Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли указывать ИНН в справках о доходах 2-НДФЛ?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать отчетность по форме 2-НДФЛ за 2016 год нужно будет только в 2017 году. ИНН в 2-НДФЛ за 2016 год сейчас указывать не надо. Специалисты советуют повременить с заполнением справок, ведь до начала отчетного периода могут опять произойти изменения в законодательстве или появятся новые разъяснения.
ИНН при трудоустройстве
Для начала необходимо понять, что за документ ИНН. Под указанной аббревиатурой значится числовой код каждого налогоплательщика. Другими словами, при помощи ИНН налоговые органы упорядочивают учет всех налогоплательщиков в стране.
Насколько правомерно требование работодателя относительно предъявления ИНН при устройстве на работу, можно понять, изучив нормы действующего на сегодня в РФ законодательства, точнее, статью 65 Трудового кодекса РФ.
К документам, предоставляемым соискателем в обязательном порядке, относятся:
- документ, который удостоверяет личность (обычно это паспорт);
- СНИЛС;
- специальные документы для сотрудников, подлежащих призыву на воинскую службу (военный билет или приписное удостоверение);
- документ об образовании;
- трудовая книжка (при наличии). В случае первого поступления на официальную работу сотрудник не может предъявить данный документ;
- другие справки и документы в зависимости от должности,на которую претендует новый сотрудник (так, для сотрудника полиции обязательным документом будет являться справка об отсутствии у него судимости).
У сотрудника возникает закономерный вопрос: зачем нужен ИНН при устройстве на работу, если закона, по которому у него могут запросить это свидетельство, нет. Оказывается, есть категории работников, которым никак не избежать предъявления номера налогоплательщика при трудоустройстве.
В Налоговом кодексе нет ни слова о том, что граждане обязаны менять ИНН при смене своих данных. При замужестве, переезде или смене фамилии вы не должны подавать документы. ЗАГС автоматически сделает это за вас, в первом и третьем случае. То же самое будет, когда вы переедете и зарегистрируетесь в новом месте. Уполномоченные органы сами передадут всю информацию в ФНС, а они в свою очередь обновят свои данные по ИНН. И если потребуется — передадут данные в ФНС по месту регистрации.
Сменить ИНН можно в добровольном порядке. Это делается следующим образом:
- Вы приходите в ФНС по месту регистрации.
- Заполняете заявление.
- Предоставляете старый бланк ИНН.
Это можно сделать при смене места жительства или при смене фамилии. В обоих случаях нужен документ, подтверждающий обновленные данные. Документы также можно подать на официальном сайте ФНС. Процедура такая же, как и в случае получения ИНН.
Что делать, если работодатель требует ИНН?
На текущий момент 65-я статья ТК даёт однозначный ответ: требовать номер налогоплательщика при устройстве на работу нового сотрудника работодатели не вправе. Отсутствие номера не может служить основанием для отказа при заключении трудового договора.
При этом 57-я статья ТК содержит требование указывать ИНН только
для работодателей (за исключением работодателей-физических лиц, не являющимися частными предпринимателями). Поэтому работодатель согласно данной статье не имеет права требовать ИНН от будущего работника.
В трудовое законодательство были внесены изменения касающиеся номеров, присваиваемых налогоплательщикам. Они вступили в силу с 1 июля 2020 года, но при этом не коснутся 65-й статьи ТК (разночтения в этом вопросе сохранятся!).
Работник может через информационную систему налоговой службы узнать свой номер.
Справка 2-НДФЛ без адреса
Раздел 2 справки 2-НДФЛ должен содержать адрес места жительства физлица, указанный в его паспорте или ином документе. Таким образом в справке 2-НДФЛ указывается постоянная регистрация физлица или его временная прописка.
Не обязательно заполняется поле «Адрес места жительства РФ» только в том случае, если заполнены показатели «Код страны проживания» и «Адрес». То есть для подачи справки в любом случае нужен адрес работника. Даже если адрес не указан в его паспорте, взять его можно в другом документе, например, в договоре аренды, либо в заявлении работника. Если свой адрес работник предоставлять отказывается, то справку лучше сдать в бумажном виде. В этом случае к ней нужно будет приложить:
- копию паспорта (2-5 страницы), чтобы доказать, что штампа о регистрации нет;
- пояснительную записку.
В пояснении можно указать, что представление справки 2-НДФЛ не представляется возможным, так как у работника (ФИО) отсутствует постоянная и временная регистрация в РФ. Если налоговая откажет в принятии такой справки, то ее можно направить по почте, как ценное письмо с описью и уведомлением о вручении.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Что делать, если налоговая отказала в приеме справки 2-НДФЛ без ИНН?
Ответ: Отказ налоговой в приеме справки 2-НДФЛ без ИНН является не правомерным. Однако, прежде, чем подавать жалобу, следует определиться с тем, все ли представленные в справке сведения являются достоверными. Если то не так, то налоговая может отказать в приеме документа с ошибками.
