Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие изменения внесли в Налоговый кодекс и что ожидать в 2023 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Введение прогрессивной шкалы индивидуального подоходного налога – не новшество для Казахстана. До 1 января 2007 года в стране действовала эта система, но её заменили на плоскую шкалу. Нововведение подали под соусом либерализации налогового законодательства. Но самое интересное, что главный аргумент отмены был тот же, что и сейчас – выведение доходов граждан из тени.
Сотрудничество ИП и ТОО на спецрежиме с ЕАЭС: есть ли право не платить налоги?
Право субъектов микро- и малого предпринимательства (как ИП, так и ТОО) не платить в течение ближайших трех лет налоги с доходов, а также социальный налог, закреплено законом №290-VI от 27.12.2019 г. Данный закон ввел поправки в другой нормативный акт -закон № 121-VI ЗРК от 25.12.2017 г., введя в него новую статью 57-4.Согласно ст.57.4 закона №121-VI, от налогов освобождаются все субъекты микро- и малого бизнеса, за исключением 16 направлений деятельности, в т.ч. и осуществляющие ВЭД.
Однако, о том, признавать ли торговлю или оказание услуг странам-членам ЕАЭС внешнеэкономической деятельностью, велась дискуссия на протяжении нескольких месяцев. Итогом споров стали следующие документы:
- Письмо МНЭ РК №19-1/2419 от 12.02.2020 г.;
- Ответ Председателя КГД МФ РК на вопрос №594736 от 12.02.2020 г. в своем Блоге на портале dialog.egov.kz;
- аналогичный Ответ на вопрос №623518 от 16.06.2020 г.
Изменения для нерезидентов
Подпункт 3 п. 9 ст. 645 и подпункт 3 ст. 654 НК дополнены условием, на основании которого освобождение доходов нерезидентов в качестве дивидендов от обложения непосредственно КПН и ИПН применяется исключительно к дивидендам, начисленным по тем ценным бумагам, по которым за активный налоговый период проводились торги на бирже.
Исключены подпункты 4 и 5 п. 9 ст. 645 и подпункт 4 п. 9 ст. 654 НК, предусматривающие тотальное освобождение доходов нерезидентов в качестве дивидендов.
Дополнена пунктами 4 и 5 ст. 646 НК, где предусмотрена льготная ставка налога на дивиденды нерезидентов, составляющая 10% при выполнении предусмотренных в перечисленных пунктах условий.
- Вводится ограничение использования вычетов по нематериальным услугам, которые оказываются аффилированными лицами-нерезидентами, но не больше 3% от налогооблагаемого дохода (например, юридические, консалтинговые, управленческие и иные услуги). Установлены ограничения по расходам на покупку «нематериальных» услуг у определенных аффилированных лиц-нерезидентов.
О налогах и других обязательных платежах ИП на упрощенке
Размер налоговых выплат (с учетом внесенных изменений, вступивших в силу с 1 января 2022 года) для индивидуальных предпринимателей с сотрудниками и без разнятся между собой, поэтому рассмотрим каждый из случаев по отдельности.
Для ИП на упрощенке без работников разработана следующая сетка по уплате налогов за себя.
- ИПН и социальный налог выплачивается всего один раз в полгода не позднее 25 августа и 25 февраля в размере 3% от дохода.
- Каждый месяц до 25 числа предприниматель обязан выплачивать обязательные пенсионные начисления и соц.отчисления (ОПВ и СО) за себя до 25 числа каждого месяца в размере 13,5% от зарплаты.
- Ежемесячные выплаты за медицинское страхование (ВОСМС) со ставкой 5% от 1,4 МЗП (4 200 тг. по расчетам в 2022 году).
Какие изменения ждут налогоплательщиков Казахстана, рассказал учет.kz .
Освобождение бизнеса от налогов
Глава государства в своем Послании дал поручение освободить от налога на доход все предприятия, субъекты микро- и малого бизнеса.
Микробизнес — индивидуальные предприниматели, юридические лица, где заняты до 15 человек и годовой доход до 30 тысяч МРП, или порядка 76 млн тенге в год.
