Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Указываем даты выплаты заработной платы по новым правилам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Кстати, о числах. С ними тоже не все так просто, поскольку изменения, внесенные Законом № 272-ФЗ, коснулись и их. Работодателю необходимо проверить, какие именно даты выплаты заработной платы указаны в документах и за какие учетные периоды.
Для выплаты премии работодатель вправе применять иной подход в отношении установления дат.
Премии выплачиваются за конкретные результаты работы. Работодателю требуется время для того, чтобы получить информацию и оценить достигнутые результаты. Очевидно, что 15 календарных дней для такого процесса мало.
Систему премирования работодатель устанавливает самостоятельно (ст. 135 ТК РФ). – компания в локальном нормативном акте в целях установления системы премирования самостоятельно определяет:
- виды премии;
- категории работников, которым может выплачиваться премия;
- размер премии;
- показатели премирования;
- сроки выплаты премии (письмо Минтруда России от 21.06.2020 № 14-1/ООГ-9132).
Изменение сроков выплаты заработной платы в ПВТР
Если точные даты выплаты зарплаты прописаны лишь в ПВТР, то для их изменения потребуется издать приказ. Если в организации есть профсоюз, то перед внесением правок в правила нужно получить его согласие. Согласие же сотрудников на изменение сроков выплаты зарплаты в этом случае не требуется.
Если ПВТР являются приложением к коллективному договору, то внесение в них правок происходит через изменение коллдоговора (см. следующий раздел).
Приказ о внесении правок в ПВТР оформляется в свободной форме и должен включать в себя следующие сведения:
- название организации;
- реквизиты документа (дата и номер);
- место составления приказа;
- название документа (например, приказ о внесении изменений в Правила внутреннего трудового распорядка);
- новые даты выплаты зарплаты;
- отметка об учете мнения профсоюза (если он создан в организации);
- ФИО, должность и подпись ответственного лица;
- ФИО, должность и подпись генерального директора.
После внесения изменения в правила с ними нужно ознакомить под роспись всех сотрудников. Вносить правки в другие документы не нужно, также не требуется и заключения допсоглашения к трудовому договору, ведь изменения в него не вносятся.
Аванс и сроки его выплаты
Трудовой кодекс РФ не содержит определения понятия «аванс». Однако анализ ст. 129 и 136 ТК РФ позволяет сделать вывод, что аванс – это заработная плата за первую половину месяца.
По закону заработная плата выплачивается каждые полмесяца, а период между датой начисления и датой выплаты заработной платы не может превышать 15 дней (ст. 136 ТК РФ).
Это значит, что зарплату за первую половину месяца работник должен получить в любой из дней в промежутке с 16 по 30 (31) число текущего месяца. Условно это и будет считаться авансом. За вторую половину месяца работодатель обязан рассчитаться с работником с 1 по 15 число следующего месяца.
Конкретная дата выдачи заработной платы должна быть установлена и закреплена в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре. С целью планирования финансовых потоков организации могут устанавливать разные дни выплаты зарплаты для работников различных структурных подразделений (например, рабочим выплачивать ее 13-го и 28-го числа, а административному персоналу – 10-го и 25-го числа).
Выплатить аванс работодатель должен не позднее последнего дня оплачиваемого месяца (ст. 136 ТК РФ, письмо Минтруда от 14.02.2017 № 14-1/ООГ-1293, письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5802-6-1).
Если срок между выплатами превысит 15 дней из-за того, что крайние даты расчета выпадают на праздничные нерабочие дни, это не будет считаться нарушением.
Нормы ст. 136 ТК РФ не распространяются на сроки выплаты премий, и Минтруд неоднократно это подчеркивал. Например, в Письме от 14.02.2017 № 14-1/ООГ-1293 специалисты ведомства вновь пояснили, что у каждого работодателя могут быть установлены свои сроки выплаты, поскольку премии и иные стимулирующие выплаты могут быть предусмотрены за более продолжительные периоды, чем полмесяца, – за месяц, квартал или год.
Работодатель самостоятельно решает, сколько времени ему потребуется для оценки результатов труда, за которые начисляются премии, и закрепляет сроки их выплаты в локальном нормативном акте.
* * *
При реализации норм ст. 136 ТК РФ работодателю необходимо выбрать: авансовую или безавансовую систему оплаты труда он будет применять (безавансовая система предполагает полный расчет заработной платы два раза в месяц, авансовая – выплату в счет будущей заработной платы). Особенности применяемой системы отражаются в локальном документе, устанавливающем порядок выплаты, – например, в положении об оплате труда.