Вопрос: Если справка 2-НДФЛ сдается без указания ИНН, нужно ли в этом случае в данном поле ставить прочерк или «0»?
Ответ: Нет, данное поле в справке 2-НДФЛ следует оставить просто не заполненным.
Вопрос: Куда в справке 2-НДФЛ поставить печать, если места для нее не предусмотрено?
Ответ: Печать можно поставить в той строке, в которой указывается ФИО и подпись руководителя. Однако, так как печать на 2-НДФЛ с 2017 года уже не требуется, то ее проставление необязательно.
Вопрос: Новый работник принес в бухгалтерию справку 2-НДФЛ без печати. Можем ли мы принять ее?
Ответ: Требовать или нет от работника справки 2-НДФЛ с предыдущего места работы с печатью остается на усмотрении бухгалтерии. Однако, проверить верные ли сведения в ней представлены можно позвонив по телефону, указанному в справке, предыдущему работодателю нового сотрудника.
Порядок выдачи отчёта по форме 2-НДФЛ работнику
Документ нужен не только для отчётности перед налоговой инспекцией. Справка выдаётся также по требованию трудящегося. Ответственность за оформление документа лежит на налоговом агенте лица. Это организация-работодатель: ИП или юридическое лицо. Исключение: для военнослужащих налоговым агентом является государство.
Справка готовится в бухгалтерии предприятия, на котором работает или работал сотрудник. В случае увольнения документ выдаётся вместе с трудовой. Работник также может обратиться с просьбой о выдаче документа уже после увольнения. Объяснять причины не нужно, бывший руководитель обязан выдать справку.
Сотрудник имеет право требовать справку по форме 2-НДФЛ неограниченное количество раз. Если это необходимо, то работодатель выдаёт одновременно несколько оригиналов справки. Отказывать трудящимся в этом вопросе нельзя.
Для получения справки нужно написать заявление на имя руководителя. Обращение имеет свободную форму, содержит личные данные сотрудника и отчётный период (год). Но это не обязательно, справка может быть выдана и по устной просьбе. При увольнении работодатель автоматически оформляет 2-НДФЛ без напоминаний и просьб.
Бухгалтер предприятия или руководитель несут ответственность за заполнение справки 2-НДФЛ и имеют право её корректировать. Это документ, где официально подтверждён размер доходов физического лица и уплаченных налогов. Необходима такая справка, чтобы отчитаться в налоговой инспекции или предъявить сотруднику по требованию.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Что делать, если налоговая отказала в приеме справки 2-НДФЛ без ИНН?
Ответ: Отказ налоговой в приеме справки 2-НДФЛ без ИНН является не правомерным. Однако, прежде, чем подавать жалобу, следует определиться с тем, все ли представленные в справке сведения являются достоверными. Если то не так, то налоговая может отказать в приеме документа с ошибками.
Вопрос: Если справка 2-НДФЛ сдается без указания ИНН, нужно ли в этом случае в данном поле ставить прочерк или «0»?
Ответ: Нет, данное поле в справке 2-НДФЛ следует оставить просто не заполненным.
Вопрос: Куда в справке 2-НДФЛ поставить печать, если места для нее не предусмотрено?
Ответ: Печать можно поставить в той строке, в которой указывается ФИО и подпись руководителя. Однако, так как печать на 2-НДФЛ с 2021 года уже не требуется, то ее проставление необязательно.
Вопрос: Новый работник принес в бухгалтерию справку 2-НДФЛ без печати. Можем ли мы принять ее?
Ответ: Требовать или нет от работника справки 2-НДФЛ с предыдущего места работы с печатью остается на усмотрении бухгалтерии. Однако, проверить верные ли сведения в ней представлены можно позвонив по телефону, указанному в справке, предыдущему работодателю нового сотрудника.
Работник без ИНН – как получить идентификационный номер
Идентификационный номер присваивается всем гражданам. Но многие работники не обращаются в налоговую инспекцию за свидетельством и не знают своего номера, пока не столкнутся с необходимостью представить данный документ. Например, его могут запросить при оформлении кредита. Тогда работник без ИНН ошибочно обращается к своему работодателю с просьбой оформить ему свидетельство. Но данный документ через работодателя оформить нельзя, как в случае со СНИЛС.
Свидетельство о присвоении номера физическое лицо оформляет самостоятельно в налоговой инспекции по мету жительства. Для этого ему необходимо предоставить паспорт и написать соответствующее заявление. Свидетельство выдается в течение 5 дней со дня обращения. При смене фамилии, физическое лицо также самостоятельно обращается с запросом в налоговую инспекцию об изменении данных в свидетельстве.
