Книга учета доходов и расходов в 1С 8.3: где найти, как заполнить, проблемы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Книга учета доходов и расходов в 1С 8.3: где найти, как заполнить, проблемы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Поскольку налогоплательщик на УСН Доходы учитывает только свои доходы, то в I разделе КУДИР он будет отражать лишь поступления на расчетный счет или в кассу. При этом в качестве дохода для определения налоговой базы учитывают не любые полученные денежные средства. Согласно ст. 346.15 НК РФ упрощенец учитывает в качестве доходов свою выручку и внереализационные доходы – сдачу имущества в аренду и прочие доходы из ст. 250 НК РФ. Перечень же доходов, которые нельзя учесть на УСН, приводится в статьях 224, 251, 284 НК РФ.

Заполнение КУДИР при УСН Доходы

Этот перечень длинный, большая часть доходов весьма специфические. Укажем наиболее характерные для повседневной деятельности большинства бизнесменов: нельзя считать доходом получаемые из ФСС деньги для возмещения затрат на детские пособия и больничные для сотрудников, возврат авансов или любых излишне уплаченных сумм, суммы полученных кредитов или возврат ссуды, которую выдала сама организация.

У ИП еще больше нюансов при налоговом учете доходов, полученных в рамках упрощенной системы. Предприниматель не учитывает в КУДИР по УСН свой доход в качестве зарплаты по найму, пополнение кассы собственного предприятия. Продажа имущества, не используемого в предпринимательской деятельности (например, машины или квартиры) при расчете налогооблагаемой базы в доход тоже не включается.

Как вести КУДИР при УСН 6%? Поступления доходов отражаются путем регистрации ПКО, платежного поручения или выписки банка. Если же нужно отразить в КУДИР возврат денег покупателю, то такую сумму нужно вписать в графу «доходы» со знаком минус.

Еще один нюанс заполнения КУДИР по УСН доходы – заполнение раздела IV. Поскольку на УСН Доходы налогоплательщик может уменьшить сумму налога на страховые взносы, то размер этих взносов должен быть отражен в IV разделе КУДИР. В книге указывается сведения о платежном документе, период уплаты взносов, категория взносов и их размер. Предприниматели в этом разделе указывают не только взносы за работников, но и на собственное пенсионное и медицинское страхование. По итогам каждого квартала, а также полугодия, 9 месяцев и календарного года подводятся итоги.

Условия, при которых возможен взаимозачет

Основания для проведения зачета не должны быть спорными. Имеющиеся у сторон требования подтверждаются сверкой расчетов. При возникновении несогласованности зачет требований прекращается до полного согласования обязательств. Для проведения зачета должны одновременно соблюдаться ряд условий.

Условие	Пояснения
Присутствие взаимных требований	Каждый из участников должен быть одновременно кредитором и дебитором к другой стороне. При наличии задолженности только одного вида зачет не производится
Безусловность требований	В договорных отношениях не должны присутствовать третьи лица или иные обстоятельства, нарушающие бесспорность требований
Отсутствие запрета на операцию	В договорах между сторонами не должен быть установлен запрет на взаимозачет
Однородность требований	Под однородностью понимают схему проведения сделки, например, оплату денежными средствами
Соблюдение сроков проведения зачет	Предприятия могут произвести зачет после наступления сроков погашения согласно договоров. Зачет в счет будущих поставок не производится
Документальное оформление	При проведении зачетной операции составляется акт произвольной формы. Документ должен содержать обязательные реквизиты, позволяющие идентифицировать операцию

Основные причины возникновения ошибок учета УСН в 1С Бухгалтерия 3.0

На самом деле причин не много и все они связаны с недопониманием работы механизма учета затрат 1С. Товарищи пользователи, записи книги учета доходов и расходов формируются не по данным регистра бухгалтерии (оборотно-сальдовой ведомости), а по данным совсем других регистров.

Поэтому хочу написать жирными буквами ещё раз, что

суммы, попадающие в КУДиР берутся не из регистра бухгалтерии или оборотно-сальдовой ведомости, а формируются в отдельных регистрах 1С Бухгалтерии 3.0

Все эти регистры мы рассмотрим ниже. А столько внимания я уделяю этому вопросу потому, что

при ведении УСН в 1С Бухгалтерия 3.0 вводя ручную операцию с корректировкой только регистра бухгалтерии (сумм в оборотно-сальдовой ведомости) без корректировки регистров УСН, вы 100% совершаете ошибку!!!

