Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет ЕНВД для грузоперевозок». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для предпринимателей и организаций, ведущих свою деятельность в соответствие с ЕНВД, спец.режим будет отменён 30 июня 2017 года. Именно с 01 июля 2022 года они будут обязаны начать использовать онлайн-кассы.
Использование онлайн-касс
Онлайн-кассы, несомненно, займут достойное место в ведении бизнеса. Данное нововведение позволит налоговым органам в режиме online получать актуальную информацию о совершённой торговой операции. Для онлайн-кассы требуется несколько иное оснащение:
- нет необходимости в ЭКЛЗ;
- нет нужды в фискальной памяти;
- обязателен фискальный накопитель.
Фискальный накопитель представляет из себя сменный блок, который служит хранилищем, защитой, передатчиком информации в налоговые органы. После того, как фискальный накопитель будет заполнен – его придётся заменить. Каждый экземпляр в обязательном порядке необходимо регистрировать в ИФНС электронно.
Разработчики онлайн-касс заявляют о несомненных преимуществах их использования:
- налоговые органы в режиме онлайн видят деятельность организации или индивидуального предпринимателя и, если актуальная информация подаётся достоверно – вероятность проведения проверок сведена к минимуму;
- онлайн-кассы по совокупным затратам на приобретение и обслуживание имеют преимущество перед ККТ, использующейся в настоящее время.
Как рассчитать ЕНВД по грузоперевозкам, мы разобрались. Но важно также не забыть, что по результатам квартала предприниматель обязан подать декларацию в контрольные органы и оплатить налог. Если сотрудников нет, то ИП сдает отчеты по упрощенной схеме – только в ФНС, и только декларацию по вмененному доходу. При этом ему не обязательно регистрироваться в телекоммуникационных каналах связи, а можно прийти лично и сдать ее.
Если сотрудники есть, то кроме налоговых органов нужно посетить ПФР и ФСС. Имея помощников, ИП уже вряд ли обойдется без бухгалтера, потому как бумажная и иная работа возрастает.
Отчетность важно сдать до 20 числа месяца, следующего за отчетным. А произвести оплату нужно до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Когда отменят спецрежим?
До 01 июля 2022 года налогоплательщики ЕНВД имеют право по своей инициативе начать работу с онлайн-кассами – никаких санкций налоговыми органами в отношении данной инициативы применяться не будет.
| Срок | Пояснение |
| До 01 июля 2022 г. | Добровольное использование онлайн-кассы |
| С 01 июля 2022 г. | Обязательное использование онлайн-кассы |
Особенности сферы грузоперевозок
Чтобы определить, какую налоговую систему выбрать, нужно заранее учитывать расходы бизнеса. В сфере грузовых перевозок предполагают затраты на:
- сервисное обслуживание машин (ремонт, замена шин и так далее);
- амортизация;
- расходы на бензин;
- зарплата водителям, грузчикам и другим работникам;
- расходы на парковку, услуги связи и другие накладные затраты;
- оплата аренды автомобилей (если они не в собственности предпринимателя);
- страховые взносы — за сотрудников и за самого ИП;
- страховка автомобилей;
- налоги и другие обязательные платежи.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.
Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:
- ветеринарной помощью
- бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
- грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
- розничной торговлей
- рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
- общественным питанием
- арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
- мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
- услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)
Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.
- Медицинские услуги
- Работа в области социального обеспечения
- Аренда заправочных станций
- Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
- Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
- Осуществление трастовых операций.
- ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
- Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.
Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.
В заявлении на ЕНВД необходимо указать:
- ФИО ИП
- ОГРНИП
- дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
- код деятельности в соответствии с ОКВЭД
- место осуществления данной деятельности (адрес)
Когда отменят спецрежим?
Для предпринимателей и организаций, ведущих свою деятельность в соответствие с ЕНВД, спец.режим будет отменён 30 июня 2017 года. Именно с 01 июля 2022 года они будут обязаны начать использовать онлайн-кассы.
До 01 июля 2022 года налогоплательщики ЕНВД имеют право по своей инициативе начать работу с онлайн-кассами – никаких санкций налоговыми органами в отношении данной инициативы применяться не будет.
| Срок | Пояснение |
| До 01 июля 2022 г. | Добровольное использование онлайн-кассы |
| С 01 июля 2022 г. | Обязательное использование онлайн-кассы |
Основные особенности налога на вмененный доход
- Деятельность на едином вмененном налоге можно вести в любом месте, а не только по прописке. Например, вы можете жить в Туле, а бизнес на ЕНВД вести в Казани. Если деятельность ведете в нескольких регионах, то и вставать на учет нужно во всех налоговых инспекциях, и отчитываться, и налог платить в каждую из них отдельно. По месту прописки ИП или регистрации ООО надо вставать на учет только по таким деятельностям:
- розничная торговля с доставкой;
- размещение рекламы на транспорте;
- перевозка грузов и пассажиров.
- Деятельности, разрешенные для вмененного налога, отличаются территориально и даже в пределах одного населенного пункта. Поэтому бизнес можете открыть в регионе с самым низким региональным коэффициентом.