Малый бизнес — это бизнес, где работают по найму до 100 человек с примерным предельным годовым доходом до 300 тысяч МПР, это порядка 757 млн в год дохода.
Им отменят индивидуальный и корпоративный подоходные налоги. Планируется исключить компании и предприятия, которые работают с подакцизной продукцией, компании-недропользователи, компании квазигосударственного и государственного сектора, а также игорного бизнеса от освобождения от налогов
Куда потратить пенсионные накопления
У казахстанцев было желание использовать пенсионные накопления сегодня, а не при достижении пенсионного возраста. На это отреагировал Президент РК с предложением разработать механизм снятия пенсионных на какие-то нужды. Он дал поручение правительству и Нацбанку до конца года выработать механизм. Просто забрать и ничего не оставить на пенсию – конечно никто не даст. Стоит вопрос достаточности этих накоплений для их снятия.
Планируется отмена земельного налога для собственников многоквартирных домов и упрощение уплаты налогов на имущество и землю физическими лицами планируется
Предлагается объединить налоги на имущество и землю с физических лиц без изменения элементов налогообложения – объекта обложения, налоговой базы, ставок, порядка исчисления и уплаты. Два налога будут уплачиваться единым платежом. Ставки остаются на прежнем уровне, ничего не подорожает, просто будет удобнее платить налог. Сегодня это два разных налога, разная методика начисления, две квитанции, и это создает неудобство налогоплательщикам. Для собственников многоквартирных жилых домов земельный налог хотят и вовсе отменить в связи с тем, что на сбор этого незначительного по своему размеру налога нужны большие затраты на администрирование из-за большого количества объектов и сложности расчетов.
Запрет на отнесение вычетов оплаченных расходов при наличном расчете свыше 1 000 МРП и внедрение электронного кошелька налогоплательщика
Обсуждаются меры по увеличению объемов безналичной формы расчетов населения и бизнеса. Рассматриваются вопросы стимулирования осуществления сделок с недвижимостью в безналичной форме, внедрение электронного кошелька налогоплательщика для упрощения оплаты налогов и запрет отнесения на вычет оплаченных расходов в наличной форме в размере свыше 1 000 МРП.
Изменения по индивидуальному подоходному налогу (ИПН)
- Устранение двойного налогообложения по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Предлагается уточнение порядка применения вычета.
- Непризнание доходом физлица стоимости форменной одежды.
- Исключение условия по заключению договора на оказание услуг при непризнании доходами физлица расходов работодателя по доставке до места работы и обратно.
- Освобождение от ИПН выплат за счет средств спонсорской и благотворительной помощи.
- Льготы по ИПН при прощении долга заемщика ипотечными организациями.
- Освобождение от ИПН доходов от прироста стоимости при реализации паев паевых инвестиционных фондов.
С иностранных интернет-сайтов, торгующих, оказывающих услуги в РК, будут взимать НДС
Иностранные интернет-компании, которые оказывают цифровые услуги физлицам на территории Казахстана, должны уплачивать налог на добавленную стоимость, как платят казахстанские компании. Сейчас же они этого не делают. Плательщиками налога будут являться юридические лица-нерезиденты, оказывающие физическому лицу услуги в электронной форме казахстанцам.
Планируется освободить от НДС
- на 3 года по регулярным автомобильным перевозкам пассажиров и багажа;
- реализации дилерами транспортных средств и или сельхозтехники;
- импорт сырья и (или) материалов для производства компонентов транспортных средств и сельхозтехники, а также оборотов
- по реализации для конечного производителя на вторичный рынок;
- оборотов по реализации между участниками СЭЗ;
- нулевая ставка при перевалке с железнодорожного на водный транспорт;
- нулевая ставка НДС при заправке воздушных судов.
