Минфин включил в перечень офшоров Кипр, Гонконг и Швейцарию

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Минфин включил в перечень офшоров Кипр, Гонконг и Швейцарию». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Классификация офшорных компаний на Кипре

2. Кипр – офшор или нет?

3. Нюансы предпринимательской деятельности на Кипре

4. Оффшорная Юрисдикция Кипр Или Нет 2021

5. Россия приступила к разрыву соглашений с налоговыми гаванями

6. Центробанк больше не считает Кипр оффшором

7. Налоги на Кипре: идеальные условия для развития бизнеса

8. Сущность и виды оффшорных зон

9. Требования к предприятиям

10. Кипр – это оффшор или нет?

11. Что важно помнить, открывая кипрский оффшор

12. Является ли Кипр оффшорной зоной

13. Подорожал ли отдых на Кипре из-за конфликта с Украиной

То, что иногда и сегодня Кипр называют оффшором, объясняется, во-многом, привычкой. С 70-ых гг. до момента вступления в ЕС республика относилась к оффшорной зоне. Поныне не все согласны с тем, что в стране произошли такие реальные перемены, которые исключают для иностранного бизнеса возможности по уклонению от налогов.

Классификация офшорных компаний на Кипре

Есть несколько видов офшорных предприятий. Они отличаются по видам деятельности, уровню приносимой прибыли, но их объединяет тот факт, что их юридический адрес не совпадает с физическим. На Кипре работают такие типы компаний:

инвестиционные офшорные компании. Вкладывают средства в предприятия в странах с высоким налогообложением, после чего выводят прибыль в зону с низкой налоговой нагрузкой;
холдинговые офшорные компании. Основную прибыль получают от деятельности дочерних предприятий, которые извлекают пользу из низкой ставки налогообложения на Кипре;
торговые офшорные компании. Кипр является благоприятным местом для их работы благодаря сочетанию низкого уровня налогообложения и высокого развития телекоммуникационных сетей;
судоходные офшорные компании. Позволяют получать прибыль от использования судов в беспошлинной зоне;
банковские офшорные компании. Позволяют выплачивать клиентам свободные от уплаты подоходного налога проценты.

Кипр – офшор или нет?

Кипр — одна из самых популярных юрисдикций в международном налоговом планировании, в том числе у российского бизнеса: в редких случаях группа компаний или международный холдинг не имеют в своей структуре хотя бы одну компанию, зарегистрированную на Кипре. Сам же Кипр неоднократно попадал в число стран — лидеров по объему инвестиций в Россию. Действительно, дружественная деловая среда, благоприятный налоговый режим в сочетании с преимуществами членства в ЕС и широкой сетью соглашений об избежании двойного налогообложения делают Кипр привлекательным местом для регистрации компаний, открытия банковских счетов и ведения реального бизнеса. Итак, первый признак офшора — это специальный режим для компаний, зарегистрированных в данной юрисдикции, но при этом не имеющих права вести деятельность на её территории. Второй признак офшоров заключается в традиционной закрытости корпоративных реестров, конфиденциальности данных о бенефициарах и отсутствии международного информационного обмена.

Нюансы предпринимательской деятельности на Кипре

Активная информатизация и электронизация общества, стремительный уход от реальных денег в их электронные варианты, удаленные доступы и управление активами, офисы, полные сотрудников на одной стороне планеты, когда реальный владелец и руководитель находится на прямо противоположной ее стороне.

Все это чудесно и объективно, а изменить объективное движение, когда оно приобрело самостоятельный и массовый характер, не может ни одна отдельно взятая страна и даже партия таковых, объединенная идеями Интерпола или международной организации на уровне ООН.

Смена статуса средиземноморского острова произошла благодаря поправкам, внесенным ЦБ в собственный документ, датированный августом 2021 года. В нем говорится, в частности, что главными признаками оффшора являются два критерия – отсутствие налогообложения и сохранение в тайне имени тех, кто получает выгоду от деятельности компаний. И первый, и особенно второй, учитывая масштабы серых схем и коррупции в отечественной экономике, представляют немалый интерес для российского бизнеса. Недаром ведь Кипр, несмотря на ограниченные размеры и скромные людские ресурсы, значит для России так много, являясь главным мировым инвестором для нашей страны. По итогам трех кварталов кризисного 2021 года к нам пришло 9,28 млрд. долларов прямых иностранных инвестиций, из которых на Кипр приходится 2,03 млрд., или почти 22%. Для сравнения: США инвестировали за это время в Россию 112 млн. долларов, Япония – 122 млн., Германия – 721 млн. Почему именно Кипр так вкладывается в нашу экономику? По мнению доктора экономических наук профессора Никиты Кричевского, большая часть этих денег имеет российское происхождение. «Отечественные компании переводят деньги на Кипр, а потом, если им необходимы средства для своих предприятий в РФ, они оформляют это как иностранные кредиты или заемы», – пояснил он «НИ».