- «Вмененку» можно совмещать с другими налоговыми системами по сферам деятельности, например, с УСН или общей системой с НДС. Вести один вид деятельности на нескольких системах запрещено.
- Налог на вмененный доход заменяет НДФЛ, НДС (кроме ввозного), налог на прибыль и на имущество.
- Нулевая декларация по ЕНВД запрещена, поэтому налог надо платить даже не имея дохода. Иначе возможен штраф от 5 до 30% от рассчитанной суммы налога.
- Декларация подается ежеквартально до 20 числа, а оплату надо производить до 25 числа следующего за отчетным.
- Можно работать без бухгалтера. Стоит один раз правильно заполнить декларацию и потом достаточно просто копировать. Если меняются какие-то показатели, меняете их в формуле и все.
Если у вас в течение квартала меняется физический показатель, надо это брать во внимание, когда будете рассчитывать налог. Подобные изменения учитываются с начала месяца. Например, в 1 квартале у вас было 10 сотрудников. В июне уволилось 2. Значит, когда будете рассчитывать налог по ЕНВД за 2 квартал, физические показатели будут такие: за апрель и май по 10 человек, а за июнь 8.
Система налогообложения предпринимателей, занятых грузоперевозками
Грузоперевозки являются довольно популярным видом деятельности среди индивидуальных предпринимателей. Выбор предпринимателями налогового режима будет определяться индивидуальными особенностями деятельности. При оказании подобных услуг предприниматели используют транспорт, который находится либо в собственности лица, либо принадлежит ему на правах временного пользования.
Среди особенностей данного вида деятельности можно выделить следующие:
- Необходимость выписки путевых листов по каждой поездке. Документ выписывается независимо от того, к какой категории относится водитель. Даже если за руль сел сам предприниматель, то путевой лист должен быть выписан, причем даже для поездок по городу. Бланк путевого листа предпринимателя отличается от того, что используется юрлицами. Оформление документа производится по строгим правилам и обязательно с участием медработника.
- Необходимость выдачи водителю трудового договора, а также доверенности на управление ТС. Если водитель не принят в штат, то договор заключается с компанией, предоставившей данного водителя и ТС в аренду.
- Необходимость ведения книги учета путевых листов.
- Обязательное заключение договоров транспортной экспедиции.
Транспортные средства грузоперевозок ИП на ЕНВД
Количество транспортных средств, с помощью которых осуществляется деятельность ИП на ЕНВД грузоперевозки, не должно превышать 20 единиц. Иначе предприниматель теряет право на этот спец. режим. Закон требует, чтобы транспортные средства были зарегистрирован в ГИБДД в качестве автотранспорта, имеющего право передвигаться по дорогам общего пользования. Внедорожная техника, которая не предназначена для передвижения по этой категории автомобильных дорог, не может быть использована во вмененной деятельности (письмо Минфина № 03-11-06/3/249 от 22.10.09 и № 03-11-09/319 от 17.09.09). Что касается непосредственно количества машин, то в него входят абсолютно все транспортные средства, которые находятся в собственности, взяты в лизинг или аренду для предпринимательской деятельности. Не имеет значения, используются ли они в течение налогового периода или нет ,независимо от причин (ремонт, сдача в аренду третьим лицам и т.д.). Но в число транспорта для нужд ЕНВД не включаются те, которые не связаны с оказанием платных услуг по перевозке грузов, к примеру, служебные машины (письмо Минфина № 3-11-11/24 от 02.02.2010). Нельзя путать учет количества автомобилей для возможности осуществлять вмененную деятельность с расчетом физического показателя для исчисления налога. При расчете учитываются только те транспортные средства, которые в течение квартала осуществляли грузоперевозки.
Подробнее о сдаче транспортных средств в аренду. Если ИП на ЕНВД грузоперевозки осуществляет собственными силами на автотранспорте переданному в аренду организации или другому предпринимателю, то такая деятельность относится к этому спец. режиму (письмо Минфина № 03-11-11/154 от 03.06.10). Иначе дело обстоит при аренде транспортного средства без экипажа. Тогда ИП уже не может осуществлять деятельность в рамках вмененной системы налогообложения.
Формула расчета ЕНВД для перевозок грузов и пассажиров
Ненвд = БД х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х К1 х К2 х Нст.
| Ненвд | Размер налога ЕНВД за соответствующий квартал |
|---|---|
| БД | базовая доходность |
| ФП1 | физический показатель в 1-м месяце квартала |
| ФП2 | физический показатель во 2-м месяце квартала |
| ФП3 | физический показатель в 3-м месяце квартала |
| К1 | корректирующий коэффициент К1 (коэффициент-дефлятор) |
| К2 | корректирующий коэффициент К2 |
| Нст | налоговая ставка ЕНВД |
Расчет ЕНВД по транспортным услугам
Предприниматель занимается перевозкой пассажиров в Санкт-Петербурге и имеет в распоряжении 1 автомобиль. Перевозки осуществляет сам, наемных работников нет. Количество посадочных мест равно 3. Воспользуемся формулой:
ЕНВД за квартал = (БД × ФП × К1 × К2 × Налоговая ставка) × 3
Налоговая база = 1500 (базовая доходность при перевозках пассажиров) × 3 (количество посадочных мест) × 2,005 (К1) × 0,25 (К2) = 1500 × 3 × 2,005 × 0,25 = 2 255,63 рубля;
налоговая ставка = 15%;
ЕНВД за месяц = 2 255,63 × 15% = 338,34 рубля;
ЕНВД за квартал = 338,34 × 3 = 1015,02 рубля.