В соответствии со статьей 342 НК РК, физическое лицо имеет право на применение следующих налоговых вычетов:
- Вычет по обязательным пенсионным взносам (ОПВ);
- Вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования (не является вычетом от работодателя);
- Стандартные налоговые вычеты:
- Вычет в размере 1 МЗП;
- Вычет в размере 882 МРП (инвалидов, участников ВОВ и т.д.);
- Вычет в размере 882 МРП (приемных родителей, опекунов и т.д.).
- Прочие налоговые вычеты:
- Налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;
- Налоговый вычет на медицину;
- Налоговый вычет по вознаграждениям.
С 2018 года не предоставляется вычет в виде страховых премий, вносимых физическим лицом в свою пользу по договорам накопительного страхования. Также с 2018 года исключен вычет по взносам на ОСМС (в связи с переносом начала осуществления взносов на 2020 года).
С 2019 года размеры некоторых вычетов, имеющих ограничения в МЗП, были изменены на пределы в МРП. Вычеты по ИПН переведены из МЗП в МРП.
Вычеты применяются последовательно в порядке, приведенном в Налоговом кодексе РК (данный порядок отражен в статье).
Какие налоговые вычеты по ИПН можно применять в 2021 году.
Почему так важен и чем еще интересен подоходный налог? РК на законодательном уровне старается учесть все возможные нюансы, чтобы снизить нагрузку на плательщиков налогов. Поэтому предусмотрен ряд вычетов, влияющих на его сумму, на которых остановимся подробнее.
Безусловно, важно, чтобы все вычеты из суммы зарплаты производились правильно. Но не все они могут быть оформлены автоматически, о чем предупреждает Налоговый кодекс.
С 2019 года расчет ИПН в Казахстане претерпел значительные изменения. Несмотря на то, что ставка налога 10%, при доходе работника менее 25 МРП она фактически равняется 1%. В 2021 году в вычеты по ИПН добавились взносы ОСМ, а корректировка 90% по ИПН перенесена в уменьшение облагаемого дохода (т.е. применяется теперь только для ИПН). Актуальность статьи проверена 02.2021.
Кроме того, в 2021 году к вычетам ИПН добавлены взносы ОСМС.
Ставка ИПН, как правило — 10%, подробнее — здесь. Платится налог с доходов, облагаемых у источника выплаты и облагаемых физическим лицом самостоятельно, подробнее здесь.
Из доходов исключаются вычеты, например, вычет в размере 1 МЗП и в размере ОПВ в порядке, предусмотренном НК РК — подробнее здесь.
Упрощенно — ИПН = (облагаемый доход — вычеты) * 0.1 Подробнее — здесь
Плательщиками налога являются физические лица у которых есть доход, облагаемый у источника выплаты или доход, облагаемый самостоятельно — статья 316 налогового кодекса РК (см. ниже).
Если очень упрощенно то ИПН платят те, кто получает зарплату/пенсию и/или имеет доход от бизнеса, предпринимательской деятельности. Это наиболее распространенные виды дохода, которые облагаются ИПН, но ими дело не ограничивается, подробности смотрите ниже в главе «С каких доходов нужно платить ИПН?».
Фактически, плательщиками ИПН являются почти все граждане Казахстана трудоспособного возраста.
Пункт 1 статьи 316 НК РК. Плательщики ИПН
1. Плательщиками индивидуального подоходного налога являются физические лица, имеющие объекты налогообложения в виде облагаемого дохода физического лица у источника выплаты и при самостоятельном налогообложении.
[свернуть]
Индивидуальный подоходный налог в Казахстане 2021: как рассчитать
Все виды льгот предоставляются человеку только при наличии документального подтверждения инвалидности. Претендующий на льготные условия гражданин должен предъявить документ, подтверждающий его состояние (удостоверение инвалида). Получение статуса инвалида происходит по следующему алгоритму:
- Гражданин посещает участкового врача или узкого специалиста в медучреждении по месту жительства с просьбой выдать направление на стационарное лечение.
- После того, как стационарное лечение завершено, пациенту следует повторно посетить лечащего доктора, имея при себе выписку из истории болезни и справку о подтвержденном диагнозе. Врачом выдается направление на дополнительные диагностические исследования.
