Взносы за работников — образцы платежек в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взносы за работников — образцы платежек в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Форма платёжки в ФСС и данные полей не изменились с 2016 года. В этой статье рассмотрим только п/п по взносам в ФНС и распишем, что и куда вписывать. Правила заполнения платёжных поручений, а также бланки для «ручной» сдачи содержатся в приказе Минфина РФ N 107н от 12 ноября 2013 г. «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».

Альтернативный вариант заполнения налоговых платежек в 2023 г.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ (пп. 12-14 ст. 4) устанавливает на 2023 г. следующие переходные положения:

• в течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (прим. – т.е. платежных поручений), на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности;
• налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись;
• денежные средства, поступившие по распоряжениям на перевод денежных средств, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 НК РФ.

Получается, что при желании в 2023 г. вместо «классических» уведомлений, о которых речь шла в предыдущем разделе, можно направлять в налоговые органы «образы» платежных поручений в те же сроки, что и уведомления – до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов – и в тех же случаях, т.е. если уплата происходит до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ.

Чтобы такая платежка дала налоговому органу все необходимые для распределения платежей сведения, в ней должны быть заполнены привычные нам реквизиты, идентифицирующие платеж.

Когда налогоплательщик, выбравший этот вариант коммуникации с налоговыми органами, собирается внести платежи в бюджет, он направляет в банк такие же платежки – по отдельности на каждый налог, авансовый платеж, страховые взносы с учетом места их уплаты, включая, естественно, и те, которые декларируются до уплаты, т. е. не требуют подачи уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в налоговые органы.

Это объясняет особенности заполнения отдельных реквизитов платежных поручений, предусмотренные на такой случай вышеназванным проектом Приказа Минфина:

Переходные КБК для перечисления взносов за прошлые периоды

Если организация не уплатила взносы за 2016 год и за более ранние периоды, то уплачивать, естественно надо уже не в фонды, а в свою ФНС. Но не по новым КБК, а по переходным, предусмотренным специально для того, чтобы деньги правильно были «поняты» и учтены в бюджете.

Для каждого взноса придумали свой переходный код, все они представлены в таблице:

Что выбрать: платежку либо уведомление?

С 01.01.2023 после внедрения ЕНС плательщики должны уведомлять ИФНС об исчисленных суммах (до 25 числа месяца оплаты). Делать это разрешается двумя способами:

• отдельными платежными поручениями на уплату налога / взноса (в этой ситуации уведомлением является само платежное поручение);
• уведомлениями (форма КНД 1110355).

Это требуется для того, чтобы налоговая знала, сколько денег списывать на уплату разных налогов, взносов, сборов.

Если плательщик выбирает платежку, то заполняет отдельную платежку, указывая данные по общим правилам, т. е.:

• статус плательщика: «02»;
• ИНН, КПП;
• название юрлица (ФИО ИП);
• КБК налога (взноса, сбора);
• ОКТМО;
• налоговый период, за который оформляют, сдают платежку;
• название и реквизиты получателя (ИФНС);
• назначение платежа (уведомление об исчисленных суммах налога (взноса) в виде распоряжения на перевод средств для уплаты в бюджет).

Заполнение платежки по ЕНП

В платежке по ЕНП надо указать:

• плательщика и его ИНН;
• статус плательщика «01»;
• получателя, ИНН и КПП получателя;
• КБК;
• назначение платежа.

КПП плательщика при перечислении ЕНП обязаны указывать только иностранные организации с несколькими филиалами. В остальных случаях нужно указывать ноль. По желанию вместо нуля можно указать КПП плательщика.

Далее в таблице приведем расшифровку всех полей платежного поручения по ЕНП (вносим платеж на единый налоговый счет):

Реквизиты ИНН и КБК самые главные значения в платежках. Если они верные, то платеж скорей всего пройдет. Период, статус плательщика, очередность — если в этих полях есть ошибки (не успели), то платежи всё равно почти всегда проходят, но лучше не рисковать. Штрафов за неверное заполнение платежек нет (это ваши деньги), но платеж может не пройти, тогда надо будет его искать, возвращать и возможно платить пени.

Счет (номер) платежных поручений (вверху) может быть любым и можно делать их с одинаковыми номерами. Но лучше по очередности.

НДС в платежных поручениях указывают всегда в назначении платежа. Если его нет или не может быть, приписывают «Без НДС».

Очередность платежа во всех примерах пятая, кроме зарплаты — там третья.

Физические лица и ИП в поле «КПП» ставят «0».

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.

В поле Код (он же УИН) с 2015 года во всех налоговых платежках ставят 0 (это ответ, где взять УИН). УИН ставят, если в платежках не указан ИНН плательщика или платежи перечисляют по требования чиновников. В не налоговых ничего не ставят.