После ввода ручной операции, данные становятся правильными в оборотно-сальдовой ведомости, но зачеты расходов выполняются неверно! Поэтому если хотите что-то подправить в зарплате, налогах, товарах, консультируйтесь с людьми, которые знают как это сделать правильно в 1С Бухгалтерии 3.0. Этим вы в итоге выиграете в экономии своего времени и нервов в будущем, при сдаче отчетности.

Проблему усугубляет ещё и тот факт, что периоды бухгалтерии закрываются после отчетного периода, а исправление ошибок в закрытом периоде может привести к расхождениям между сданной отчетностью и 1С данными. Поэтому, когда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно, то единственно правильное решение — выправлять данные на начало открытого периода и делать общее перепроведение документов, в результате чего должна сформироваться корректная книга учета доходов и расходов.

Как это сделать самостоятельно, я покажу вам ниже, в этой статье. А сейчас мы рассмотрим настройки учетной политики по УСН, поскольку иногда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно из-за неправильных настроек учетной политики.

Настройка учетной политики по УСН в 1С Бухгалтерия 3.0

Настройки учетной политики по УСН устанавливаются перед началом ведения учета и, по идее, в течении года не меняются.

Для корректного изменения учетной политики по УСН посредине года необходимо после изменения перепровести все документы с начала года.

Для изучения приема исправления учета при УСН, когда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно, создадим в справочнике «Организации» новую организацию — ИП — с упрощенной системой налогообложения 15%. В карточке заполним основные реквизиты вручную или по ИНН, если подключен сервис 1С Контрагент. После заполнения переходим к настройке системы налогообложения, указываем, что организация имеет систему налогообложения Упрощенную (доходы минус расходы).

Корректировка долга в 1С 8.3 Бухгалтерия – пошаговая инструкция

При переходе на УСН Вам придется восстановить НДС, принятый к вычету в период применения общей системы по товарам, материалам, нематериальным активам (НМА) и основным средствам (ОС), числящимся на балансе. При этом по ОС и НМА налог восстанавливается пропорционально их остаточной стоимости. В остальных случаях – в полной сумме. После этого в налоговом учете восстановленную сумму можно списать как прочие расходы.

Если же при покупке оборудования компания не принимала к вычету НДС (например, если было принято решение о переносе вычета на следующий период), то восстанавливать его при переходе на УСН не требуется.

На что обратить внимание: Для того чтобы избежать восстановления НДС при переходе на УСН необходимо по максимуму списать материалы и товары в 4 квартале, т. е. избавиться от ненужных остатков на складе.

(с авансов, полученных в период применения общей системы)

В последнем месяце применения общей системы можно принять к вычету НДС, уплаченный с полученных авансов, исполнение обязательств по которым произойдет уже в период применения УСН. Для того чтобы это реализовать, Вам требуется предпринять одно из следующих действий:

1. Оформить документы, подтверждающие возврат сумм НДС контрагентам (покупателям, заказчикам и т. д.), т. е. чтобы в задолженности числилась стоимость без НДС.
2. Заключить с контрагентом соглашение об изменении цены договора, в котором будет предусмотрено уменьшение стоимости товаров (работ, услуг) на сумму НДС. В этом случае сумму НДС следует перечислить контрагенту по договору. Также правомерно заключить дополнительное соглашение о зачете суммы НДС в счет предстоящих платежей по тому же договору.
3. Расторгнуть договор, по которому получена предоплата, а полученный аванс возвращен. И соответственно заключить новый договор уже без НДС.

На что обратить внимание: Если полученный аванс включал в себя НДС, но компания не предпримет никаких мер для возврата его покупателю, то придется заплатить НДС дважды: первый раз – в момент получения предоплаты, а второй раз – в момент отгрузки товара, несмотря на то, что компания в период отгрузки уже применяет «упрощенку».