- Затем человек общается с членами врачебно-консультационной комиссии, которые во время разговора с пациентом проверяют также справки и иную врачебную документацию. В случае положительного решения по результатам проверки гражданин не ранее чем через 4 месяца после того, как наступила временная нетрудоспособность, направляется в территориальное отделение медико-социальной экспертизы (МСЭ).
- Сотрудники МСЭ осматривают больного, оценивают, насколько серьезны нарушения его здоровья, и ограничены возможности и способность к труду, а также изучают медицинскую документацию. После этого, при наличии достаточных оснований, происходит вынесение коллегиального экспертного заключения о присвоении группы инвалидности.
Следует отметить, что как правило, проведение МСЭ осуществляется по месту фактического проживания или регистрации гражданина, однако, при наличии определенных обстоятельств (к примеру, если пациент не может самостоятельно передвигаться), МСЭ может быть проведена на дому, в больничном стационаре, в местах тюремного заключения или даже заочно.
Налоговые льготы для инвалидов перечислены в статьях Налогового кодекса РК, представленных в нижеприведенной таблице:
| Вид налога | Группа инвалидности | № статьи НК |
| Индивидуальный подоходный налог | 1, 2, 3 группа, ребенок-инвалид, один из родителей или опекунов ребенка-инвалида или инвалида с детства | ст. 156, п.1, пп. 12-13, 13.2 |
| Налог на автотранспорт | Все группы | ст. 365, п. 3, 5-7 |
| Госпошлина за регистрацию автомашины | Любая группа, один из родителей инвалида с детства | ст. 546, пп. 7 |
| Земельный налог | Все группы, родитель инвалида с детства | ст. 373, п. 3, пп. 4 |
| Налог на имущество | 1, 2 группа | ст. 403, п. 2, пп. 3 |
| Сбор при регистрации ИП | Все группы | Отдельного законодательного акта нет, т.к. регистрация ИП бесплатна для всех казахов |
| Налог на сделки с недвижимой собственностью | Все группы, родитель инвалида с детства | ст. 457, пп. 2 |
| Сбор за регистрацию залога недвижимости | Все группы, родитель инвалида с детства | ст. 457, пп. 3 |
| Госпошлина за обращение в судебные органы | ст. 541, пп. 12 | |
| Госпошлина за обращение к нотариусу | ст. 542, пп. 2 | |
| Сбор за регистрацию авторских прав | ст. 457, пп. 5 | |
| Госпошлина при оформлении документации, удостоверяющей личность | ст. 546, пп. 1, 6 | |
| Госпошлина в ЗАГС | ст. 543, пп. 1 |
Следует остановиться на каждом виде выплат подробнее.
ИП и ТОО на «упрощенке» освобождаются от уплаты налога в размере 3% на три года
Для того, чтобы быстро и точно рассчитать заработную плату, воспользуйтесь нашим сервисом расчета заработной платы, который находится по адресу https://culs.kz/calc.
Сервис позволит рассчитать зарплату легко и без лишней нервотрёпки. Полный набор инструментов для быстрого и точного расчёта:
- ведение справочников организаций и сотрудников;
- автоматический производственный календарь, баланс рабочего времени и другие расчётные показатели;
- формирование расчётных листков и ведомости, а также других документов;
- формы налоговой отчётности 200.00 и 910.00 для импорта в СОНО или КНП
- Вернуться в главное меню
- Перейти в сервис расчета зарплаты
- Узнать расценки
- 2021
- 2020
- 2019
- 2018
- 2017
- 2016
| МЗП | 42 500 тг |
| МРП | 2 917 тг |
| КПН | 20 % |
| ИПН | 10 % |
| ОПВ | 10 % |
| ОППВ | 5 % |
| Соц. налог | 9,5 % |
| Соц. отчисления | 3,5 % |
| НДС | 12 % |
| Ставка рефинансирования | 9 % |
Расчет ИПН при доходе работника менее 25 МРП в 2021 году
Работодатель, со всем денежных перечислений сотрудника, в том числе и премиальных, оплачивает налог. Наряду с этим, сумма, доходящая до сотрудника, является полноценной, за минусом суммы НДФЛ. Данное мероприятие прописано в Трудовом и Налоговом кодексом Республики Казахстан.
