторон. 5.8. Дополнительные соглашения, акты сдачи-приемки выполненных работ, приложения, подписываемые к настоящему договору обеими сторонами, являются неотъемлемой частью настоящего Договора.
Преимущества и недостатки
Для физического лица заключение договора имеет следующие положительные моменты:
- нет подчиненности, соглашение регулирует скорее партнерские отношения;
- исполнитель вправе выполнить работу в удобное для себя время без необходимости соблюдать внутренний трудовой режим;
- результат должен быть оплачен в соответствии с условиями договора или заказчик будет привлечен к ответственности.
Но не все так просто, поэтому перечислим и отрицательные стороны:
- отсутствует социальная поддержка;
- рабочее место необходимо оборудовать самостоятельно;
- придется учесть затраты на инструменты и материалы, которые потребуются для получения конечного продукта по договору.
Договор с иностранными юридическими лицами
Поскольку иностранная организация не состоит на учете в налоговых органах на территории РФ, то в роли налогового агента выступает Российская фирма. Иностранные юридические лица, как правило, являются плательщиками НДС. Налоговые агенты обязаны производить за них платежи,не зависимо от своей формы собственности (УСН, ЕНВД). НДС необходимо оплачивать в день получения денежных средств.
| Период | Действие |
| Каждую неделю | 1. Рассчитывать сумму налогу с каждой оплаты.
2. Перечислить полученный НДС в ИФНС. |
| Ежемесячные действия | Формирование счетов-фактур. |
| Ежеквартально | Заполнение и сдача декларации в налоговые органы. |