Вне зависимости от применяемой системы, выплаты надлежит осуществлять за каждые отработанные 15 дней месяца, а не через каждые 15 дней. В этом случае вероятность привлечь работодателя к ответственности за изменение промежутка между выплатами практически отсутствует.
При несоблюдении порядка и сроков выплаты заработной платы работодателю грозит административная и материальная ответственность.
Административная предусматривает следующие штрафы:
| ИП (тыс. рублей) | Юрлицо (тыс. рублей) | Должностное лицо (тыс. рублей) | |
|---|---|---|---|
| Первый раз | 1-5 | 30-50 | 10-20 или предупреждение |
| Повторное нарушение | 10-30 | 50-100 | 20-30 |
Ответственность за нарушение установленных сроков
Задержка выплаты заработной платы – нарушение трудового законодательства. За действия подобного характера работодатель привлекается к административной ответственности. Также предусмотрены штрафные санкции.
Сумма штрафа зависит от конкретной ситуации:
- от 1 до 5 т.р. – для индивидуальных предпринимателей;
- от 30 до 50 т.р. — для компаний;
- от 10 до 20 т.р. или предупреждение – для должностных лиц.
Если в течение года с момента первого случая задержки ситуация повторяется вновь, сумма штрафа увеличивается. Максимальные отметки денежных взысканий могут достигать следующих показателей:
- до 30 т.р. для предпринимателей;
- до 100 т.р. для организаций;
- до 20 т.р. для должностных лиц.
Каждый день задержки компенсируется сотруднику дополнительной суммой. Ее расчет определяется в зависимости от ключевой ставки, установленной ЦБ РФ.
Ответственность работодателя по размерам выплат
Заработная плата за первую и вторую половину месяца должна быть выплачена в полном объеме, и если для расчета итоговой заработной платы применяется единственная методика, то расчет заработной платы за первую половину месяца может осуществляться двумя разными способами:
1. Учреждение применяет безавансовую систему оплаты труда. Этот способ предполагает фактический расчет заработной платы два раза в месяц с начислением всех установленных сотруднику доплат и надбавок и, соответственно, всех удержаний, в том числе НДФЛ. При этом обязанности работодателя перечислить НДФЛ с заработной платы за первую половину месяца не возникает.
Очевидное преимущество в виде точного размера выплаты нивелируется увеличением учетной работы, и поэтому данный способ не нашел широкого распространения.
2. Учреждение применяет авансовую систему оплаты труда.
Традиционно заработную плату за первую половину месяца называют авансом, хотя ТК РФ такого определения не содержит, но в ст. 423 ТК РФ есть норма, согласно которой законы и иные правовые акты РФ, а также законодательные и иные нормативные правовые акты бывшего СССР применяются, если они не противоречат Трудовому кодексу. Одним из таких документов, регламентирующих размер аванса, является Постановление Совмина СССР от 23.05.1957 № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца».
Приведем полную цитату из него. Совет Министров Союза ССР постановляет: установить, что размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время.
Документом установлены две важных нормы:
1. Заработная плата за первую половину месяца – это аванс, и он выплачивается в счет заработной платы.
2. Размер аванса определяется отработанным временем.
Основанием выплаты аванса является табель учета рабочего времени. Причем, поскольку в ст. 136 ТК РФ закреплено, что заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца, на каждый период расчета будет свой табель. Форма и общий порядок заполнения табеля (ф. 0504421) установлены Приказом Минфина РФ № 52н, а периоды заполнения и сроки представления в бухгалтерию определяются в графике документооборота учреждения в рамках формирования его учетной политики.
Поскольку размер аванса зависит от фактически отработанного времени, его величина не может быть установлена в фиксированной сумме, а в Письме Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 № 22-2-709 имеется рекомендация, что заработная плата за каждую половину месяца должна начисляться примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат).
Для облегчения учетных процедур размер аванса целесообразно утвердить в виде доли оклада, и обычно это 40%. Если в виде аванса выплатить 50% оклада, то при удержании НДФЛ в окончательном расчете заработная плата за вторую половину месяца будет значительно меньше. В случае необходимости размер аванса можно округлить в боґльшую сторону до сотен или тысяч рублей и корректировать пропорционально отработанному времени.
В части 6 статьи 136 ТК РФ прописаны три документа, в которых работодатель вправе установить сроки выплаты зарплаты:
- правила внутреннего трудового распорядка;
- коллективный договор;
- трудовой договор.