На платежном поручение внизу в верхней строчке обязательно должна быть подпись руководителя (ИП) или лица, действующего по доверенности. Также, если организация или ИП применяют печать, то она тоже должна стоять.

В поле 109 (дата, ниже «резервного поля», справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах (ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.

В реквизите (поле) «110» распоряжения о переводе денежных средств до 2015 г. указывался показатель типа платежа («ПЕ» — уплата пени; «ПЦ» — уплата процентов). Сейчас там ничего не указывают.

С 1 Октября 2015 года вместо «ОПЕРУ-1» нужно указывать «Операционный департамент Банка России» в поле Банк получателя для госпошлин, таможенных и некоторых других платежей.

В поле платёжного поручения «Вид оп.» (вид операции) всегда ставится 01.

Поле «Статус плательщика»

В правом верхнем углу платежки (поле «Статус плательщика») нужно указать двузначный код, характеризующий статус вашей фирмы как налогоплательщика. Этот код может быть:

01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо
02 — налоговый агент
06 — участник внешнеэкономической деятельности и — юридическое лицо
08 — плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему России
09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель
14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам
17 — участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель
21 — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
22 — участник консолидированной группы налогоплательщиков

Новые нормы по заполнению платежки на уплату общеобязательных взносов

Каждой платежке присваивается свой порядковый номер. Он прописывается сверху, в шапке расчетного документа. Нумерация ведется с начала года и определяется бухгалтерией. При оформлении документа ответственному лицу следует взять на вооружение ряд ключевых требований:

• датировка производится цифрами, к примеру, 11.11.2017;
• слова «рубль» и «копейка» при написании не сокращаются;
• суммовой показатель указывается прописью, причем копеечная сумма фиксируется цифрами;
• позиция «вид платежа» не заполняется, если речь идет о внутренних отчислениях;
• при отсутствии печати от руки указывается «б/п»;
• подписи главы организации и главного бухгалтера проставляются одновременно, если в банковской карточке заверялись обе подписи;
• исправления не допускаются.

Страхователю нужно заполнить все позиции бланка с учетом актуализированных Правил указания информации, одобренных распоряжением Минфина № 107н от 12.11.2013 (далее — Правила).

При оплачивании взносов на травматизм в позициях 106—109 проставляется «0». По остальным видам взносов эти позиции заполняются так же, как и в налоговых платежках. Позиции под номерами 19, 20, 22, 23 заполняются сообразно банковским указаниям.

Виды платежек в ФСС и их законное регулирование

Соцстрах передал в управление ФНС взносы на материнство и нетрудоспособность, оставив за собой только взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ). Введенная в 2017 году в НК РФ глава 34 регулирует только те виды платежей, которые перешли под контроль налоговых органов, а взносы на травматизм по-прежнему регламентируются законом от 24.07.1998г №125ФЗ. В нем прописан порядок осуществления обязательного социального страхования от НС и ПЗ, в частности, права и обязанности , страхователя и застрахованного, виды страховых случаев, тарифы и метод расчета страховой суммы.

Ст. 22.1 закона №125ФЗ устанавливает сроки уплаты страховых взносов:

• уплата осуществляется за каждый месяц, в течение 15 дней после его завершения;
• при совпадении последнего дня оплаты с выходным или праздников, он переходит на следующую рабочую дату.

Бланк платежного поручения утвержден Положением Центробанка №383-П от 19.06.12г., а правила его оформления для совершения платежей в бюджет установлены Приказом Минфина №107н от 12.11.2013г.

При несвоевременном или неполном погашении обязательств у плательщика формируется недоимка. После ее обнаружения плательщику направляется требование о погашении долга, а также производится начисление на задолженность пени. На погашение обязательств по требованию дается 10 дней, если иной срок не указан в документе. Уплату пени необходимо производить отдельной платежкой, которая будет отличаться специально предназначенным для подобного вида платежей КБК (подробно заполнение поручения будет рассмотрено далее).

Как оплатить страховые взносы ип за себя в 2021 через сбербанк онлайн

Если вы не желаете использовать онлайн сервис, то для оплаты страховых взносов вы можете применять банкоматы. Для использования этого метода вам потребуется карточка описываемой кредитной организации. При использовании устройства самообслуживания алгоритм оплаты страховых взносов выглядит следующим образом:

Как только вы выполните все описанные действия, вы сможете увидеть на экране надпись «Исполнено». Примерно в это же время на ваш телефон придет сообщение с подробностями осуществленной транзакции. Чтобы впоследствии не тратить время на повторное оформление подобной транзакции, рекомендуется сохранить шаблон.