Дело в том, что в отгрузочных документах, согласно договору, компания должна выделить налог. И поэтому появляется обязанность уплатить его в бюджет несмотря на то, что по общему правилу «упрощенцы» не являются плательщиками НДС. При этом поставить к вычету ранее исчисленный НДС с полученной предоплаты не получится – такой возможности для «упрощенцев» не предусмотрено. Следовательно, если запланирован переход на УСН, надо постараться не получать авансы от контрагентов.

(при переходе на УСН «доходы минус расходы»)

Остаточную стоимость оплаченных, но не полностью самортизированных в налоговом учете основных средств и нематериальных активов можно отнести на расходы, будучи уже на «упрощенке». Что нужно предпринять:

1. Определить остаточную стоимость основных средств и (или) НМА на 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН.
2. Величину остаточной стоимости объекта основных средств или НМА, рассчитанную на 31 декабря года, предшествующего переходу на «упрощенку», нужно отразить в налоговом учете на дату перехода на УСН, т.е. на 1 января 2019 года.
3. Порядок включения в расходы остаточной стоимости основных средств и НМА, «переводимых» с общей системы налогообложения на упрощенную, зависит от срока полезного использования такого имущества.
4. В течение налогового периода указанные затраты необходимо относить на расходы равными долями за отчетные периоды – это стандартный формат учета при «упрощенке». Отражать их нужно на последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм.

Таким образом, всем, кто запланировал переход на УСН с 1 января 2019 года, к 31 декабря года 2018 года нужно по максимуму избавиться от факторов, влияющих на переходный период на УСН, а именно:

• списать все неиспользованные материалы;
• продать товары;
• закрыть «дебиторку» и «кредиторку»;
• самое главное – не получать авансы от контрагентов,

иначе может возникнуть много ненужных проблем с НДС.

Условия перехода с ОСНО на УСН с 2019 года

1. Численность сотрудников – до 100 человек
   На «упрощенку» можно перейти, если численность работников на 1 января 2019 года будет ниже 100 человек. Причем после перехода на УСН этот показатель надо соблюдать по итогам каждого квартала.
2. Доля других компаний – не более 25%
   Компания вправе применять «упрощенку», если другие организации владеют не более 25 процентами ее уставного капитала. Причем уведомление о переходе на упрощенку можно подать, даже если условие не соблюдается. Главное, чтобы «физики» успели выкупить долю до конца 2018 года.
3. Разрешенный вид деятельности
   Перевести на «упрощенку» можно не любой бизнес. Например, на упрощенку не вправе переходить страховщики, ломбарды, нотариусы и др.
4. Выручка – не больше 112,5 млн руб.
   Доходы за 9 месяцев 2018 года (без НДС) – не превышают 112,5 млн руб. Под доходами в данном случае понимается сумма доходов от реализации и внереализационных доходов. Если компания или ИП совмещает УСН и ЕНВД, то лимит по выручке учитывается только по деятельности, которая облагается УСН. Если же ИП совмещает УСН и патентную систему, то лимит по выручке определяется как вся выручка, полученная по всем видам деятельности — и по патенту и по УСН.
5. Стоимость ОС – не больше 150 млн руб.
   Остаточная стоимость амортизируемых основных средств на 1 октября 2018 года не должна превышать 150 млн руб.
6. Отсутствие филиалов
   Применять упрощенку можно с обычными обособленными подразделениями и представительствами.

Применение документа «Корректировка долга» в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ организации, применявшие УСН, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления признают в составе расходов расходы на приобретение в период применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления. Расходы признаются расходами месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.

Затраты, не оплаченные (уплаченные, выплаченные) до перехода на ОСН	Списание (начисление, продажа) до перехода на ОСН	Дата признания в расходах при ОСНО
		Добровольный отказ от УСН	Утрачено право на УСН
Стоимость материалов, инвентаря и оборудования менее 40 тыс. руб.	Не списанные в производство (не переданные в эксплуатацию)	На дату списания в производство (отпуск в эксплуатацию) (п. 2 ст. 272 НК РФ)	На дату списания в производство (отпуск в эксплуатацию)
Стоимость материалов, инвентаря и оборудования менее 40 тыс. руб.	Списанные в производство (не переданные в эксплуатацию)	На 1 января года, с которого организация перешла на ОСН	На 1 число первого месяца квартала, с которого организация утратила право
Стоимость работ и услуг	Принятые к учету	На 1 января года, с которого организация перешла на ОСН	На 1 число первого месяца квартала, с которого организация утратила право
Стоимость товаров	Проданные до перехода на ОСН	На 1 января года, с которого организация перешла на ОСН	На 1 число первого месяца квартала, с которого организация утратила право
Стоимость товаров	Не проданные до перехода на ОСН независимо от оплаты	На дату продажи	На дату продажи (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ)
Заработная плата Страховые взносы	Начисленная Начисленные	На 1 января года, с которого организация перешла на ОСН	На 1 число первого месяца квартала, с которого организация утратила право

