Налоги физических лиц в России: какие налоги платят граждане в 2022

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги физических лиц в России: какие налоги платят граждане в 2022». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Физические лица в России обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц. Кроме того, из начисленной заработной платы работника производятся обязательные отчисления в социальные страховые фонды – Пенсионный фонд России, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Федеральный фонд социального страхования. Из этих взносов формируются пенсия, оплата больничных листов и социальные пособия. Помимо этого физические лица несут бремя уплаты косвенных налогов – налога на добавленную стоимость и акцизов на алкоголь, табак и нефтепродукты. По некоторым оценкам, физические лица фактически уплачивают до 70 % сумм косвенных налогов, поступающих в бюджет России.

Сроки уплаты налогов зависят от их вида. Некоторые из них удерживаются автоматически, об оплате других необходимо позаботиться самостоятельно.

Вид налога	Срок оплаты
Налог на вклады	до 1 декабря 2022 года (за доходы в 2021 году)
НДФЛ	до 15 июля 2022 года (за доходы в 2021 году)
Налог с выигрышей	до 15 июля 2022 года (за выигрыши в 2021 году)
Налог на имущество	до 1 декабря 2022 года (за недвижимость, которой владели в 2021 году)
Земельный налог	до 1 декабря 2022 года (за земельные участки, которыми владели в 2021 году)
Транспортный налог	до 1 декабря 2022 года (за транспорт, которым владели в 2021 году)

¹Налоговое право: учебник / Под ред. Е. М. Ашмариной. – М.: КНОРУС, 2016. – с. 16.

²Налоговое право: учебник / Под ред. Е. М. Ашмариной. – М.: КНОРУС, 2016. – с. 25.

³Налоговое право: учебник / Под ред. Е. М. Ашмариной. – М.: КНОРУС, 2016. – с. 19.

⁴Скрипниченко В. А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие, 3-е издание, переработанное и дополненное / Скрипниченко В. А. СПб.: Питер; М.: Издательский Дом БИНФА, 2010. – с. 4.

⁵Налоговое право: учебник / Под ред. Е. М. Ашмариной. – М.: КНОРУС, 2016. – с. 27.

⁶Налоговое право: Учебник / Под ред. С. Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2003. – с. 21.

⁷Скрипниченко В. А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие, 3-е издание, переработанное и дополненное / Скрипниченко В. А. СПб.: Питер; М.: Издательский Дом БИНФА, 2010. – с. 9.

⁸Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) о т 31.07.1998 № 146-ФЗ, с посл. изм. и доп. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000.

⁹Рахманова С. Ю. Актуально о НДФЛ. / М.: Бератор-Паблишинг, 2008. – с. 3

¹⁰Скрипниченко В. А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие, 3-е издание, переработанное и дополненное / Скрипниченко В. А. СПб.: Питер; М.: Издательский Дом БИНФА, 2010. – с. 3.

¹¹Налоговое право: Учебник / Под ред. С. Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2003. – с. 18.

Расчет имущественного налога

Теперь разберемся с имущественным взносом. Его высчитывают и уплачивают собственники жилого и нежилого имущества, налог взимается только с недвижимости (ст.400, 401 НК РФ). Основные правила для имущественных сборов таковы:

• базой для вычислений является кадастровая стоимость, в некоторых регионах налог до сих пор высчитывают по инвентаризационной стоимости (ст.402 НК РФ);
• льготы применяются в соответствии с категорией плательщиков и типом недвижимости (ст. 407 НК РФ);
• кадастровая стоимость при расчете уменьшается на определенный метраж в зависимости от типа налогового объекта (ст. 403 НК РФ);
• коэффициенты определены для каждого региона, но общие значения варьируются от 0,1% до 2% (ст. 406 НК РФ);
• оплата производится ежегодно до 1 декабря (ст. 409 НК РФ).