Наряду с этим, всегда есть небольшие исключения. Поэтому, до сих пор есть определенные виды налогов на премии, которые не облагаются налогами. К ним относятся следующие перечисления:
- Международные премии;
- Премии за государственные заслуги;
- За внесение вклада, и достижения в области науки;
- Зарубежные премии.
При необходимости, полный список всех премий, которые не облагаются налогами можно посмотреть в налоговом кодексе Республики Казахстан. Там четко указаны все направления, которые остаются финансово нетронутыми, по отношению к сотруднику.
Вопрос №1: Общая сумма налога получается очень большая, получается, что не все налоги платит сотрудник предприятия?
Ответ: Да. Сотрудник, из своей заработной платы платит лишь индивидуальный подоходный налог. Остальные же налоги оплачивает работодатель, перечисляя денежные средства в налоговую службу и пенсионный фонд самостоятельно.
Вопрос №2: Необходимо ли платить налоги ПВ и СО людям, достигшим пенсионного возраста, но не ушедшим на пенсию и продолжающим работать?
Ответ: Премиальные налоги, как и налоги на остальную заработную плату взимаются до тех пор, пока сотрудник не только достиг пенсионного возраста, а именно не ушел на пенсию, и не стал получать пенсионное пособие. Поэтому, да. Работающие сотрудники пенсионного возраста облагаются всеми видами налогов.
Она применима, к примеру, в отношении заработной платы, надбавок за работу вне постоянного места жительства, вознаграждений членам совета директоров.
Ставку 13 процентов применяют относительно выплат, которые начислены за время действия трудового договора либо гражданско-правового договора на осуществление работ (предоставление услуг).
- заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);
- вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);
- пособий по нетрудоспособности;
- вознаграждений членам совета директоров;
- компенсации за неиспользованный отпуск;
- отпускных;
- дивидендов.
Облагаются НДФЛ поверх лимита:
Из зарплаты работодатель в качестве налогового агента удерживает НДФЛ. Ставки в процентах мы привели в таблице ниже Размер отличается в зависимости от статуса получателя доходов — резидент или нет. Для нерезидентов взыскание выше. Но резидентов в стране больше, поэтому большинство расчетов по зарплате ведется с применением уже классической ставки 13%.
НДФЛ – налог, который относится к прямым и рассчитывается в процентах. Основу расчетов занимает доход физического лица, но при при этом вычитаются документально подтвержденные расходы. Подобным налогам по правилам действующего Налогового кодекса страны облагаются буквально все виды доходов, в том числе выигрыши в лотерею, сдача жилья в аренду иди другие статьи.
Налог на доходы физических лиц – это взнос, обязательный к уплате при поступлении денег практически от любых источников. Делать его обязаны абсолютно все люди. А за официально трудоустроенных лиц отчисление производит их предприятие. Также см. «Кто платит НДФЛ».
- 13% – зарплата и другие доходы резидентов, кроме облагаемых по ставке 35%.
- 35% – выигрыши, призы и матвыгода резидентов.
- 13% – зарплата нерезидентов-иностранцев с патентом, граждан из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище.
- 30% – другие доходы нерезидентов.
- Дивиденды облагайте по ставке 13% у резидентов и по 15% – у нерезидентов.
4,5% платят специализированное организации, в которых трудоустроены инвалиды, потерявшие зрение, слух, речь или имеют нарушения в опорно-двигательной системе. Данную категорию предприятий определяет Налоговый Кодекс РК, Статья 135, пункт 3 (скачать можно здесь).
Помимо того, что налог социального характера начисляется непосредственно на предприятие, граждане, совершающие трудовую деятельность, обязаны также выплачивать различные социальные отчисления со своих доходов.
