Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД для интернет магазина в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Из налоговых режимов, перечисленных выше, только на ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.
Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина
Прямо скажем, что эта логика часто противоречит тому, что происходит на практике. Иногда небольшой магазин может оказаться намного более успешным, чем большая, но неправильно организованная торговая площадь. Большое значение здесь также имеет товарный ассортимент и ценовая политика магазина.
И всё же, при расчёте налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев меньше, чем на УСН или ОСНО. Немаловажно, что расчёт страховых взносов продавца-ИП за себя на этих режимах ведётся на основании потенциально возможного дохода. Реальный же доход обычно выше этих расчётных цифр.
Именно с низкими размерами налогов и взносов связана популярность ПСН для розничной торговли. Соответственно, наши пользователи задают вопрос: «Может ли интернет магазин в 2023 году работать на этом режиме?»
Интересно, что путаницу в ответ на этот вопрос вносит сам Минфин. С одной стороны, есть масса писем ведомства, где ссылаясь на статьи 346.43 Налогового кодекса, чиновники отвечают, что дистанционная торговля не подпадает под патент. Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ПСН, если здесь отсутствует сама торговая площадь?
А с другой, есть и такие толкования чиновников, которые могут ввести налогоплательщиков в заблуждение.
Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина
Явных ограничений, установленных законодательно, для продаж через интернет-магазин по налогообложению в 2022 году не предусмотрено. Однако при выборе ЕСХН, ПСН и НПД необходимо тщательно проверить, не попадает ли деятельность компании или предпринимателя под ограничения для применения этих режимов. Например, НПД не предназначена для перепродажи товаров, а ПСН больше ориентирована на работу с населением и должна осторожно применяться при работе с юридическими лицами.
За неправомерное применение систем налогообложения для работы интернет-магазина, ФНС предусмотрены штрафы, размер которых зависит от ситуации. Кроме того, после выявления нарушений, необходимо уплатить недоимки по налогам и пени, которые набежали за период, пока применялась неправильная система налогообложения.
Кассовый аппарат для интернет-магазина
Интернет-торговля не только не освобождает от печати кассовых чеков, но и наоборот, ужесточает требования к отчетности и ответственности перед покупателем. Независимо от способа оплаты товара, покупателю обязательно должен быть предоставлен чек на совершенную покупку. Более того, в электронном кассовом чеке должны быть указаны не только привычные реквизиты и сведения, но и электронный адрес или иные контактные данные покупателя. Чек направляют на электронную почту покупателя. В случае указания только мобильного телефона – в сообщении отправляется ссылка на электронный чек.
Для компаний и ИП, ведущих обычную торговлю и осуществляющих продажи через интернет-магазин, возможно применение одного и того же кассового аппарата, если конструкция ККТ позволяет настроить ее должным образом.
Чтобы не тратить деньги на приобретение и обслуживание онлайн кассы, фискального накопителя, услуги оператора передачи данных, можно воспользоваться облачным сервисом. Плательщики НПД освобождены от покупки онлайн кассы, электронные чеки они могут формировать непосредственно в личном кабинете на сайте ФНС.
Решая, какую форму налогообложения выбрать для интернет-магазина, нужно понимать, что полное соблюдение предусмотренных режимом правил обязательно. 54-ФЗ одинаково регулирует онлайн и оффлайн торговлю. Не стоит надеяться, что торговля в интернете без кассового аппарата или регистрации долгое время останется безнаказанной. С каждым годом ужесточается контроль продаж и защита прав потребителей.
При выявлении торговли интернет-магазина без регистрации юридического лица или ИП, без онлайн кассы или с другими нарушениями, продавец может быть привлечен к административной, налоговой и уголовной ответственности. Размер штрафа или иного наказания зависит от характера правонарушения, размера суммы, полученной от незаконной торговли или ущерба, нанесенного другому лицу.
Объект налогообложения:
- Для налога на прибыль: прибыль, то есть доходы, уменьшенные на величину расходов;
- Для НДФЛ: доход, полученный физлицом, за минусом разрешенных вычетов;
- Для НДС: доход от реализации товаров, работ, услуг;
- Для налога на имущество организаций и физлиц: недвижимое имущество.