ИНН при трудоустройстве
Для начала необходимо понять, что за документ ИНН. Под указанной аббревиатурой значится числовой код каждого налогоплательщика. Другими словами, при помощи ИНН налоговые органы упорядочивают учет всех налогоплательщиков в стране.
Насколько правомерно требование работодателя относительно предъявления ИНН при устройстве на работу, можно понять, изучив нормы действующего на сегодня в РФ законодательства, точнее, статью 65 Трудового кодекса РФ.
К документам, предоставляемым соискателем в обязательном порядке, относятся:
- документ, который удостоверяет личность (обычно это паспорт);
- СНИЛС;
- специальные документы для сотрудников, подлежащих призыву на воинскую службу (военный билет или приписное удостоверение);
- документ об образовании;
- трудовая книжка (при наличии). В случае первого поступления на официальную работу сотрудник не может предъявить данный документ;
- другие справки и документы в зависимости от должности,на которую претендует новый сотрудник (так, для сотрудника полиции обязательным документом будет являться справка об отсутствии у него судимости).
У сотрудника возникает закономерный вопрос: зачем нужен ИНН при устройстве на работу, если закона, по которому у него могут запросить это свидетельство, нет. Оказывается, есть категории работников, которым никак не избежать предъявления номера налогоплательщика при трудоустройстве.
Как заполнить 2‑НДФЛ в 2021 году
Тот факт, что вы представили на работника справку 2-НДФЛ с признаком 2, вовсе не означает, что вам теперь не нужно представлять на него справку 2-НДФЛ с признаком 1.
В справке 2-НДФЛ с признаком 1 указываются сведения обо всех доходах физлица за истекший год, так что справка 2-НДФЛ с признаком 2 никак ее не заменяет, и сдавать ее надо (письма Минфина от 01.12.2014 № 03-04-06/61283, от 29.12.2011 № 03-04-06/6-363). Более того, в ней нужно указать в том числе данные, отраженные ранее в справке 2-НДФЛ с признаком 2.
Оксана Доброва,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Нужна ли печать на справке 2 НДФЛ
Признак 2 указывается в справке 2-НДФЛ с наступлением по прошествии следующих событий в отношениях работодателя и сотрудника:
- 2-НДФЛ – что означает признак 2? Если выплаты были произведены в самом завершении налогового периода, например, разовая премия сотрудникам к Новому году, и у бухгалтерии не было временной возможности на организацию налогового вычета. В таких случаях удержание подоходного налога переносится на следующий отчётный период с равномерным распределением сумм по месяцам или разовым удержанием.
- В случае, если премия или часть заработной платы была выплачена в натуральном виде. К данным выплатам могут относиться подарки сотрудникам на какие-то события, социальные пакеты в виде медицинских страховок, подарочный сертификат, организация корпоративных увеселительных мероприятий, которые имеют конечную стоимость, но не могут сразу облагаться налогом. В данном случае уплата задолженностей происходит при ближайшем начислении денежных средств сотруднику при условии, что оно произошло до окончания текущего налогового периода. В противном случае взыскать налог не представляется возможным.
Важно! Все выплаты сотрудникам в натуральном выражении стоимостью менее 4 000 рублей не подлежат налогообложению.
- При получении сотрудником какой-либо материальной выгоды от предприятия.
Почему справку без ИНН могут не принять
Бухгалтеры зачастую сталкиваются с тем, что у некоторых физических лиц ИНН отсутствует. Однако на этот случай в порядке заполнения справки 2-НДФЛ прямо сказано, что «при отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется». Кроме этого, согласно утвержденному формату справки 2-НДФЛ (по такому формату справка формируется для передачи ее в электронном виде через интернет) такой реквизит, как ИНН в 2-НДФЛ является необязательным (указанные порядок и формат утверждены приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@).
Несмотря на это, ФНС письмом от 23.11.15 № 11-2-06/0733@ рекомендовало налоговым инспекциям «с целью обеспечения полноты формирования и достоверности данных» настроить программы приема 2-НДФЛ таким образом, чтобы электронные справки без указания ИНН российских граждан от налоговых агентов не принимались. Из этого письма следует, что такой реквизит как ИНН следует расценивать как обязательный. В связи с этим, можно предположить, что у тех налоговых агентов, которые передадут в ИФНС через интернет справки 2-НДФЛ без указания ИНН, отчетность принята не будет.
Обратите внимание: что комментируемое письмо ФНС России не является нормативным правовым актом и, как следствие, не содержит общеобязательных правил и не может распространять своё действие на всех налоговых агентов. На наш взгляд, система для отправки и приема отчетности должна работать в строгом соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@ и отказов в приеме отчетности без ИНН, по идее, быть не должно. В связи с этим, к примеру, система «Контур.Экстерн» дает возможность отправить отчет без ИНН, но перед отправкой обязательно предупреждает клиента, что такой отчет инспекция, скорее всего, не примет и ИНН лучше указать. Однако многие разработчики настроили свои системы для отправки отчетности так, что те попросту не позволяют отправить справки, в которых не указан ИНН (см. обсуждение «ИНН стал обязательным реквизитом в справке 2-НДФЛ за 2015 год: как работодатель может узнать ИНН работника?»).