Оффшорные зоны стали популярны и востребованы благодаря своим особенностям.

Перечень особенностей оффшорных зон:

Упрощённая и ускоренная процедура регистрирования организаций. При регистрации потребуется заплатить определённый взнос. В каждой стране сумма «взноса» несущественно отличается.
Оплата подоходного налога и налога с прибыли осуществляется по заниженным тарифам.

Недостатком можно считать невозможность осуществления предпринимательской деятельности. Это делается для защиты национального бизнеса страны, где располагается оффшорная зона.

Если взглянуть на карту мира, то можно сильно удивиться, насколько территориально «разбросаны» страны с оффшорными зонами. Они присутствуют на каждом материке. В настоящее время этих стран более 50.

Ежегодно оффшорные зоны расширяются, дополняются новыми юрисдикциями (в экономике страну оффшорного пространства принято называть юрисдикцией).

Согласно мировой классификации оффшорные зоны разделяются на два типа:

В первой разновидности иностранные компании освобождаются от уплаты всех налогов с прибыли организации или компании. Взамен на «освобождение» организации ежегодно обязуются платить фиксированную стоимость.
Во втором типе, зона предоставляет льготные условия для организаций. Этот тип называется в экономике финансовым центром. Уменьшение налоговой ставки позволяет более успешно вести бизнес.

Исходя из этой классификации, можно отметить, что оффшорные страны разделяются на тех, кто полностью освобождает организацию от налогов и на тех, кто лишь уменьшает налоговые ставки.

Если рассматривать налоговую систему, то Кипр можно определять как оффшор. Здесь компании платят всего 12,5% налога на прибыль, за исключением дивидендов, процентного дохода и от продажи акций. Плательщики НДС (VAT) получают общеевропейский налоговый номер и могут пользоваться нулевым налогом (0%) при экспорте/импорте товаров в пределах ЕС.

То есть, несмотря на подотчетность налоговым службам и публичность информации, республика сохраняет статус низконалоговой юрисдикции. Поэтому большое число иностранных инвесторов используют островное государство в целях международного налогового планирования для оптимизации фискальных расходов.

Для России Кипр не оффшор, между этими странами нет торговых и любых других ограничений. А как с другими государствами СНГ?

Black list Европейской комиссии с перечнем «непрозрачных» государств впервые составлен в 2016 году, и с тех пор получает регулярные обновления. В данный момент многие страны, иногда – непостижимым и удивительным образом, попадают в «черный список» и выходят из него. Рассмотрим, Кипр оффшор или нет в списках Министерства финансов и Центральных банков стран СНГ:

*Юрисдикция*	*Статус республики Кипр в 2020 году (оффшор/не оффшор)*
Украина	нет (с 2017 г. соответствует критериям налогового кодекса Украины)
Беларусь	нет (согласно Национальному реестру Министерства финансов РБ от 2006 г.)
Казахстан	нет (исключен согласно постановлению Нацбанка Казахстана с 1.01. 2020 г.)
Азербайджан	нет (Постановление правительства от 06.01.2017 г.)

Как видим, рейтинг Кипра неуклонно растет, страна постепенно выходит из «черного» списка многих стран, в том числе за счет законодательных изменений в обмене налоговой информацией на международном уровне. Это значит, что инвесторы и бизнесмены не получают препятствий в виде всевозможных ограничений (терр��ториальных, экономических, геополитических) и могут свободно масштабировать, расширять бизнес на выгодных налоговых условиях.

Нередко республику называют оффшором за выгодные налоговые ставки – большинство других стран в зоне ЕС располагают традиционным налогообложением, что существенно затрудняет выход иностранных компаний на европейский рынок. Попросту – это дорого, присутствует высокая конкуренция, а при оформлении лицензии могут быть повышенные и достаточно жесткие требования.

Поэтому Кипр, как и многие иные налоговые гавани, получил народное название «оффшор» за максимально быстрые и простые процедуры регистрации компаний, гибкую систему корпоративного права и массу льготных механизмов.