Если организация на УСН применяла объект «доходы», то, по мнению Минфина, какие-либо расходы, относящиеся к периоду применения УСН, при переходе на общий режим учесть нельзя, в частности стоимость приобретенных на УСНО, но оплаченных на общем режиме товаров (Письмо Минфина России от 04.04.2013 №03-11-06/2/10983).

Договор цессии по сути представляет собой уступку прав требования. При заключении такого договора одна сторона передает права требования третьему лицу, например, факторинговой компании, при этом чаще – в убыток себе, то есть сумма дохода может быть меньше суммы расхода по сделке. Таким образом, бывший кредитор выбывает из сделки, а вместо него появляется новый.
Если договор, заключенный на сделку, проходил государственную регистрацию, то договор цессии тоже обязан пройти регистрацию в государственных органах.
Кредитор имеет право передать свои права требования, только если такое его право прописано в договоре. Согласие должника на заключение договора цессии не требуется, но уведомить его о переходе права востребования долга к другому кредитору – обязательно.
Учитывается доход по договору цессии в день получения суммы на расчетный счет или в кассу в размере фактически полученной от нового кредитора суммы. Разницу между доходом и расходом бывший кредитор не вправе учесть в затратах. И новый кредитор не сможет учесть расходы в КУДиР на уплаченную бывшему кредитору сумму.

Условия, при которых возможен взаимозачет

Основания для проведения зачета не должны быть спорными. Имеющиеся у сторон требования подтверждаются сверкой расчетов. При возникновении несогласованности зачет требований прекращается до полного согласования обязательств. Для проведения зачета должны одновременно соблюдаться ряд условий.

Условие	Пояснения
Присутствие взаимных требований	Каждый из участников должен быть одновременно кредитором и дебитором к другой стороне. При наличии задолженности только одного вида зачет не производится
Безусловность требований	В договорных отношениях не должны присутствовать третьи лица или иные обстоятельства, нарушающие бесспорность требований
Отсутствие запрета на операцию	В договорах между сторонами не должен быть установлен запрет на взаимозачет
Однородность требований	Под однородностью понимают схему проведения сделки, например, оплату денежными средствами
Соблюдение сроков проведения зачет	Предприятия могут произвести зачет после наступления сроков погашения согласно договоров. Зачет в счет будущих поставок не производится
Документальное оформление	При проведении зачетной операции составляется акт произвольной формы. Документ должен содержать обязательные реквизиты, позволяющие идентифицировать операцию

Рубрика «Вопросы и ответы»

Вопрос №1. Нужно ли проводить сверки между всеми сторонами при проведении зачета с участием нескольких сторон?

Сверки расчетов, предваряющие проведение зачета требований, производятся только между сторонами, имеющими взаимные обязательства.

Вопрос №2. Можно ли отказаться от проведения взаимного зачета после подписания документов?

Стороны могут изменить решение о проведении двустороннего взаимного зачета и отказаться от операции. К акту или иному документу, сопровождающему зачет, составляется дополнительное соглашение. При инициации зачета в одностороннем порядке после вручения документов второй стороне отмена процедуры не производится.

Вопрос №3. Как определяется день проведения взаимозачета при направлении заявления партнеру, с которым имеются взаимные долги?

Получение корреспонденции почтовым отправлением определяется на 6-й день после отправки. В случае пересылки важных документов финансового назначения день получения корреспонденции устанавливается по уведомлению о вручении, который возвращается отправителю с пометкой почты.

Вопрос №4. На основании какого документа бухгалтер осуществляет списание долга при проведении одностороннего взаимного зачета?

