Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единая упрощенная декларация для ИП 2024 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Актуальный в 2024 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.
Сроки сдачи единой упрощённой налоговой декларации
Налоговую декларацию по упрощённой системе необходимо сдавать ежеквартально. Крайний срок сдачи — 20-ое число месяца, который следует за отчётным кварталом. Если день сдачи декларации выпадает на выходной или праздник, отправить отчётность нужно на следующий рабочий день.
| Сроки сдачи единой упрощённой налоговой декларации в 2023 году | |
|---|---|
| Период сдачи | Крайний срок |
| За 2022 год | 20 января |
| За I квартал 2023 года | 20 апреля |
| За I полугодие или II квартал 2023 года | 20 июля |
| За 9 месяцев или III квартал 2023 года | 20 октября |
Сдать ЕУНД за 2023 год или IV квартал 2023 года нужно до 22 января 2024 года.
Согласно письмам Минфина № 03-02-08/27798 и ФНС № АС-4-3/12847@, компании и ИП на упрощённой системе налогообложения могут сдавать ЕУНД только по итогам года, а не каждый квартал.
Когда нельзя подать упрощённую декларацию
Заменить отчётность упрощённым документом не выйдет в таких случаях:
- по счетам совершались любые движения средств;
- бизнес проводил операции, не облагаемые налогом, но обязательные к упоминанию в декларации. Например, с объектами, по которым применяется нулевая ставка. Платить налог не нужно, но отчитать об операции обязательно;
- подавать декларации необходимо чаще раза в квартал. К примеру, компания на общей системе уплачивает авансы по налогу на прибыль каждый месяц, исходя из фактических доходов. Неважно, какой была их сумма — фирма должна отчитываться в декларации по налогу на прибыль.
Единая упрощенная декларация — образец заполнения
Однако полезно также ознакомиться с образцом заполнения единой упрощенной налоговой декларации, особенно если возникает вопрос о возможности представления нулевой единой упрощенной налоговой декларации. Первоначально единая упрощенная декларация создавалась в нулевой форме, что означает отсутствие в ней цифровых показателей, которые характеризуют деятельность налогоплательщика. Именно поэтому она не предусматривает поля для заполнения данных, которые отсутствуют. Более того, она отражает информацию о том, что нет оснований для уплаты нескольких налогов одновременно. В случае обычной нулевой декларации, она заполняется на бланке конкретного налога, используемого для предоставления исходных данных для расчета налоговой базы. В случае отсутствия этих данных, их можно заменить прочерками.
Заполняем титульный лист
Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.
В поле «Номер корректировки» ставится «», если декларация подается первично.
Если сдаёте уточнёнку — ставите номер корректировки.
В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2020 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учёта)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.
Далее указывается налогоплательщик:
- если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП
- для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».
Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.
Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.
Поле «Форма реорганизации…» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.
В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:
- Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
- Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
- За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
- Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо, декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.
Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.
Ситуация, когда сдается ЕУНД, однозначно определена законодательством – отсутствие движения по счетам предпринимателя, а также по его кассе, то есть в случае приостановления деятельности. Законодательство не содержит каких-либо ограничений по количеству представлений данной формы, например, предприниматель вправе подавать её на протяжении нескольких отчетных периодов.
Появление же в доходах любой суммы лишает предпринимателя права на подачу единой упрощенной налоговой декларации.
Также стоит обратить внимание и на возможность чередования сдачи отчетности. Например, если в первом квартале предприниматель вел деятельность и получал денежные средства, то он должен сдать квартальный отчет по НДС.
Во втором квартале деятельность им не велась, и никакого движения денежных средств у него не было, то здесь он вправе заполнить и подать в ИФНС бланк единой упрощенной налоговой декларации.
Если же в следующем квартале он возобновит свою работу и начнется поступление денежных средств либо их расход, то он должен подавать обычную декларацию по НДС.
|
Когда нельзя подавать |
Когда подавать |
|---|---|
|
|
Что нужно знать о заполнении декларации
Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».
Начинать проще со второго раздела, а только потом возвращаться к первому. Незаполненные страницы распечатывать и прикладывать к отчетности не нужно.
Общие правила:
- Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
- Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
- Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
- Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
- Страницы должны сдаваться пронумерованными.
- На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
- Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
- Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером, а при помощи канцелярской скрепки.
ЕДИНАЯ УПРОЩЕННАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ 2024: ЧТО ИЗМЕНИТСЯ
Условия заполнения декларации: с 2024 года для юридических и физических лиц упрощается порядок заполнения декларации, это связано с переходом на Единую упрощенную декларацию. Также будет сокращено количество необходимой информации для заполнения декларации.
Форма декларации: форма декларации также изменится, она станет более понятной и простой в заполнении. Новая форма будет содержать только те данные, которые необходимы для расчета налоговой базы.
Порядок подачи декларации: Единая упрощенная декларация будет подаваться только в электронном виде, в соответствии с требованиями отечественного законодательства. Также, будет возможность подать декларацию в режиме онлайн, используя портал налоговой службы.