Налоговая база:
- Для налога на прибыль: денежное выражение прибыли;
- Для НДФЛ: денежное выражение дохода или стоимость имущества, полученного в натуральной форме;
- Для НДС: выручка от реализации товаров, работ, услуг;
- Для налога на имущество организаций: среднегодовая стоимость имущества;
- Для налога на имущество физлиц: кадастровая стоимость имущества.
Налоговый период:
- Для налога на прибыль: календарный год;
- Для НДФЛ: календарный год;
- Для НДС: квартал;
- Для налога на имущество организаций и физлиц: календарный год.
Налоговые ставки:
- Для налога на прибыль: 20% в общем случае и от 0% до 30% для отдельных категорий плательщиков;
- Для НДФЛ: от 13% до 30%;
- Для НДС – 0%, 10%, 20% и расчетные ставки в виде 10/110 или 20/120;
- Для налога на имущество организаций: до 2,2%;
- Для налога на имущество физлиц: до 2%.
Обязательная учетная отчетность для ИП
Начиная с 2024 года, предпринимателям-индивидуальным предпринимателям (ИП) будет необходимо предоставлять обязательную учетную отчетность. Это связано с изменениями в налоговом законодательстве, которые вступят в силу с начала года.
Учетная отчетность — это информация о финансовом положении ИП, которую необходимо предоставить в налоговые органы. В отчетности должны содержаться данные о доходах, расходах, налоговых платежах, а также о любых других финансовых операциях, связанных с деятельностью предпринимателя.
До 2024 года ИП могли не предоставлять учетную отчетность, если их ежегодный доход не превышал порог, установленный законодательством. Однако, в связи с изменениями, этот порог будет увеличен.
Теперь, чтобы быть освобожденным от обязанности предоставления учетной отчетности, ИП не должен превышать годовой объем выручки в размере 150 миллионов рублей. Если же доход превышает этот уровень, ИП должны будут предоставить налоговым органам полную учетную отчетность.
Предоставление учетной отчетности имеет несколько целей. Во-первых, это позволяет налоговым органам контролировать финансовую деятельность ИП и проверять соблюдение требований налогового законодательства. Во-вторых, учетная отчетность может использоваться предпринимателем самостоятельно для оценки финансового состояния своего бизнеса и принятия управленческих решений.
Для подготовки учетной отчетности ИП должны вести учет своих доходов и расходов, а также учесть все налоговые платежи, произведенные в течение года. В связи с этим, предпринимателям рекомендуется внедрить электронную систему учета, которая позволит автоматизировать процесс составления отчетности и облегчит взаимодействие с налоговыми органами.
НДС: увеличение ставки и расширение списка товаров и услуг
В 2024 году планируется увеличение ставки НДС с 20% до 22%. Это означает, что потребители будут вынуждены платить больше за товары и услуги, подвергнутые налогообложению. Увеличение ставки НДС может повлиять на потребительскую активность и уровень инфляции.
Кроме того, в 2024 году планируется расширение списка товаров и услуг, на которые будет обязательно начисляться НДС. В нынешнем списке уже есть множество продуктов и услуг, включая продукты питания, медицинские услуги и транспортные услуги.
Однако, согласно планам на 2024 год, список будет расширен, что повлечет за собой более широкое налогообложение. Это может затронуть такие отрасли, как образование, культура и развлечения.
| Сфера | Товары и услуги |
|---|---|
| Образование | курсы, дополнительные образовательные услуги, языковые курсы |
| Культура и развлечения | кинотеатры, театры, выставки, фестивали, концерты |
Это означает, что получатели указанных услуг или покупатели указанных товаров будут сталкиваться с повышенными ценами в связи с начислением НДС.
Как результат, увеличение ставки НДС и расширение списка налогооблагаемых товаров и услуг в 2024 году может иметь негативное влияние на потребительскую активность и стоимость жизни. Поэтому, важно заранее планировать свои расходы и бюджет, учитывая эти изменения в налоговой политике.
УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год
Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.
В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:
- С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
- Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.
Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.
Для ООО существуют ограничения:
- Штат до 100 сотрудников;
- Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
- Нет филиалов и представительств;
- Не попадает под действие сельхозналога.