Сумма взноса, подлежащая перечислению в бюджет, указана в налоговом уведомлении. Однако прежде чем оплатить сбор, лучше проверить значение, которое рассчитала налоговая. Приведем пример. Высчитывается налог на имущество по особой формуле, которая действует только в переходный период (до 2020 года):

Н = (Н1 – Н2) * К + Н2

Под Н1 понимают взнос, рассчитанный по кадастровой стоимости, под Н2 — по инвентаризационной стоимости. К — это индекс-дефлятор. Рассчитываем взнос для Иванова И.И., который платит взнос по кадастровой стоимости и не имеет льгот по своему типу имущества.

Имущество — жилье (квартира), метраж — 90 квадратных метров, стоимость по кадастру в соответствии с Росреестром — 3 500 000. Вычет для квартир — 20 квадратных метров.

Инвентаризационная стоимость — 350 000 рублей. Для субъекта РФ, в котором проживает Иванов И. И., действует ставка 0,1 % для недвижимости стоимостью ниже 10 миллионов рублей. Ставка для объектов, чья инвентаризационная стоимость ниже 500 000 рублей — 0,1%, дефлятор в случае Иванова И. И. будет равен 1, 216.

Рассчитаем взнос:

1. 1 квадратный метр будет стоить 3 500 000 / 90 = 38 888,89 руб.
2. Вычет составит 20 * 38 888,89 = 777 777,80 руб.
3. Определяем базу по кадастровой стоимости: 3 500 000 — 777 777,80 = 2 722 222,20 руб.
4. Высчитываем налог по кадастру (показатель Н1): 2 722 222,20 * 0,1% = 2 722,22.
5. Инвентаризационная стоимость равна 350 000, а дефлятор — 1,216, их произведение составляет 442 400. Следовательно, при расчете показателя Н2 умножаем полученную величину на индекс 0,1% (инвентаризационная стоимость с учетом дефлятора ниже 500 000 рублей). Показатель Н2 равен 442,4.
6. Считаем результат: 2 722,22 (Н1) — 442,4 (Н2) = 2 279,82. Умножаем эту сумму на действующий коэффициент 0,6. Имущественный налог Иванова И.И. равен 2 279,82 * 0,6 = 1 367,89 руб.

Особенности работы самозанятых с ИП и организациями

Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.

А вот если услуги или работы будут выполнены самозанятым, то он сам в ответе за свои доходы перед государством. За плательщика НПД заказчик не платит страховые взносы и не является его налоговым агентом.

По сути, оформление отношений с самозанятым будет происходить, как с индивидуальным предпринимателем. Для учёта расходов в сделках с самозанятыми стоит заключить договор и принимать услуги и работы по акту. Хотя вполне может быть достаточно электронного чека, сформированного приложением «Мой налог». Но пока практики по работе с плательщиками НПД нет, лучше подстраховаться и оформлять все первичные документы.

Часть – 3. Прочие налоги.

Возможно, у этих 3х людей есть в собственности дачи/гаражи/земельные участки – за них тоже надо платить налог.

Так же так как они являются конечными потребителями, они оплатят все эти ЕГАИСЫ, ПЛАТОНЫ и налоги на прибыль организаций товары и услуги которых они покупают.

СО времен Петра I действовал гербовый сбор – надо было платить за бумаги с печатью. С тех пор ничего не изменилось. Замена прав – 2000, Регистрация фирмы – 4000, гос. нотариус – 100 р. за лист, свидетельства ЗАГСА, кадастра и т.д. и т.п. за все гос. услуги надо платить.

Отдельно остановимся на акцизах. Покупая бензин мы платим акцизы на топливо, покупая сигареты — акциз на табак, при покупке алкоголя — акциз на спирт….. Сейчас идут разговоры о введении акцизов на вредную продукцию — сахар, газировку, жирную пищу и т.п.