• При вмененке следует брать не фактически полученный доход, а вмененный, получаемый расчетным путем.
• При УСН 6% – фактически полученный доход.
• При УСН 15% – фактически полученный доход, и уменьшать его на сумму произведенных расходов не надо.
• При ОСНО — с этого года ИП получили право использовать разницу между полученным доходом и профессиональными вычетами
• При ПСН — применяется рассчитанная максимальная стоимость патента.

В графу «Сумма платежа» нужно ввести размер взноса, который необходимо перечислить. На год предпринимателю установлена фиксированная сумма, которую можно оплатить сразу, либо частями. Главное, чтобы до конца года она была перечислена полностью.

Если предприниматель открывает расчетный счет в Сбербанке, ему предоставляется интернет-банкинг «Сбербанк Бизнес Онлайн». С помощью него можно легко произвести уплату взноса не выходя из дома. Рассмотрим процесс по шагам.

«Пенсионные» взносы с доходов, превышающих 300 000 руб. в 2021 году, как и раньше, рассчитываются как 1 процент от суммы превышения. Осталась и максимально допустимая величина «пенсионных» взносов. Но если сейчас раньше она зависили от МРОТ, то в 2021 году и далее ее размер будет постоянным и составит фиксированное значение «пенсионных» взносов, умноженное на 8. Все важные цифры для ИП – в таблице ниже.

Заполнение платежного поручения с 25 апреля 2021 г.

Последние изменения в Правила вступили в силу 25.04.2017 г. (приказ Минфина от 05.04.2017 № 58н). Рассмотрим, что нового несет обновленная Инструкция 107н при заполнении платежных поручений 2017 г.:

1. Разрешился вопрос со статусом налогоплательщика в поле 101 платежек на перечисление страховых взносов. Позиция ФНС с начала 2017 года менялась по этому поводу уже не раз, и вот, наконец, налоговики определились — с 25 апреля 2021 г., в поле 101 платежного поручения следует указывать:

• код 01 – когда организация перечисляет взносы за сотрудников,
• код 09 – когда ИП перечисляет взносы за сотрудников, или за себя.

При перечислении страхвзносов на «травматизм» в ФСС и прочих бюджетных платежей, не администрируемых налоговыми органами, в поле платежки 101 организации и ИП указывают код 08.

Как исправлять ошибки, возникающие при заполнении платежных поручений

Екатерина Шестакова, генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»

• Заполняя платежку, мы неправильно указали номер расчетного счета, на который нужно перечислить страховой взнос в ПФР. Как быть в такой ситуации? Нужно ли перечислять страховой взнос повторно, или все же считается, что он уплачен даже таким образом?
• Для начала напомню, что налоги и страховые взносы не считаются уплаченными, если:

1) фирма отозвала из банка платежное поручение на перечисление взносов;

2) в платежном поручении на перечисление налогов и взносов неправильно указаны номер счета Казначейства России, КБК и (или) наименование банка получателя средств;

3) на день передачи в банк поручения на перечисление страховых взносов на расчетном счете организации недостаточно денежных средств, позволяющих перечислить страховые взносы.

Таким образом, если вы быстро заметили ошибку и денежные средства еще не успели уйти с расчетного счета, то можно связаться с банком и отозвать платежное поручение из банка.

Если же денежные средства ушли с расчетного счета, то придется уплатить взнос повторно. Иначе обязанность по уплате взноса будет считаться неисполненной и начнут начисляться пени (подп. 4 п. 6 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Чтобы этого избежать, составьте новую платежку на перечисление взноса. Как только он поступит по назначению, начисление пеней прекратится. Таким образом, чем быстрее вы повторно уплатите взнос, тем меньше будет сумма пеней.

Погасив недоимку, займитесь возвратом суммы, уплаченной по неправильным реквизитам. Для этого напишите заявление в свой территориальный фонд (ст. 78 НКРФ). Приложите к нему копии платежки с ошибочными реквизитами с отметкой банка об исполнении и выписки банка, которые свидетельствуют, что сумма уплачена. Фонд через вышестоящую организацию направит обращение в Федеральное казначейство, куда ошибочно поступили деньги. После этого казначейство оформит заявку на возврат взноса. В таком же порядке надо действовать, если вы не туда перечислили налоговый платеж. Однако возможно, что возвращать ошибочно перечисленные суммы придется через суд (постановление ФАС Московского округа от 25.04.2013 по делу № А41-36611/12).

• Обнаружили ошибку в платежке — неверно вписан статус плательщика. Как можно поступить в этом случае?
• Ошибка в статусе платежа не потребует от вас уплаты налога (взноса) повторно, не будет и пеней. В этом случае вам нужно провести сверку расчетов с инспекцией или фондом. Она покажет состояние расчетов. Если инспекторы не хотят этого делать, напишите сами заявление о проведении сверки. Ведь вы наравне с налоговиками или фондом можете быть ее инициатором (п. 7 ст. 45 НК РФ и п. 9 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). По результатам сверки будет составлен акт, подписанный инспектором и вами.