Как рассчитывается ЕНВД для ИП
ЕНВД – это произведение следующих показателей:
- Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
- Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
- К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2023 году К1 равен 1, 798.
- К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
- Ставка – неизменная величина.
Ставка налога по ЕНВД в 2023 году для ИП равна 15%.
Какое налогообложение лучше для интернет-магазина
Определиться с выбором поможет наша таблица, в которой представлен сравнительный анализ различных форм налогообложения.
|
Параметр |
ОСНО |
УСН 6% |
УСН 15% |
||
|
Отчетность |
Уплата |
Отчетность |
Уплата |
Отчетность |
Уплата |
|
Доход |
Все доходы от деятельности ИП, кроме перечисленных в статье 251 Налогового кодекса РФ |
Аналогично ОСНО |
Аналогично ОСНО |
||
|
Расход |
Все экономически обоснованные и подтвержденные документами расходы, кроме перечисленных в статье 270 Налогового кодекса РФ. Некоторые расходы лимитированы |
Не учитываются никакие расходы |
Закрытый список расходов, изложенный в статье 346.16 Налогового кодекса РФ |
||
|
База основного налога |
Доходы за вычетом расходов |
Доходы (сумма первично начисленного налога может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов, но не больше, чем на 50 %) |
Доходы за вычетом расходов или же только доходы |
||
|
1 раз в квартал |
1 раз в квартал |
ежегодно |
1 раз в квартал |
ежегодно |
1 раз в квартал |
|
Ставка |
20 % |
6 % (может быть снижена на региональном уровне до 1 %) |
15 % (может быть снижена на региональном уровне до 5 %) Если сумма налога получается меньше 1 % от дохода, платить нужно минимальный налог — 1 % от дохода |
||
|
НДС |
20, 10 и 0 %. Можно получить освобождение от НДС, если соблюдаются определенные условия (статья 145 Налогового кодекса РФ) |
При ввозе товаров в РФ, при покупке и аренде государственного имущества, при покупке товара у иностранного контрагента, который не зарегистрирован в РФ |
|||
|
1 раз в квартал |
1 раз в квартал |
– |
– |
– |
– |
|
НДФЛ |
1 раз в квартал + 1 раз в год |
Каждый раз при выплате дохода, в общем случае — помесячно |
Аналогично ОСНО |
Аналогично ОСНО |
|
|
Страховые взносы |
Несколько отчетов (ежемесячно и ежеквартально) |
Ежемесячно |
Аналогично ОСНО |
Аналогично ОСНО |
|
|
Налог на имущество (региональный налог) |
1 раз в квартал (подается, даже если сам налог не выплачивается на основании льгот) |
1 раз в квартал |
Если на балансе значится имущество, по которому налоговая база определяется как кадастровая стоимость (пункт 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ и пункт 1 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ) |
||
|
Транспортный налог (региональный налог). Условия могут различаться в зависимости от региона |
Выплачивается, если на балансе организации есть транспортные средства |
Аналогично ОСНО |
Аналогично ОСНО |
||
|
1 раз в год |
1 раз в год |
||||
|
Земельный налог |
Выплачивается, если на балансе организации есть земельные участки |
Аналогично ОСНО |
Аналогично ОСНО |
||
|
Учет расходов на ККТ |
Учитываются в расходах |
Не учитываются |
Учитываются в расходах |
||
|
Условия применения |
Может применяться всеми организациями Обычно используется метод начисления |
Есть ограничения: сумма выручки, среднесписочная численность, остаточная стоимость основных средств, состав учредителей и наличие филиалов. Подать заявление о переходе на УСН нужно не позже 31 декабря того года, что предшествует ее применению, или же вместе с документами на регистрацию ИП / новой организации. В противном случае будет назначена общая система налогообложения в автоматическом порядке, а применение ее будет обязательным до конца текущего года (минимум). Применяется кассовый метод. |
У Интернета есть надежда на ЕНВД
Возможность исключения из правила делают другие разъяснения финансового ведомства – письмо от 24.01.2011 года № 03-11-11/11. В нем описаны обязательные условия, при соблюдении которых применять «вмененку» все же допустимо. Среди них – требование, чтобы виртуальный магазин располагался в помещении для розничной продажи товаров. В этом случае клиент оценивает параметры предложения в интернете, но осматривает и покупает его в торговом помещении, принимает на складе с кассовым документом. Тем самым, формально соблюдаются правила классической схемы торговли с применением современных технологий. И нет конфликта с законом вокруг способа заказа.