При проведении операции взаимного зачета в одностороннем порядке используется универсальный документ – бухгалтерская справка. В документе описывается основание проведения зачета, используемые формы (заявление и прочие), подтверждение факта вручения уведомления партнеру, обоснование даты погашения задолженности.

Вопрос №5. Как можно произвести операцию по взаимному зачету, если у одной из сторон истек срок исковой давности проведения отгрузки?

Законодательство запрещает производить зачет по операциям с истекшим сроком давности. При этом можно восстановить срок финансовых претензий, переведя его с момента отгрузки на дату, когда субъект узнал об имеющейся задолженности.

Зачем проводить сверку долгов

Сверка долгов и корректировка ошибок необходимы для проведения внутренней проверки. Стороны сверяются с целью выявления ошибок в бухгалтерском учете и отражении операций. К сожалению, механические ошибки неизбежны, поэтому для их контроля и предупреждения нужна сверка. Если данные у организации и контрагента совпадают, значит, учет ведется правильно. При обнаружении ошибок будет проводиться корректировка задолженности.
Сверку также можно проводить в следующих случаях:

• при анализе взаиморасчетов для составления итоговой отчетности за год;
• при завершении взаиморасчетов и закрытии контракта с поставщиком;
• при взаимозачетах в ситуации, когда организация заключила с исполнителем несколько контрактов, и по таким соглашениям образовалась и дебиторская, и кредиторская задолженность;
• при выявлении величины образовавшейся дебиторской или кредиторской задолженности, по которой планируется обращение в судебные инстанции за невыполнение требований договора;
• при иных случаях, определенных самой организацией.

Как корректировать записи в КУДиР

Поскольку в 1C книга переносится автоматом, данные в ней (например, для налогового органа) необходимо корректировать вручную. Воспользуйтесь файлом «Записи КУДиР». Чтобы войти в него, зайдите в «Операции», откройте подраздел «УСН». Теперь создайте данный документ. Кликните по кнопке «Создать». Вы открыли форму документа.

В корректирующем документе имеются три подраздела: первый — по расходу/доходу, второй — по расходам на приобретение осн.средств, третий — по тратам на немат.активы.

В случае ведения учета по нескольким юр.лицам в одной 1C, не забудьте вверху файла выбрать организацию для внесения корректировки. Заполните и проведите данный документ, после чего он начнет учитываться в заполненной книге.

Настройка и заполнение КУДиР в 1С 8.3

• Расходы при УСН предназначен для налогового учета расходов для целей УСН. В этом регистре содержится информация о расходах организации.
• Прочие расчеты предназначен для учета взаиморасчетов по зарплате, налогам и подотчетным лицам для целей УСН. Записи регистра используются для контроля оплаты и определения суммы расходов.

• Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН), предназначен для налогового учета оплат основных средств для целей УСН. В этом регистре содержится информация обо всех платежах, произведенных за основные средства, введенные в эксплуатацию.
• Зарегистрированные оплаты нематериальных активов (УСН), предназначен аналогично регистру накопления «Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН)» для налогового учета оплат нематериальных активов.

Регистры сведений имеют следующие статусы:

1. Не списано, не оплачено используется при отображении таких расходов как материалы, товары, обычно формируется в документе поступление товаров, обозначает факт принятия в организацию, но еще не произведена оплата по данному документу. Определяет выполнение правила признания – принято к учету
2. Не оплачено используется при отражении поступления услуг, а также начислении заработной платы, налогов и взносов, обычно формируют документы поступление услуг, начисление заработной платы, отражение заработной платы. Определяет выполнение правила – документальное подтверждение оказание услуги, начисление заработной платы и взносов.
3. Не списано, принято используется при отображении оплаты задолженности перед поставщиком, таким образом выполняется правило признания расхода – оплата.

• Приход – означает регистрацию факта хозяйственной деятельности.

• Расход – означает регистрацию выполнения одного из правил признания дохода или расхода.

Обращаем Ваше внимание, на то, что при проведении документа программа производит поочередно регистрацию всех фактов хозяйственной деятельности, и один документ может содержать в себе регистры с видами движения «Приход» и «Расход» по нескольким статусам регистров сведений.