Оффшорная Юрисдикция Кипр Или Нет 2021

Официально Кипр с точки зрения других государств не является оффшорной зоной. Но для ответа на главный вопрос статьи нужно немного внимания уделить теории.

В частности, нужно разобраться, что есть оффшор? Чем он привлекает иностранцев-бизнесменов из экономически развитых государств?

Ответ на второй вопрос довольно простой: в странах с развитой экономикой бизнес несёт тяжёлое налоговое бремя, от которого зачастую предприниматели не прочь избавиться. Для этого они регистрируют свою организацию в стране с наиболее выраженной лояльностью в части налогообложения.

Также основанием считать государство оффшорным является более мягкое, на первый взгляд, налоговое законодательство. Обывателя вводит в заблуждение размер корпоративного налога – 12,5%. Хотя, если рассмотреть динамику его изменения, то всё становится куда более ясно: сначала налог составлял 4,25%, затем его подняли до 10%, а потом и до нынешнего значения. Т.е. налицо оптимизация налогообложения в сторону его увеличения.

Для офшорных компаний существуют разнообразные налоговые льготы, делающие ведение бизнеса на Кипре легким и безопасным:

корпоративный налог – самый низкий в Европе и составляет 12,5%;
пассивный доход акционеров-нерезидентов, кредиторов и держателей лицензий налогами не облагается;
входящие дивиденды налогами не облагаются;
доход от прироста капитала также освобожден от налогообложения.

Эти преимущества делают Кипр привлекательным для открытия бизнеса представителями деловых кругов многих стран мира.

Совет директоров составляет заявление о платежеспособности, которое подается Регистратору не позже пяти недель с момента принятия решения о добровольной ликвидации. Включает в себя заявление о наличествующих активах и пассивах предприятия по данным последнего финансового отчета.

После подачи заявления Регистратору фирма обязана опубликовать соответствующее уведомление в правительственной газете Gazette не позже 2 недель с момента принятия решения о ликвидации. Любая деятельность, не связанная с ликвидацией, должна быть прекращена с даты начала процедуры.

Россия приступила к разрыву соглашений с налоговыми гаванями

Республика имеет соглашения об избежании одновременного обложения одинаковыми налогами со многими странами мира – если вы ориентированы на международный бизнес, это будет важным аспектом вашей деятельности.

Допустим, у вас есть бизнес. Подсчитав среднюю сумму, которая будет уходить на выплату налогов, вы можете серьезно задуматься о перспективах своей деятельности. Стоят ли старания остатков, которые вы получите после уплаты всех платежей в казну государства? Кроме того, воспоминания о не всегда позитивной роли власти (в частности, местных чиновников) в жизни ряда предприятий (особенно в 90-е гг.) способствуют созданию атмосферы недоверия. Таким образом, между вами и прибыльным, безопасным бизнесом находятся две потенциальные преграды – налоги и государственные органы.

Иностранцы–резиденты Кипра имеют права на учреждение фирм, аналогичные правам граждан-киприотов. Иностранцы-нерезиденты, согласно Закону “О компаниях”, ограничены в таком праве.

Открытая бизнес-виза позволит им выбирать из следующих вариантов:

Частная акционерная компания с ограниченной ответственностью. Такая организация бизнеса имеет признаки:
- наличие устава и учредительных документов;
- ответственность участников за деятельность компании в размере своих вкладов;
- наличие от 1 до 50 участников;
- обязательность офиса на Кипре;
- наличие директора (одного и более) и секретаря;
- обязательные бухгалтерский учет, ежегодный аудит с отчетом по деятельности и налогам.

Открытая акционерная компания. Основные черты:
- первоначальный капитал — не менее 25 629 евро;
- минимум 7 членов;
- не менее двух директоров;
- разрешены выпуск именных акций и долевое участие.

Совместное предприятие (товарищество) с полной или ограниченной ответственностью.
Филиал иностранной компании. Кипрские банки и жители-киприоты часто игнорируют их, предпочитая местные фирмы. Отличительные признаки:
- общее название с главной компанией;
- статус нерезидента;
- отдельный руководитель.

Тем, кто решил открыть фирму на Кипре, следует учесть несколько нюансов:

на некоторые виды деятельности могут потребоваться разрешения/лицензии от уполномоченных органов. Так, для открытия кафе — местных органов власти, Министерства здравоохранения, гостиницы — Кипрской туристической организации, школы — Министерства образования. Процесс получения лицензии занимает в среднем от 5 до 7 рабочих дней;
для ускорения процесса желательно трудоустроить у себя в компании как минимум 3—5 местных жителя.