Какие документы требуется оформить, поясним в таблице:
| Где закреплена дата выплаты | Что делать |
| Правила внутреннего трудового распорядка | Издайте приказ о внесении изменений в правила внутреннего трудового распорядка |
| В трудовых договорах | Заключите дополнительное соглашение к трудовому договору |
| В коллективном трудовом договоре | Подпишите дополнительное соглашение к трудовому договору |
Размер аванса определяется из расчета оклада (тарифной ставки) работника и всех надбавок, не зависящих от оценки работы за месяц в целом или от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда.
По общему правилу аванс должен выплачиваться сотрудникам пропорционально отработанному ими времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и от 05.08.2013 № 14-4-1702).
В расчет аванса включается вознаграждение за труд и некоторые из компенсационных надбавок. Например, выплата за работу в ночное время в соответствии со ст. 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, профессиональное мастерство, стаж работы и др.
Стимулирующие выплаты (премии) на размер аванса не влияют и начисляются по результатам достижения работником показателей эффективности работы по итогам месяца.
Доплата за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные нерабочие дни (ст. 152, 153 ТК РФ) в аванс не включается. Такая доплата начисляется в пользу работника при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Районные коэффициенты, процентные надбавки северянам тоже начисляются на месячную зарплату. Поэтому в общем случае перечисленные компенсационные выплаты не влияют на размер аванса.
В каких документах указываются дни выплаты заработной платы
Конкретный график перечисления зарплатных денег работодатель обязан зафиксировать в своих локальных нормативных актах (ЛНА): правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР), коллективном или трудовом договоре. Именно эти 3 документа приводит ст. 136 ТК РФ.
Формулировка этой статьи составлена таким образом, что нередко возникает вопрос: обязательно ли фиксировать зарплатные сроки во всех вышеперечисленных документах или достаточно одного из них? Ответ на него неоднократно давали и чиновники, и судьи (письмо Роструда от 06.03.2012 № ПГ/1004-6-1, определение Московского горсуда от 24.12.2012 № 4г/5-12211/12).
О том, что включить в трудовой договор, читайте в статье «Порядок заключения трудового договора (нюансы)».
Согласно разъяснениям, достаточно, чтобы сроки были закреплены в одном из приведенных в ст. 136 ТК РФ документов. Причем, по мнению Роструда, в приоритете — ПВТР. Объясняет он это тем, что ПВТР — это общий документ, нормы которого распространяются на весь персонал, в то время как трудовой договор регламентирует отношения с определенным работником, а колдоговор может и вовсе не заключаться.
Для того чтобы полностью исключить споры с проверяющими, можно поступить следующим образом: закрепить регламент выдачи зарплаты в ПВТР, а в трудовые или коллективные договоры внести фразу, отсылающую к ПВТР: «заработная плата выдается в соответствии с пунктом (здесь указываем номер пункта ПВТР) правил трудового распорядка…».
Хотите получить еще одно экспертное мнение? Оформите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс или, при его наличии, переходите к Путеводителю по заработной плате.
Разрешается ли выплачивать зарплату чаще, чем дважды в месяц?
Да, несомненно. Трудовой кодекс прямо говорит, что зарплата выдается «не реже, чем каждые полмесяца». А это значит, что ограничение ставится только на более редкие выплаты сотрудникам, но не на более частые (письма Минтруда РФ от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 06.12.2016 № 14-1/В-1226).
При желании вы можете выдавать деньги не дважды в месяц, а еженедельно и даже ежедневно. Однако перед тем как переходить на более частую периодичность выдачи зарплаты, стоит продумать целесообразность этого: будет ли такой график удобен и выгоден как работникам, так и самому работодателю.
Практика показывает, что это выгодно тем работодателям, которые задействуют временный персонал, в остальных же случаях преимущества более частой выплаты денег совершенно неочевидны, а то и вовсе отсутствуют.
О том, как заключить договор с временным работником, читайте в материале «Ст. 59 ТК РФ: вопросы и ответы».
Не вызывает восторга еженедельная выплата и у персонала: согласно неоднократно проводимым статопросам, большинство работников желало бы сохранить 2-разовый график получения зарплаты.
Чем грозит нарушение сроков выплаты заработной платы
Ответственность работодателя за подобные нарушения может быть двух видов: материальная и административная.
Административная ответственность применяется только при наличии вины работодателя.
Административное наказание первичное (п. 1 ст. 5.27 КоАП):
- предупреждение или штраф в 1 000–5 000 руб. для должностных лиц;
- штраф для виновника-ИП — 1 000–5 000 руб.;
- штраф для виновника-юрлица — 30 000–50 000 руб.
Административное наказание повторное (п. 2 ст. 5.27 КоАП):
- дисквалификация на 1–3 года или штраф в 10 000–20 000 руб. для должностных лиц;
- штраф для виновника-ИП — 10 000–20 000 руб.;
- штраф для виновника-юрлица — 50 000–70 000 руб.