Куда подавать декларацию: подача декларации будет осуществляться через портал государственных услуг либо налоговой службы. Можно будет подать декларацию через интернет, без необходимости посещать налоговую инспекцию, что в свою очередь сократит время и затраты налогоплательщиков.
Лимиты для «упрощенцев» в 2023 году
УСН идеально подходит для налогоплательщиков, которые относятся к категории малого бизнеса. Чтобы получить право на применение «упрощенного» налога, нужно придерживаться лимитов численности сотрудников, остаточной стоимости основных средств и суммы годового дохода.
В 2023 году они составят:
- максимальный годовой доход для применения УСН – 188,55 млн. рублей;
- остаточная стоимость основных средств – 150 млн. рублей;
- численность штатных сотрудников – 100 человек.
Из приведенных данных видно, что для возможности применения УСН в 2023 году изменения коснулись только доходов, требования по численности и остаточной стоимости ОС остались прежними.
Налогоплательщики, применяющие УСН, по-прежнему могут оставаться на упрощенке, когда:
- показатель численности превышает предельный показатель численности в 100 человек, но не более, чем на 30 человек;
- доход – не более 251, 4 млн. рублей.
При этом налог рассчитывается по повышенным ставкам (8% и 20%).
Сдача декларации и уплата авансовых платежей
В 2023 году глобально изменились правила оплаты налогов и взносов. Это обусловлено введением ЕНП (Единого налогового платежа). Исходя из этого, к налоговикам будет поступать одна платежка по всем налогам, а они распределят деньги по видам и КБК.
Из-за этого сдвинутся сроки уплаты авансовых платежей и годовой декларации. Одно из них будет в пользу налогоплательщика, второе – заставит сдавать декларацию на несколько дней раньше по сравнению с прежними годами:
- срок уплаты авансового платежа сдвинется на три дня – с 25 на 28 число;
- для ИП на УСН в 2023 году изменения коснутся срока сдачи декларации: вместо 30 апреля нужно будет предоставить отчет до 25 апреля, и юридические лица также будут обязаны сдать декларацию раньше – до 25 марта.
Кроме того, налогоплательщики, в том числе применяющие «упрощенку», будут предоставлять в налоговую инспекцию уведомление по каждому налогу. В документе нужно заполнить:
- название компании (ИП), ИНН/КПП (только для организаций)
- наименование налога;
- сумму.
Если средств на едином налоговом счете не хватает, чтобы покрыть задолженность по всем налогам, то деньги будут распределяться пропорционально на все имеющиеся долги. Причем в первую очередь будет гаситься недоимка, лишь после этого текущие и авансовые платежи.
Изменения в налоговых ставках
В 2024 году были внесены изменения в налоговые ставки при использовании Упрощенной системы налогообложения (УСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП). Эти изменения имеют существенное значение для ИП, так как определяют размер налоговых обязательств и могут повлиять на финансовое состояние предприятия.
Согласно новым правилам, налоговая ставка по упрощенной системе налогообложения рассчитывается исходя из общей суммы доходов предпринимателя за год. До 2024 года налоговая ставка зависела от двух факторов: доходов и оборота ИП. Новые правила упрощают расчеты и устраняют необходимость учитывать обороты предприятия.
Кроме того, вводится новая ставка налога на добавленную стоимость (НДС). С 2024 года ИП, использующие УСН, могут выбрать ставку 10% или 20% в зависимости от оборота предприятия. Это изменение позволяет ИП выбирать более выгодную ставку в соответствии с собственными потребностями и спецификой бизнеса.
Значительное изменение произошло также в механизме определения размера социальных отчислений. С 2024 года для ИП, использующих УСН, устанавливается единая ставка социальных отчислений в размере 22% от дохода предпринимателя. Это отличается от предыдущего механизма, когда социальные отчисления зависели от оборотов ИП.
Дополнительные сведения о доходах
В декларации о доходах ИП с 2024 года появился новый раздел, требующий указания дополнительных сведений о доходах. Этот раздел позволяет предоставить более подробную информацию о полученных доходах и их источниках.
В этом разделе необходимо указать следующую информацию:
- Размер дохода: указать точную сумму полученного дохода.
- Источники дохода: указать источники, откуда получен доход (например, продажа товаров или услуг).
- Дата получения дохода: указать точную дату получения дохода.
- Способ получения дохода: указать способ получения дохода (например, наличными или переводом на банковский счет).
Приведенные сведения необходимо указать для каждого полученного дохода в отдельности. Важно предоставить точную информацию, чтобы избежать возможных ошибок при заполнении декларации и дополнительных проверок со стороны налоговой службы.
Указывая дополнительные сведения о доходах, ИП может быть уверен в том, что его декларация будет заполнена правильно и соответствует требованиям законодательства. Это поможет избежать неприятностей и штрафных санкций со стороны налоговой службы.