Поддерживает такую реформу, прежде всего, Министерство финансов, по расчетам которого повышение налога на 2% позволит дополнительно аккумулировать до полутриллиона рублей ежегодно, а значит – повысить наполняемость бюджета за счет этой доходной статьи с 3,5 до 4 триллионов рублей. Давайте узнаем, воплотится ли обсуждаемая налоговая реформа в реальность, а также поговорим о том, какие ставки налога на доходы физлиц планируется внедрить.
Владимир Путин дал отмашку для старта налоговой реформы в рамках очередного заседания Федерального собрания РФ. По его словам, уже в 2021 году нужно принять необходимые поправки к Налоговому кодексу, чтобы с 2021 года в России заработала обновленная фискальная система. Цель инноваций – активизациюя экономической жизни, повышение предпринимательской активности и улучшение показателей инвестиционного климата в стране. Увы, конкретные мероприятия президент не озвучил, так что в правительстве продолжаются прения.
В зависимости от конкретной ситуации помимо обозначенных тарифов при удержании страховых взносов могут применяться также дополнительные либо заниженные ставки (согласно ст. 427 НК РФ). Например, если иностранный работник трудится в опасных либо вредных условиях. Пониженные тарифные ставки вправе применять льготная категория страхователей.
Постоянно (временно) проживающие в России казахи уплачивают по большей части общеобязательные взносы ОПС, ОМС, ОСС по тем же ставкам, что и россияне. Данная норма одинаково относится к работникам, с которыми заключено трудовое соглашение либо договор ГПХ.
- Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
- Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России
15% ставка НДФЛ 2020, по ней облагаются:
- Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.
- Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года
Кто не платит индивидуальный подоходный налог (ИПН) с зарплаты
Категории предпринимателей: лица, занимающиеся частной практикой, а также субъекты микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющие виды деятельности, приведенные ниже.
По каким обязательствам: по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года.
Важно!
Продлена 0% ставка по соц. платежам и взносам/отчислениям на ОСМС
|
№ |
ОКЭД |
Виды деятельности, для которых применяется 0 коэффициент к налогам с ФОТ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
1. |
45.11.2 |
Розничная торговля автомобилями и легкими автотранспортными средствами в торговых объектах с торговой площадью менее 2000 кв.м. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2. |
45.11.3 |
Розничная торговля автомобилями и легкими автотранспортными средствами в торговых объектах с торговой площадью более 2000 кв.м. (2000 кв.м и выше) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3. |
45.20 |
Техническое обслуживание и ремонт автомобилей |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4. |
45.32.1 |
Розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями в торговых объектах с торговой площадью менее 2000 кв.м. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5. |
45.32.2 |
Розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями в торговых объектах с торговой площадью более 2000 кв.м. (2000 кв.м. и выше) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6. |
47 |
Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами (за исключением аптек и розничной торговли продуктами питания, напитками и табачными изделиями) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7. |
49.4 |
Деятельность грузового автомобильного транспорта и предоставление услуг по переезду |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8. |
51.10 |
Деятельность воздушного пассажирского транспорта |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
9. |
52.23.2 |
Деятельность аэропортов |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
10. |
55.10 |
Предоставление услуг гостиницами и аналогичными местами для проживания |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
11. |
56.10 |
Деятельность ресторанов и предоставление услуг по доставке продуктов питания |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
12. |
58.2 |
Издание программного обеспечения |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
13. |
59.14 |
Деятельность по показу кинофильмов |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
14. |
62.01 |
Деятельность в области компьютерного программирования |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
15. |
68.20 |
Аренда и управление собственной или арендуемой недвижимостью (торговые сети и стационарные торговые объекты, аренда и управление собственной недвижимостью, предоставление коммерческих помещений в аренду (торгово-развлекательные центры, торговые объекты), за исключением аптек и розничной торговли продуктами питания, напитками и табачными изделиями) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
16. |
69.10 |
Деятельность в области права (юридические консультанты, лица, занимающиеся частной практикой: нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители, медиаторы, в том числе в случае отсутствия работников по возникшим обязательствам за себя) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
17. |
70.22 |
Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и прочее консультирование по вопросам управления |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
18. |
71.20.1 |
Деятельность санитарно-эпидемиологических организаций |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
19. |
79.1 |
Деятельность туристских агентств и операторов |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
20. |
85.10 |
Дошкольное образование (частное дошкольное (доначальное) образование) Категории предпринимателей: субъекты крупного предпринимательства, осуществляющие деятельность из нижеприведенного списка. По каким обязательствам: по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 июля 2020 года.