А еще — вот жил себе человек, копил на что то, покупал что-то и умер…. Ну бывает так!Родственники вступили в наследство и платят налог….. Т.е. налог оберется 2 раза…. Сначала человек заработал и заплатил налоги, потом его родственники при вступлении в наследство снова платят…..

Итак, резюмируем.

Больше всех налогов платит тот, кто работает по найму при среднем доходе.

Предприниматель платить чуть меньше налогов при доходе выше среднего (если он не лентяй)

Меньше всех налогов платит пенсионер при низком доходе.

Под данный налог попадают не только хозяева участков земли, но и граждане, у которых она на правах постоянного пользования, а также наследуемого пожизненного владения. Рассчитывается размер налога с учетом таких критериев как:

• площадь земельного участка;
• ставки налога, утвержденные в кодексе;
• тип целевого использования участка.

Полностью от уплаты данного вида налога освобождаются те же граждане, которые относятся к категориям, указанным и в имущественном налоге.

К льготным категориям налогоплательщиков относятся:

• ветераны ВОВ;
• мастера, занимающиеся народными промыслами;
• люди, которые получили участки, требующие предварительного восстановления, для сельхознужд — льгота на первые 10 лет;
• фермеры, чье хозяйство организовывается впервые, льгота на первые 5 лет.

Уплачивается земельный налог ровно в те же сроки, что и имущественный.

По каким доходам не взимаются прямые налоги

Полный перечень доходов, которые освобождены от обложения НДФЛ, приведен в статье 217 НК России. В нем 81 пункт, то есть таких категорий очень много.

Вот основные из них:

• Пенсии.
• Все государственные пособия (кроме больничных).
• Большинство компенсационных выплат, установленных законодательно (связанных с возмещением вреда, субсидиями, бесплатным питанием и много другого).
• Все выплаты на детей.
• Алименты.
• Гранты, премии, призы от некоммерческих организаций.
• Благотворительные поступления.
• Заработки от продажи выращенных на личных подсобных хозяйствах овощей, фруктов, животных и пр.
• Деньги от продажи недвижимости, которая была в собственности более 3 лет.

Введут ли в России налог на богатых

Введение плоского подоходного налога было важнейшей составляющей либеральных законодательных инициатив, принятых в самом начале правления Владимира Путина. Это случилось в 2001 году. Данный шаг должен был помочь вывести из тени скрываемые доходы, увеличить шансы на вложения инвестиций и вообще создать market-friendly атмосферу (ориентированную на развитие рыночной экономики) в России.

За прошедшие 19 лет оппозиция не раз предлагала отменить плоскую шкалу и ввести прогрессивное налогообложение, но всякий раз правительство, кто бы его ни возглавлял, отказывалось это делать. Сейчас, в момент связанного с пандемией кризиса, опять была запущена идея прогрессивного налога для тех, чьи доходы превышают три миллиона рублей, с повышением ставки с 13% до 15%. Правда, правительство открестилось от этих планов. Сам Дмитрий Песков выступил с опровержением.

Что же стоит за разговорами о плоском и прогрессивном налогообложении? Если посмотреть на карту мира, на который выделены страны, в которых имеется плоский налог на доходы, то практически все они группируются вокруг России. Кроме РФ, это Белоруссия, Эстония, Украина, Казахстан, Киргизия, Туркменистан, Болгария, Босния и Герцеговина, Румыния. В дальнем зарубежье — Саудовская Аравия, Боливия, Мадагаскар, ряд крошечных территорий и государств. Ни в одной развитой стране мира плоский налог не применяется.

Какие сроки и штрафым

30 апреля — крайний срок для подачи декларации по налогу на доходы физических лиц. Сдать документ нужно в ФНС.