Пример.
Организация произвела оплату аванса своему поставщику на 50 000 рублей, после чего получила товары от поставщика на сумму 100 000 рублей, при проведении документа «Поступление товаров» будут зафиксированы следующие регистры сведений:

• Приход «Не списано, не оплачено» на сумму 100 000 рублей (факт поступления товара в организацию, выполнение правила документального подтверждения поступления товара)
• Расход «Не списано, не оплачено» на сумму 50 000 рублей (факт зачета аванса оплаты поставщику)
• Приход «Не списано, принято» на сумму 50 000 рублей (фиксация выполнения привязки оплаты по товару)

Рекомендации по заполнению КУДиР приведены в письме Минфина № 03-11-06/2/72657 от 06 декабря 2016 года. Вот краткая выдержка из регламента:

• вести документ следует на русском языке, а если «первичка» составлена на иностранном языке, то ее понадобится перевести;

• особенности заполнения зависят от того, какой объект налогообложения выбран «доходы» или «доходы минус расходы»;

• книга ведется в единственном экземпляре, все данные указываются в рублях, без копеек;

• записи фиксируются в хронологической последовательности, каждая хозяйственная операция регистрируется отдельной строкой, объединение нескольких операций в одну не допускается;

• ежегодно заполняется новая книга на календарный год;

• если у ИП несколько торговых объектов или деятельность предпринимателя осуществляется в нескольких регионах РФ, то вести следует одну книгу в целом по всей деятельности;

• записи о необлагаемых операциях в КУДИР не вносятся.

Внимание! Если ИП осуществляет расчеты в валюте, то сумму операции заносят в КУДиР в рублях по курсу ЦБ, действующему на дату признания дохода или расхода (пункт 3 статьи 346.18 НК РФ).

ИП вправе на выбор оформлять книгу:

• в бумажном виде;

• в электронном виде.

Если вы ведете книгу на бумаге, то прошнуруйте ее после того как закончится год, так вам легче будет исправлять возникающие в работе ошибки и при необходимости менять листы. Последняя страница книги заверяется подписью ИП с указанием общего количества листов и печатью. Об этом специально указано в пункте 1.5 «Порядка заполнения КУДиР».

Нет, не требуется. Как-либо заверять в ФНС бланк книги также не нужно.

Реализация товаров в розницу

5.1 Списана себестоимость реализованных товаров

5.2 Учтена наличная выручка

Документ «Отчет о розничных продажах» (рис. 1):

• Раздел: Продажи — Отчеты о розничных продажах
  .
• Кнопка Отчет
  , вид операции документа –
  Розничный магазин
  .
• Заполните документ: В поле Склад
  выберите торговую точку (тип склада — «Розничный магазин»).
• На закладке Товары
  табличную часть документа заполняйте по кнопке
  Добавить
  (для заполнения построчно) или по кнопке
  Подбор
  (для заполнения списком). В примере проведем реализацию следующих товаров: «Бумага А4» — покупка и оплата поставщику в 2020 году;
• «Краски 24 цв.» — покупка и оплата поставщику в 2021 году;
• «Кисть плоская» — покупка в 2021 году, оплата поставщику в 2021 г.
• «Мольберт» — покупка в 2021 году и оплата авансом в 2020 году.

Кнопка Провести
.

Рис. 1

По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 2-5).

Рис. 2

В регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I)

(одноименная закладка) в колонке
Доходы
отражена сумма дохода по УСН (продажная стоимость товаров) и в колонке
Расходы
отражена сумма расхода по УСН (себестоимость товаров), которые учитываются при определении налоговой базы по УСН (рис. 3).

Рис. 3

В регистре Расшифровка КУДиР

расшифровываются расходы, отраженные в регистре
Книга учета доходов и расходов (раздел I)
(рис. 4).

Рис. 4

В регистре Расходы при УСН

(одноименная закладка) отражена смена статуса по реализованным товарам (рис. 5):

• движение Расход
  со статусом
  Не списано
  для товаров, по которым выполнено последнее условие (реализация) для включения их стоимости в расходы по УСН: строка 1 — «Бумага А4» на сумму 905,00 руб. (приняты к учету, оплачены поставщику, реализованы);
• строка 2 — «Краски 20 цв.» на сумму 3 680,00 руб. (приняты к учету, оплачены поставщику, реализованы);
• строка 3 — «Кисть плоская» на сумму 1 160,00 руб. (приняты к учету, оплачены поставщику, реализованы);
• строка 4 — «Мольберт» на сумму 12 000,00 руб., в т.ч. НДС 2 000,00 руб. (приняты к учету, оплачены поставщику, реализованы);

Начисляется ли амортизация при усн доходы минус расходы в 2018 году

Особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях». ВАЖНО! ИП на УСН не обязаны вести бухучет, а потому обязанность по начислению амортизации у них также отсутствует.