Матответственность (ст. 236 ТК РФ) выражается в денежной компенсации за каждый день задержки, исчисляемой из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы, положенной к выплате (за минусом НДФЛ). Это минимальный размер компенсации, но работодатель вправе назначить большую сумму. Никаких заявлений от работника на ее получение не требуется — она должна быть выплачена вместе с задержанными суммами.
Законна ли выдача заработной платы раньше срока?
Законна лишь в том случае, когда зарплатная дата приходится на выходной. В иных случаях, несмотря на то что нарушения прав работников не происходит, выплачивать деньги раньше, чем утверждено ЛНА работодателя, не рекомендуется. Это чревато возникновением претензий трудинспекции и наложением штрафа.
Как мы уже выяснили, ТК РФ требует, чтобы даты выдачи зарплаты были четко зафиксированы в ЛНА работодателя. Выплачивая зарплату раньше утвержденного срока, строго говоря, придется вносить соответствующие изменения в ЛНА. Однако вряд ли кто-то будет задумываться над глобальной переделкой документов, если руководитель изредка хочет пойти навстречу сотрудникам и выдать, например, зарплату перед праздниками (в то время как срок выплаты зарплаты приходится на послепраздничный день). Кроме того, это может повлечь увеличение полумесячных сроков между выплатами, что тоже не допускается.
Поэтому, хотя руководитель и разрешил более раннюю выдачу зарплаты в интересах самих работников, формально такая ситуация считается нарушением (ч. 1 ст. 142 ТК РФ) и может повлечь штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Однако риск привлечения к ответственности здесь всё же невелик.
Разрешается ли выплачивать зарплату чаще, чем дважды в месяц?
Да, несомненно. Трудовой кодекс прямо говорит, что зарплата выдается «не реже, чем каждые полмесяца». А это значит, что ограничение ставится только на более редкие выплаты сотрудникам, но не на более частые (письма Минтруда РФ от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 06.12.2016 № 14-1/В-1226).
При желании вы можете выдавать деньги не дважды в месяц, а еженедельно и даже ежедневно. Однако перед тем как переходить на более частую периодичность выдачи зарплаты, стоит продумать целесообразность этого: будет ли такой график удобен и выгоден как работникам, так и самому работодателю.
Практика показывает, что это выгодно тем работодателям, которые задействуют временный персонал, в остальных же случаях преимущества более частой выплаты денег совершенно неочевидны, а то и вовсе отсутствуют.
О том, как заключить договор с временным работником, читайте в материале «Ст. 59 ТК РФ: вопросы и ответы».
Не вызывает восторга еженедельная выплата и у персонала: согласно неоднократно проводимым статопросам, большинство работников желало бы сохранить 2-разовый график получения зарплаты.
Конкретных сроков выплаты Трудовой кодекс не устанавливает. Их определят работодатель. На практике это две календарные даты месяца, разделенные интервалом 14 дней (если не считать дни выплат). Например: 2 и 17, 5 и 20, 15 и 30 (в феврале – 28 или 29). В локальном нормативном акте достаточно закрепить, что полмесяца – это и есть период между этими датами. Оспаривать такое решение никто не станет. При любых подсчетах промежуток между ними не превысит 16 дней, как и рекомендует Международная организация труда.
Хорошо, даты мы установили, а за какой период производится выплата в каждую из них? Никаких указаний на этот счет закон не содержит. А потому допустимо, что при датах «5 и 20»: 20 числа оплачиваются дни работы с 1 по 15 число текущего календарного месяца, 5 числа – с 16 числа по последний день предшествующего календарного месяца.
Так что с точки зрения трудового законодательства оплата за отработанные дни в первой половине месяца – вовсе не аванс! А вот в целях исчисления НДФЛ – действительно аванс, поскольку доход в виде оплаты труда считается полученным на последнее число месяца независимо от его выплаты (п. 2 ст. 222 НК РФ).
Увы, описанный подход не обеспечит соблюдение сроков для вновь принятых работников в первом месяце их трудовой деятельности.
Предположим, работник приступил к работе 1 числа. По общеустановленной схеме первый раз зарплату он получит 20 числа. Ведь 5 числа, за прошлый месяц, ему не причитается ничего. В результате условие о выплате каждые полмесяца будет нарушено. Чтобы не попасть под административный штраф, в первый месяц ему придется установить особый график. Скажем, 5 числа оплатить работу с 1 по 4 число, 20 числа – с 5 по 15 число. Зато 5 числа следующего месяца он получит зарплату уже на общих основаниях. Этот специальный порядок тоже должен быть утвержден работодателем.