Кто в Казахстане может не платить налогиРеквизиты для оплаты госпошлины в иностранной валюте Месячный расчетный показатель МРП в 2020 году Архив сведений МРП, минимальная заработная плата, прожиточный минимум с 1995-2014 годы Документы необходимые для регистрации транспортного средства и ставки сбора Образцы договоров Смотреть все
Какие льготы положены пенсионерам в Казахстане?Пенсионеры по выслуге лет имеют право на такие «премиальные» от государства: Для оформления налоговых льгот пенсионерам необходимо обратиться в пенсионный фонд по месту проживания, и подать заполненные бланки. На рассмотрение отводится около месяца, после чего резидент страны получает необходимую выписку. Специально был разработан льготный тариф на использование сотовой связи. Решение подготовил для пожилых людей оператор сотовой связи Beeline. Одной из таких льгот является освобождение от уплаты земельного налога. Пенсионер может не платить земельный налог (или может быть освобожден), если соблюдены следующие 2 условия: — пенсионер проживает отдельно, то есть по адресу регистрации пенсионера должен быть прописан только он сам; -пенсионер не сдает земельный участок в аренду, не передал участок в доверительное управление. Таким образом, если пенсионер имеет в собственности земельный участок под частный жилой дом, и(или) придомовой земельный участок, при этом проживает отдельно (отдельное проживание определяется не фактически, а по прописке), то земельный налог пенсионеру платить не нужно, так как он не является плательщиком земельного налога. Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц. Пенсионер освобождается от уплаты налога на имущество, в пределах 1 000 МРП, действующего на 1 января каждого года.  Налоговые вычеты к доходу в виде пенсионных выплат
Согласно подпункту 1) пункта 3 статьи 353 Налогового Кодекса, размер облагаемого дохода в виде пенсионных выплат определяется в следующем порядке:
Не все субъекты малого и микробизнеса освободили от уплаты КПН и ИПННа сегодняшний день практически все отрасли малого и среднего бизнеса перестали существовать в прежнем режиме и на период карантина временно приостановили свою деятельность. Предприниматели, лишившиеся своих прежних доходов, придумывают оригинальные способы сохранить свой заработок и выходят на режим курьерской службы, но это выход только для товаропроизводителей и поставщиков товаров. В целях поддержки МСБ Казахстана президент постановил освободить от налогов некоторые сектора бизнеса до 1 октября 2020 года. Оценив возможный ущерб секторов, включающих в себя общественное питание, торговлю, транспортные или консультационные услуги, гостиничный бизнес и туризм, ввели отмену налоговых платежей. Предприниматели, задействованные в работе агропромышленного комплекса производители поставщики товаров сельхоз назначения не будут платить земельный налог по землям сельскохозяйственного назначения до конца года. Также, ставка НДС снижена с 12% до 8% для всех социально важных товаров на период до 1 октября 2020 года. Данная мера охватывает отрасли туристической деятельности, общественного питания, гостиничного бизнеса, крупные торговые объекты, ТРЦ, кинозалы, театры, выставки и физкультурно-оздоровительные и спортивные сооружения, субъекты торговли, за исключением реализации продуктов питания и аптек, транспортных услуг, консультационных услуг и информационных технологий. До 1 июня 2020 года предоставляется отсрочка в части налогового администрирования для всего малого и среднего бизнеса. Также, государство отменяет наличие налоговых проверок в ходе действия карантинного режима, отмены взысканий задолженностей, и дача должникам отсрочки по всем налогам, таможенным и социальным платежам перед государством. Отмена налогов не распространяется на некоторые сферы деятельности такие как, ведение банковской и аудиторной деятельности, игорного бизнеса или внешнеэкономической деятельности. Компания Tenderbot.kz предлагает вам ознакомиться с порталом, где содержится