При расчете налога для грузоперевозок будем использовать базовую доходность в 6 000 рублей, а физическим показателем будет не количество мест для пассажиров, а количество автомобилей, которые задействованы в получении прибыли. Машины, которые находятся в ремонте или запасе, при расчете налога не учитываются.
Переход на ЕНВД и связанные с этим ограничения
Чтобы перейти на «вмененку» в сфере транспортных услуг, предприятие обязано встать на учет и числиться в списке плательщиков ЕНВД. Бизнесмену необходимо отправить в налоговую службу по месту прописки или по месту регистрации самого ИП соответствующее уведомление. Для организации выражение подобной воли должно быть отражено в протоколе общего собрания учредителей ООО.
Совет: чтобы узнать, какой налоговый режим применяется к предприятию или к его контрагенту, следует ознакомиться с образцом заявления на получение выписки из ЕГРЮЛ (для ООО) или из ЕГРИП (для индивидуальных предпринимателей).
Ограничения для предприятия, оказывающего транспортные услуги, связанные с переходом на ЕНВД:
- максимальное количество единиц транспорта, состоящих на счету ИП или организации, не может превышать 20;
- в регионе, где зарегистрировано предприятие, транспортные услуги должны числиться в перечне видов деятельности, к которым применимо ЕНВД;
- стандартное для любого ИП на «вмененке» ограничение по количеству персонала остается неизменным — допустимое число сотрудников установлено на уровне 100 человек;
- доля участия сторонних организаций в ИП не может превышать 25%;
- предприятие не должно быть крупнейшим в своей сфере.
Как рассчитать ЕНВД по грузоперевозкам, мы разобрались. Но важно также не забыть, что по результатам квартала предприниматель обязан подать декларацию в контрольные органы и оплатить налог. Если сотрудников нет, то ИП сдает отчеты по упрощенной схеме – только в ФНС, и только декларацию по вмененному доходу. При этом ему не обязательно регистрироваться в телекоммуникационных каналах связи, а можно прийти лично и сдать ее.
Если сотрудники есть, то кроме налоговых органов нужно посетить ПФР и ФСС. Имея помощников, ИП уже вряд ли обойдется без бухгалтера, потому как бумажная и иная работа возрастает.
Отчетность важно сдать до 20 числа месяца, следующего за отчетным. А произвести оплату нужно до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Может быть, на первый взгляд, все это кажется муторным и страшным. Но разобравшись единожды, вы сможете сэкономить не только на услугах бухгалтера, но и на платежах в бюджет. И пусть Ваш бизнес процветает!
Стыкуем законодательные нормы
Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг (пп. 3 и 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
В соответствии со ст. 346.27 НК РФ к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.
Автомобильный транспорт подлежит государственной регистрации, порядок проведения которой определен Постановлением Правительства РФ от 12.08.1994 № 938. Согласно п. 2 этого документа все транспортные средства, относящиеся к автомототранспорту, имеющие максимальную конструктивную скорость более 50 км/ч, предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрируются в органах ГИБДД.
Тракторы, самоходные дорожно-строительные и иные аналогичные машины и прицепы к ним, включая автомототранспортные средства, имеющие максимальную конструктивную скорость 50 км/ч и менее, а также не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрируют органы Гостехнадзора.
Допуск транспортных средств для участия в дорожном движении осуществляется путем регистрации транспортных средств и выдачи соответствующих документов (п. 3 ст. 15 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»).
Следовательно, на режим в виде ЕНВД может переводиться предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по перевозке грузов, при одновременном соблюдении двух условий:
-
транспортные средства зарегистрированы в органах ГИБДД как автотранспорт, предназначенный для движения по автомобильным дорогам общего пользования (независимо от того, для какой цели изначально предназначено то или иное транспортное средство и какое оборудование на нем размещено);
-
собственником и (или) арендатором данного транспортного средства заключен договор на оказание услуг по перевозке грузов.
Когда отменят спецрежим?
Для предпринимателей и организаций, ведущих свою деятельность в соответствие с ЕНВД, спец.режим будет отменён 30 июня 2017 года. Именно с 01 июля 2020 года они будут обязаны начать использовать онлайн-кассы.
До 01 июля 2020 года налогоплательщики ЕНВД имеют право по своей инициативе начать работу с онлайн-кассами – никаких санкций налоговыми органами в отношении данной инициативы применяться не будет.
| Срок | Пояснение |
| До 01 июля 2020 г. | Добровольное использование онлайн-кассы |
| С 01 июля 2020 г. | Обязательное использование онлайн-кассы |