Можно ли сдавать СЗВ-М без ИНН?
У сотрудников, которые ответственны за сдачу отчета, возникает вопрос, можно ли сдавать СЗВ-М без ИНН. Согласно поправкам, которые были внесены в Федеральный закон №136 от 2019 года, в случае отсутствия у организации информации про ИНН работника, данный номер можно не указывать в форме отчета.
ИНН не является обязательным реквизитом, поэтому санкций за невнесение номера со стороны Пенсионного фонда не последует. А вот отражение вымышленного или чужого номера незаконно. За это можно получить даже штраф. Данная неточность будет выявлена сотрудниками фонда при проведении сверки с налоговой службой.
Если отчет с внесенными в него неверными данными относительно ИНН кого-то из сотрудников уже был подан, лучше самостоятельно исправить неточность. Для этого нужно подать дополняющую форму отчета. В случае подачи электронной версии документа программа сама произведет замену неверных данных на уточненные.
Сегодня ИНН не требуется и при заполнении других форм отчетности, например, 2-НДФЛ. До конца 2019 года налоговики требовали, чтобы работодатели самостоятельно узнавали идентификационные номера своих работников. Если номер не был присвоен, сотрудники должны были обратиться в налоговую за его получением.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Что делать, если налоговая отказывает в приеме справки 2-НДФЛ без указания ИНН работника?
Ответ: Отказ налоговой в приеме 2-НДФЛ из-за отсутствия ИНН является неправомерным. Но, прежде, чем подать жалобу на налоговый орган, следует убедиться в том, все ли представленные в справке данные достоверны. Если это не так, то налоговый орган правомерно отказал в приеме документа с ошибками.
Вопрос: Если мы не знаем ИНН работника и справка сдается без него, нужно ли в поле, предусмотренном для этого реквизита, проставлять прочерк или «0»?
Ответ: Нет, данное поле в 2-НДФЛ просто оставляют незаполненным.
Вопрос: Куда в справке 2-НДФЛ ставится печать, если специального места для нее не предусмотрено?
Ответ: Печать можно поставить в той строке, в которой указано ФИО руководителя и проставляется его подпись. Однако, следует помнить, что проставление печати является необязательным.
Вопрос: Новый работник при приеме на работы принес в бухгалтерию справку 2-НДФЛ без печати. Как нам ее принять?
Ответ: Требовать или нет от нового сотрудника справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы с печатью – это бухгалтерия компании решает самостоятельно. Но даже если печать на справке отсутствует, можно проверить правильность сведений, позвонив по телефону, указанному в 2-НДФЛ. Это позволит в будущем избежать многих ошибок.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Что делать, если налоговая отказывает в приеме справки 2-НДФЛ без указания ИНН работника?
Ответ: Отказ налоговой в приеме 2-НДФЛ из-за отсутствия ИНН является неправомерным. Но, прежде, чем подать жалобу на налоговый орган, следует убедиться в том, все ли представленные в справке данные достоверны. Если это не так, то налоговый орган правомерно отказал в приеме документа с ошибками.
Вопрос: Если мы не знаем ИНН работника и справка сдается без него, нужно ли в поле, предусмотренном для этого реквизита, проставлять прочерк или «0»?
Ответ: Нет, данное поле в 2-НДФЛ просто оставляют незаполненным.
Вопрос: Куда в справке 2-НДФЛ ставится печать, если специального места для нее не предусмотрено?
Ответ: Печать можно поставить в той строке, в которой указано ФИО руководителя и проставляется его подпись. Однако, следует помнить, что проставление печати является необязательным.
Вопрос: Новый работник при приеме на работы принес в бухгалтерию справку 2-НДФЛ без печати. Как нам ее принять?
Ответ: Требовать или нет от нового сотрудника справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы с печатью – это бухгалтерия компании решает самостоятельно. Но даже если печать на справке отсутствует, можно проверить правильность сведений, позвонив по телефону, указанному в 2-НДФЛ. Это позволит в будущем избежать многих ошибок.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас: Другое, НДФЛ Метки: 2-НДФЛ без адреса, 2-НДФЛ без ИНН, , справка 2-НДФЛ
Еще недавно на всех документах и отчетах предприятия и организации должны были проставлять печати. В 2015 году Правительство РФ приняло решение о том, что наличие штампов и печатей у ООО или АО не должно быть обязательным. Исключения составили организации, которые обязаны иметь печать по закону (ФЗ №82-ФЗ от 06.04.2015г.). Как это отразилось на остальных отчетных документах?