наиболее полная база с актуальными тендерами и услугами по сопровождению тендеров. Сотрудничая с Тендерботом, вы увеличиваете свои шансы на выигрыш определенного тендера или госзакупки и создаете себе свою собственную базу с партнерами. Следите за новостями, узнавайте больше и участвуйте в тендерах вместе с Tenderbot.kz. Думаю, многим известно, что основная составляющая доходов государственного бюджета – это налоги. Налоги бывают разные: налог на землю, социальный налог, налог на транспорт, налог на имущество и другие. Сегодня хотелось бы поговорить о подоходном налоге. Подоходный налог (ПН) может взиматься как с физических лиц, и тогда речь идет о индивидуальном подоходном налоге (ИПН), так и с юридических лиц, тогда речь будет идти о корпоративном подоходном налоге (КПН). Индивидуальный подоходный налог – это налог, уплачиваемый с доходов (предусмотренных налоговым кодексом Республики Казахстан) физических лиц (в том числе с заработной платы и доходов ИП). То есть, плательщиками ИПН являются физические лица и индивидуальные предприниматели, у которых есть доходы. С определения становиться ясно, что объектом налогообложения являются доходы физ. лиц (облагаемые у источника выплаты и облагаемые физическим лицом самостоятельно). Корпоративный подоходный налог – налог, уплачиваемый с доходов юридических лиц. ИЗ определения становится ясно, что плательщиками данного налога являются ЮЛ (резиденты Республики Казахстан, применяющие общеустановленный порядок и нерезиденты Республики Казахстан, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников на территории РК. Как считать налоговые вычеты по ИПН в 2022 годуПолучатель пенсионных выплат по графику в соответствии с Правилами № 1042 представляет нижеперечисленный перечень документов в зависимости от способа обращения получателя в ЕНПФ:
* Согласно подпункту 13) статьи 1 Закона Республики Казахстан «О документах, удостоверяющих личность» документом, удостоверяющим личность иностранца, является заграничный паспорт. Соответственно, если поверенным лицом является иностранец, то в ЕНПФ необходимо предоставить заграничный паспорт (внутренний паспорт иностранца, в т.ч. гражданина Российской Федерации, не подлежит рассмотрению). В соответствии с пунктами 1 и 2 Правил консульской легализации, утвержденных Приказом Министра иностранных дел Республики Казахстан от 21 ноября 2000 г. № 264, консульская легализация заключается в проверке соответствия документов действующему законодательству государства пребывания и представляет собой установление и засвидетельствование подлинности подписи должностного лица и печати на таких документах с целью использования их в другом государстве. Легализация подтверждает правомочность документов и актов в международном общении. Целью легализации является обеспечение гарантии органам страны, где документ предназначен действовать, в том, что документ является подлинным и оформлен должным образом. На документах или актах, отвечающих требованиям легализации, совершается легализационная надпись установленного образца. В тех случаях, когда для легализационной надписи нет места, она совершается на отдельном листе, который подшивается к документу или акту и скрепляется с последним печатью и подписью лица, совершившего легализацию. Как получить льготы по налогам инвалидам КазахстанаВсе виды льгот предоставляются человеку только при наличии документального подтверждения инвалидности. Претендующий на льготные условия гражданин должен предъявить документ, подтверждающий его состояние (удостоверение инвалида). Получение статуса инвалида происходит по следующему алгоритму:
Следует отметить, что как правило, проведение МСЭ осуществляется по месту фактического проживания или регистрации гражданина, однако, при наличии определенных обстоятельств (к примеру, если пациент не может самостоятельно передвигаться), МСЭ может быть проведена на дому, в больничном стационаре, в местах тюремного заключения или даже заочно. Похожие записи: |