Алгоритм начисления амортизации в бухучете един для всех организаций на любой системе налогообложения и регламентирован ПБУ 6/01. Ознакомиться с нормами ПБУ 6/01 можно в этом материале.

Как включить расходы на покупку ОС в книгу учета доходов и расходов В налоговом учете при применении УСН «доходы минус расходы» амортизация не начисляется. Стоимость объекта списывается в течение календарного года, в котором он был приобретен (построен), ежеквартально равными частями (п.

3 ст. 346.16 НК РФ). То есть если объект был введен в эксплуатацию:

• в 1 кв. — списывается по ¼ от стоимости объекта;
• во 2 кв. — по 1/3 части от стоимости объекта;
• в 3 кв. — по ½ части;
• в 4 кв.

Доходы и расходы при взаимозачете на УСН

При соблюдении данных условий для проведения взаимозачета необходимо составить соответствующий акт соглашение и предоставить второй стороне его экземпляр. Образец соглашения о взаимозачете вы можете найти здесь. Согласно п. Акт соглашение взаимозачета должен быть подписан лицами, уполномочеными на подписание документов доверенностью или приказом.

В случае подписания документа лицами, не имеющими данных полномочий, сделки о проведении взаимозачетов могут быть признаны ничтожными. Датой проведения взаимозачета считается дата подписания акта либо дата, указанная в документе. Именно она в дальнейшем отражается в бухгалтерском учете и влияет на налогообложение. Ситуации, не прописанные в законодательстве или договоре, решаются в соответствии с обычаями делового оборота.

Процедура проведения взаимозачета не зависит от системы налогообложения и одинаково показывается в бухгалтерском учете. Различия заключаются в отражении ее в налоговом учете. Итак, в бухучете взаимозачет требований отражается на субсчетах, содержащих информацию о кредиторской и дебиторской задолженностях.

Однако требования редко бывают равнозначны в денежном эквиваленте, поэтому зачастую взаимозачет проводится на частичное списание обязательств, а оставшаяся сумма задолженности погашается отдельными документами или деньгами.

Проводка, отражающая взаимозачет, формируется в день подписания акта либо на дату, указанную в документе, и имеет вид: Дт 60 62, 76 — Кт 62 60, 76 — частичное полное погашение встречного обязательства зачетом взаимных требований.

При объекте «доходы» данная операция отражается в книге учета доходов и расходов как получение выручки. В качестве даты указывается момент погашения обязательств, то есть либо дата, предусмотренная актом соглашением о взаимозачете именно он будет основанием для проведения операции , либо дата подписания этого акта соглашения. Данный вывод подтверждают письмо Минфина от Обязанность по принятию взаимозачета к учету возникает и в том случае, если акта нет.

Тогда документом, подтверждающим данную хозяйственную операцию, станет акт сверки или любой другой подходящий документ первичного учета. Если доходы по операции не были учтены, то крайне желательно подать уточненную декларацию по УСН и провести доплату, иначе организацию ждут санкции по ст.

Акт взаимозачета сам по себе документально фиксирует лишь списание взаимных требований и не приводит к возникновению доходов или расходов. Однако, согласно ст. Таким образом, в книге учета доходов и расходов списание требований в любом виде будет отражаться доходами предприятия. Взаимные обязательства друг перед другом в бизнесе — явление нередкое. Взаимозачет позволяет организациям рассчитаться друг с другом, сэкономив при этом время и денежные средства на банковских комиссиях.

Бухучет операции взаимозачета одинаков для всех налоговых режимов. Для фирмы на УСН-доходы взаимозачет означает поступление выручки, которую нужно учесть при налогообложении. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Как отразить взаимозачет в документах, каков порядок его проведения, что делать, когда суммы взаимных обязательств несоразмерны?