Министерство Финансов РФ поясняет свою позицию:
- товар продается по образцам;
- весь процесс происходит в торговом зале;
- торговля подпадает под критерии розничной.
Лишь при соблюдении этих критериев виртуально-реальная торговля подпадает под ЕНВД.
Не противоречит себе Минфин РФ и в разъяснительном письме от 7 марта 2012 года № 03-11-11/77. В нем указано, что при наличии торгового зала спорная деятельность облагается вмененным налогом.
Кому разрешено работать на ЕНВД
Чтобы применять ЕНВД, работать можно только в некоторых сферах деятельности и необходимо соответствовать определенным требованиям. Для ООО и ИП следующие условия:
- среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
- не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
- предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.
Для ООО придется соблюсти еще ряд условий:
- долевое участие других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%;
- ООО не может быть госучреждением, оказывающим услуги населению в сфере общепита.
Налогообложение интернет-магазина ИП в 2024 году
Интернет-магазины, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, сталкиваются с определенным налоговым режимом, который будет действовать в 2024 году. Этот режим определяет, какие налоги необходимо уплачивать и как их расчитывать.
В 2024 году ИП-интернет-магазины должны уплачивать следующие виды налогов:
| Вид налога | Ставка | Основание для расчета |
|---|---|---|
| НДС | 20% | Сумма продаж товаров и услуг |
| Единый налог на вмененный доход | 6% от величины дохода | Разница между доходом и расходами |
| ПФР (пенсионный фонд) | не менее 22% от заработной платы | Сумма заработной платы |
| ФСС (фонд социального страхования) | выплачивается в соответствии с расчетными суммами | Сумма заработной платы |
Важно отметить, что ИП-интернет-магазины имеют право применять упрощенную систему налогообложения, если их годовой доход не превышает определенную границу.
Кроме того, интернет-магазины обязаны регулярно предоставлять отчетность в налоговые органы и вести учет своих доходов и расходов.
Важно помнить, что данная информация может изменяться в зависимости от законодательства и региональных правил налогообложения, поэтому всегда лучше консультироваться с профессионалами в области налогообложения или обратиться в налоговую службу для получения точной информации.
Налоговые ставки и сроки уплаты налогов
Налоговые ставки для интернет-магазина ИП в 2024 году зависят от общего объема доходов. Налоговая ставка может быть разной в зависимости от суммы полученных доходов. Сроки уплаты налогов также важны, поскольку неправильное время уплаты или неуплата может привести к штрафам и повышенным налоговым платежам. Вот некоторые основные налоговые ставки и сроки уплаты налогов, которые следует учитывать при ведении интернет-магазина ИП в 2024 году:
Налог на прибыль:
Налог на прибыль является одним из основных налогов, который взимается с интернет-магазина ИП. Налоговая ставка на прибыль будет зависеть от общей суммы прибыли за год. Например, если общая сумма прибыли составляет менее 5 млн рублей, налоговая ставка будет составлять 15%. Если общая сумма прибыли превышает 5 млн рублей, налоговая ставка будет составлять 20%. Срок уплаты налога на прибыль составляет 28 февраля следующего года.
Единый налог на вмененный доход:
Интернет-магазин ИП также может применять систему единого налога на вмененный доход. Налоговые ставки для данной системы также зависят от общего объема доходов интернет-магазина. Например, для интернет-магазина с ежемесячным доходом до 1 млн рублей применяется налоговая ставка 6%, а при доходе свыше 1 млн рублей — налоговая ставка 15%. Срок уплаты единого налога на вмененный доход составляет последний день месяца, следующего за отчетным периодом.
НДС:
Интернет-магазин ИП может быть обязан уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Налоговая ставка для НДС составляет 20%. Важно отметить, что НДС уплачивается в случае, если общий оборот интернет-магазина за год превышает определенный порог, который на данный момент составляет 2 млн рублей. Срок уплаты НДС составляет 20-й день после окончания налогового периода.