При основания новой компании требуется подготовить минимальный пакет бумаг для кипрского регистратора:

учредительные документы — устав компании, учредительный договор. Стандартного шаблона нет. В них должны быть отражены уставный капитал, вид планируемой деятельности, директорат, секретарь, акционеры, юридический адрес (собственное или арендованное помещение) и др.;
лицензии на вид деятельности (при необходимости);
копии свидетельств личности директоров.

Документы должны быть на греческом языке и заверены подписью адвоката, внесенного в спецреестр. Клиент получает англоязычный перевод документа, заверенный регистратором.

При регистрации онлайн понадобятся:

сканы учредительных документов;
список директоров, секретарей — форма НЕ3;

Центробанк больше не считает Кипр оффшором

Налоги на Кипре: идеальные условия для развития бизнеса

Стандартная ставка налога на прибыль здесь составляет 12,5% от суммы «чистой» прибыли. Ставка на НДС внутри страны – 19%, а при движении товаров или услуг по странам, входящим в Европейский Союз, равняется нулю. Здесь вы можете избежать налогов на роялти, дивиденды, прирост капитала.

Однако нужно учитывать нюансы налогообложения на Кипре, начавшие действовать с 2016 года. В частности, если раньше дивиденды полностью освобождались от налога на доход, то теперь освобождение не распространяется на случаи, когда в стране происхождения такие выплаты рассматриваются в качестве налога, а не дохода. Некоторые изменения коснулись сделок по реорганизации. Власти имеют право отказать в освобождении от сборов в случае, если у такой реорганизации отсутствуют коммерческие цели или она не соответствует экономической реальности.

Конечно, для извлечения максимальной прибыли необходимо хорошо ориентироваться во всех тонкостях кипрского законодательства, а значит хорошо его знать. На самом деле, мало кто будет тратить время на то, чтобы изучить систему права чужой страны. Большинство обходится меньшими силами, привлекая финансового управляющего.

Сущность и виды оффшорных зон

Всего оффшорных зон насчитывается несколько десятков, по различным подсчетам, от 40 до 60. Точное число зависит от определения оффшорной зоны, так как не всегда очевидно, является ли данный режим льготного налогообложения именно «оффшорным». • классические оффшорные зоны, в которых компании освобождены от любых налогов и отчетности (примером могут служить BVI, Сейшельские о-ва, Белиз, Доминика, Панама и т.д.) • зоны с низким налогообложением • другие зоны, регистрация компаний в которых дает какие-либо преимущества в плане налогообложения и ведения бизнеса Оффшорные зоны могут сильно отличаться по административным условиям работы оффшорных компаний, требованиям к отчетности, налогам и так далее.

Служит основным инструментом международного налогового планирования. Особым видом СЭЗ являются оффшорные зоны или так называемые «налоговые гавани». В оффшорных зонах (центрах) концентрируется, как правило, банковский, страховой бизнес, через них осуществляются экспортно-импортные операции, операции с недвижимостью, трастовая и консалтинговая деятельность.

Требования к предприятиям

Кипрское законодательство обязывает оффшорные компании соответствовать следующим требованиям:

наличие кипрского резидентства у регистрационного агента;
наличие юридического адреса у компании;
должно быть минимум по одному человеку, выполняющему функции директора и акционера;
обязательно необходимо назначить корпоративного секретаря. Причем кандидат должен выбираться из резидентов Кипра;
выпуск исключительно именных акций;
сумма уставного капитала при регистрации фирмы не должна быть менее 1000 евро. Причем эти средства должны быть разделенные на аналогичное количество акций;
название компании нужно прописывать латинскими буквами без привязанности к языку. К тому же государственному регистратору следует принести перевод наименования, чтобы он смог проверить его на приемлемость.

Кипр – это оффшор или нет?

Кипр не является оффшорной зоной в классическом смысле данного термина. Перед вступлением в ЕС, кипрское правительство привело закон о регистрации компаний и правила налогообложения к европейским стандартам. И уже к 2013 году Кипр исключили из всех основных «чёрных списков» оффшорных зон, в том числе и российских.

Юрисдикция долгое время была классическим налоговым раем – и такая репутация закрепилась за Кипром даже после всех изменений, проведенных для вступления в ЕС. Поэтому словосочетание «открыть оффшор на Кипре» встречается по-прежнему очень часто.