На эти вопросы мы ответим в статье. К ним относятся: Наличие встречных требований. Взаимозачет проводится при наличии как минимум 2 договоров, чтобы обе организации являлись одновременно должником и кредитором. Невозможно произвести взаимозачет, если задолженность присутствует только у одного предприятия. Однородность требований.

Имеется в виду однородный способ погашения задолженности, например, в денежной форме, несмотря на то, что фактически организация рассчитывается поставкой товара или оказанием услуг. Действительность и бесспорность требований. Взаимозачет невозможен при уступке требований третьим лицам и споров по поводу исполнения обязательств. Правомерность требований. Также не должно быть ограничений или запретов в заключенных договорах. Письменное оформление взаимозачета. Указаний о заполнении акта взаимозачета Гражданский кодекс не содержит, поэтому он составляется с учетом требований к первичной бухгалтерской документации.

А это значит, он должен в обязательном порядке отражать следующее: стороны, основания для взаимозачета номера договоров, актов выполнения работ и т. Наступление срока исполнения обязательств. Взаимозачет возможен только по тем договорам, где срок исполнения уже наступил или не определен. В случае разных сроков зачет проводится после наступления более позднего.

Нельзя проводить взаимозачет в счет будущих поставок товара или оказания услуг. Отражение взаимозачета в бухгалтерском учете Процедура проведения взаимозачета не зависит от системы налогообложения и одинаково показывается в бухгалтерском учете.

Взаимозачет при УСН и налоговый учет При объекте «доходы» данная операция отражается в книге учета доходов и расходов как получение выручки. Пример взаимозачета на УСН Рассмотрим отражение взаимозачета в бухгалтерском и налоговом учете на примере.

Образец акта о проведении взаимозачета. Итоги Взаимные обязательства друг перед другом в бизнесе — явление нередкое. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума.

Ваш вопрос.

Почему расходы не отображаются в Книге учёта доходов и расходов при УСН?

• Журнал документов
• Алкогольный отчёт
• Управленческие отчёты
• Ответы на вопросы про КУДиР

• Для каждого налогового периода (календарного года) — новая КУДиР;
• записи в книге ведут нарастающим итогом в хронологическом порядке;
• КУДиР заполняют кассовым методом: учитывают только реальное движение денег в кассе или на расчётном счёте. Например, если товар отгружен покупателю, но оплата не получена, то это не признаётся доходом для кассового метода учёта. Такие же правила действуют и для расходов;
• КУДиР ведут на компьютере в бухгалтерской программе или от руки;
• суммы вносят в книгу в рублях и копейках;
• в рукописной КУДиР ошибки исправляют так: зачеркивают неверную запись, рядом пишут правильную формулировку, заверяют её должностью, ФИО и подписью ответственного лица, фиксируют дату внесения исправления.

При любых вопросах к годовой декларации ФНС может запросить книгу учёта для тщательной проверки. Налоговая может оштрафовать предпринимателя в нескольких случаях:

• КУДиР отсутствует или в ней есть ошибки — штраф от 10 000 рублей (ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП);
• Если КУДиР не ведут несколько лет — штраф 30 000 рублей;
• Если предприниматель не вёл КУДиР и заплатил меньше налогов, чем положено — штраф в размере 20% от неоплаченной суммы налога, но не меньше 40 000 рублей.

Нет. КУДиР предоставляют только по требования налоговой инспекции.

Нет. Вы можете вести несколько патентов в одной КУДиР.

Использовать в КУДиР только первичные документы требуют от тех, кто ведёт бухгалтерский учёт. По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учёт. Это можно делать по желанию. Поэтому ответ на вопрос разный для каждого предпринимателя:

• если вы ИП и ведёте бухгалтерский учёт — вы не сможете использовать Z-отчёт, так как он не является первичным документом;
• если вы ИП и не ведёте бухгалтерский учёт — налоговая допускает использование Z-отчёта в КУДиР, так как в законе явно не указаны необходимые документы.

Можно, вносите данные из Z-отчёта.

Похожие записи:

• Со скольки продают алкоголь в новосибирске по времени
• Выдача паспорта гражданина Российской Федерации
• Ветеран труда федерального значения сумма выплаты с 2023 года