Обычно этим тоже занимается работодатель. Но если доход получен не с работы, то декларацию придется подать самостоятельно. Это касается:

• индивидуальных предпринимателей;

• нотариусов, адвокатов, и тех, кто занимается частной практикой;

• физических лиц, кто получил вознаграждения не от налоговых агентов;

• физических лиц, которые получили доход от продажи имущества;

• резидентов РФ, которые получили доход от источников, находящихся за пределами РФ;

• физических лиц, получивших выигрыши;

• физических лиц, получающих доход в виде вознаграждения как наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;

• физических лиц, получающие доходы в порядке дарения.

Сколько платят налогов в развитых странах

Когда удалось вычислить, сколько платят налогов в России, интересно узнать суммы, вносимые гражданами других стран. Здесь следует учитывать, что система взимания налоговых сборов отличается от действующей в РФ. В развитых странах имеется минимальное значение (сумма), не подпадающая под обложение налогами. Например, во Франции можно получать до 7000 долларов в год, в Англии – 15000 долларов, по 9000 долларов не подпадают под налог в Америке и Германии. Платить взносы потребуется с тех сумм, которые превысят эти значения. В этом случае ставка возрастает пропорционально заработной плате (это прогрессивный налог). При низких зарплатах налоги невысокие: в США — 10% (при доходе от 406 751 доллара США налог берут по ставке 39,6%), в Германии минимальная ставка налога — 2,5%, во Франции — 5,5% (от 5,5 до 75% по прогрессивной шкале), в Англии — необлагаемый минимум за год составляет 2 790 фунтов стерлингов. Налоговые ставки в Англии как в Великобритании — 20, 40 и 45%. Максимальной ставкой облагают доход выше 150 000 фунтов стерлингов.

Также существуют особенности: во Франции подоходный налог в некоторых случаях взимается с домовладения, а не с определенной личности. На размер ставки в этих странах влияют число работающих в семье, наличие детей, декрет, состояние здоровья.

Налоговая система в США

Структура налогов в США состоит из трех основных ступеней:

• федеральный уровень;
• налоги отдельных штатов;
• местные налоги.

Если сложить все уровни вместе, причем по максимальным ставкам, подоходный налог может достигать 57%. Важное уточнение: в отличие от России, в США прогрессивная система налогообложения, и для максимальной ставки американцу нужно иметь очень высокий доход.

Также часть дохода уходит на:

• социальное страхование (Social Security) — 12,4% (40% уплачивает работник, 60% — работодатель);
• медицинское страхование (Medicare) — 2,9% совокупно (работник и работодатель платят пополам).

Косвенные налоги в США также есть. Прежде всего, налог с продаж (аналог нашего НДС со ставкой до 15% в зависимости от штата) и налог на топливо (включен в стоимость каждого галлона).

Обязательные отчисления ИП в 2019 году

При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

С 2018 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 № 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.

По общему правилу, ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

• на собственное ОПС и ОМС;
• на обязательное социальное страхование (ОСС) работников, если они есть у предпринимателя.

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на ОСС за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности). Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. Как это сделать, описано в статье «Больничный для ИП без работников». Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по ОСС, в 2019 году составляет 3 925,44 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

• если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб.;
• если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на ОПС в 2019 году — 234 832 руб.

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2019 году составляют 6 884 руб.

Это удобно Оплачивайте штрафы картой «Мир», MasterCard или Maestro; сервисами Apple Pay или Google Pay. Каждый платеж шифруется по стандарту PCI DSS.

---

Платежи обрабатывает

Платежи проводит ПАО «Промсвязьбанк» (лицензия ЦБ РФ № 3251).

С гарантией Мы гарантируем автоматическое списание штрафа через базу ГИС ГМП или вернем все деньги. При любой задержке обратитесь в нашу техподдержку — она работает в режиме 24/7 и решит все проблемы с оплатой. Квитанция об оплате Сразу после отправки денег с карты вы получаете квитанцию об уплате — она хранится в личном кабинете и дублируется на электронную почту.

Похожие записи:

• Доверенность на управление автомобилем
• Детское пособие малоимущим семьям
• Пенсия по потере кормильца в 2023 — индексация, кому положена