Киприоты ещё в момент изменения законодательства по стандартам ЕС позаботились о сохранении привлекательности юрисдикции для иностранного бизнеса. В результате мы получили респектабельную европейскую юрисдикцию, которая предлагает иностранцам и нерезидентам интересные возможности для ведения бизнеса.

Что важно помнить, открывая кипрский оффшор

Неважно, если вы открыли кипрский оффшор самостоятельно или же с помощью агента, далее вам нужно помнить несколько важных фактов:

Кипр – это не оффшор. В стране есть налоги и, вероятно, вам потребуется их платить. Доступно несколько вариантов снижения итоговой налоговой нагрузки, но изначально важно понимать, что Республика Кипр не является безналоговой юрисдикцией.
У вашей фирмы должен быть юридический адрес не только в момент регистрации, но и на весь срок существования компании. Как правило, владельцы арендуют юридические адреса сроком на год, ежегодно их продлевая.
Вы имеете право открыть банковский счёт не только на территории Кипра, но и за её пределами.
Компании обязаны вести журналы бухгалтерского учёта, и ежегодно подавать отчёты. Как правило, иностранные граждане, владеющие фирмой на Кипре, делегируют эту задачу агентам или местным бухгалтерским агентствам.

Является ли Кипр оффшорной зоной

Это основные преимущества, но есть и дополнительные плюсы, которые притягивают к себе внимание оффшорных предпринимателей, в частности, здесь политика устроена таким образом, что бизнес, зарегистрированный на Кипре, может осуществлять расчетные операции на территории всего Евросоюза благодаря специальному налоговому номеру. Также здесь, отсутствует налог на наследование и уплату дивидендов.

Кроме всего прочего, как говорилось выше, Кипр подписал соглашение более чем с 40 странами об отмене двойного налогообложения, что вовсе не характерно для оффшорных зон. Есть и другой не менее важный нюанс, который заключается в том, что постольку, поскольку Кипр вступил в Евросоюз ой вынужден подчиняться некоторым регламентом и директивой, в соответствии с которыми должен придерживаться общие налоговой политики, использовать принципы банковского регулирования, и принимать меры в борьбе по отмыванию денежных средств преступным путем.

Действительно, несколькими годами ранее оффшор Кипр привлекал внимание предпринимателей, потому что максимально соответствовал всем требованиям. Но несколько лет назад ситуация изменилась. Рассмотрим насколько данное государство соответствует всем признакам оффшорных зон. Что касается налогообложения, то Кипр не является безналоговой зоной, то есть, так или иначе, здесь предусмотрен налог для предпринимателей, общая ставка составляет 12,5%. В нее входит налог на прирост капитала и индивидуальный подоходный налог, пошлина оборону и другое. Именно присутствие налога не делает Кипр оффшорной зоной.

Примечание 1. Хотя Кипр отличается хорошим уровнем жизни населения и в целом это успешное государство, его нельзя отнести к экономически развитым, т.к., например, на острове нет разработки полезных ископаемых в силу их отсутствия. По большей части республика полагается на туризм, доля которого в экономике составляет 20%.

Подорожал ли отдых на Кипре из-за конфликта с Украиной

Так как туров на Кипр сейчас нет в продаже, говорить можно лишь о стоимости авиабилетов, которую никак не назовешь низкой. Учитывать приходится и то, что лететь нужно с пересадкой, в результате чего перелет обходится дороже. К примеру, перелет с пересадкой в Белграде стоит от 48 тыс руб. на человека в один конец, а с пересадкой в Дубае — от 86 тыс. руб. Самым же небюджетным является перелет через Доху, стоимость которого составляет 264 тыс. руб. на человека. Если лететь стыковочными рейсами через Тель-Авив или Бахрейн то в первом случае это обойдется минимум в 100 тыс. руб., а во втором — минимум в 45 тыс. руб.

Наиболее экономный вариант — это перелет через Каир из Сочи. Авиабилет из Сочи в Каир стоит от 21 784 руб., а за билет из Каира в Ларнаку, нужно заплатить «всего» 15 600 руб. Примерно в такую же стоимость обойдется перелет через Стамбул.

Говорить о подорожании можно и в контексте валюты. Обесценение рубля на фоне конфликта сыграл в минус туристам. Цены на Кипре остались прежними, но вот в пересчете на рубли все станет дороже.