Если акт подтвердит задолженность, напишите заявление с просьбой уточнить платеж. Приложите к нему копию платежки об уплате налога или взноса, а также копию выписки банка, из которой следует, что деньги списаны с вашего счета. Заявление об уточнении налогового платежа составляют в произвольной форме. А вот для того, чтобы уточнить платеж по взносам, заявление лучше составить по образцу, приведенному в приложении к письму ПФР от 06.04.2011 № ТМ-30-25/3445.

Далее на основании акта совместной сверки и вашего заявления инспекторы примут решение об уточнении платежа и пересчитают пени, то есть сторнируют их (п. 7 ст. 45 НК РФ и п. 11 ст. 18 Закона № 212-ФЗ).

Отмечу, что ошибки при заполнении таких полей, как налоговый период, принадлежность, тип или основание платежа, также не потребуют повторной уплаты налога.

• Такая ситуация. «Упрощенный» налог ошибочно перечислен на КБК транспортного налога. Какие действия предпринять?
• В этом случае придется еще раз заплатить «упрощенный» налог. А вот транспортный налог, по которому образовалась переплата, по заявлению налогоплательщика подлежит возврату или зачету.

Заполнение платёжного поручения на перечисление налогов и страховых взносов

Платёжное поручение на перечисление налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счёт Федерального казначейства налогоплательщику надлежит заполнить в соответствии с правилами его заполнения. Указанные правила устанавливаются Минфином России по согласованию с Банком России (п. 7 ст. 45 НК РФ).

В целях совершенствования органами Федерального казначейства России, налоговыми органами, таможенными органами и иными администраторами доходов бюджетов, государственными (муниципальными) учреждениями автоматизированных процедур обработки информации, содержащейся в распоряжениях плательщиков налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ, а также платежей за государственные и муниципальные услуги и услуги, являющиеся необходимыми и обязательными для оказания государственных и муниципальных услуг, приказом Минфина России от 12.11.13 № 107н введены новые правила заполнения реквизитов поручений на уплату налогов, сборов, таможенных и иных платежей в бюджетную систему РФ. Данным приказом утверждены правила указания информации, идентифицирующей:

• плательщика, получателя средств, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (приложение № 1 к приказу № 107н, далее — правила 1);
• платёж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами (приложение № 2 к приказу № 107н, далее — правила 2);
• платёж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами (приложение № 3 к приказу № 107н, далее — правила 3);
• платёж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами) (приложение № 4 к приказу № 107н, далее — правила 4);
• лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (приложение № 5 к приказу № 107н, далее — правила 5).

При составлении распоряжения о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, иных платежей обязательными к заполнению являются поля (реквизиты) 101, 104–110 и «Код» (далее — обязательные поля) платёжного поручения.

Правила 5

В поле 101 приводится статус плательщика. Возможные варианты статуса плательщика и присвоенные им коды указаны в правилах 5. Так, статусу:

• налогоплательщика (плательщика сборов) — юридического лица соответствует код 01;
• налогового агента — 02;
• плательщика — юридического лица (индивидуального предпринимателя), осуществляющего перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ, — 08;
• налогоплательщика (плательщика сборов) — индивидуального предпринимателя — 09;
• налогоплательщика (плательщика сборов) — главы крестьянского (фермерского) хозяйства — 12;
• налогоплательщика (плательщика сборов) — иного физического лица — клиента банка (владельца счёта) — 13;
• налогоплательщика, производящего выплаты физическим лицам, — 14;
• плательщика — физического лица, осуществляющего перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ, — 24.

Кроме введённого кода 24 в рассматриваемых правилах 5 появились ещё пять новых:

• для статуса ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков это 21;
• участника консолидированной группы налогоплательщиков — 22;
• органа контроля за уплатой страховых взносов — 23;
• банка-гаранта, составившего распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ при возврате НДС, излишне полученного налогоплательщиком (зачтённого ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, — 25;
• учредителя (участника) должника, собственника имущества должника — унитарного предприятия или третьего лица, составившего распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включённых в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве, — 26.

От кого и куда направляется платеж Информация о налогоплательщике

Для отражения информации о налогоплательщике предназначены поля 8 «Плательщик», 60 «ИНН», 102 «КПП» и 9 «Сч. N «.

В поле 8 «Плательщик» указывают:

• для юридических лиц — наименование юридического лица — организацию, ее филиал или обособленное подразделение;
• индивидуальных предпринимателей — фамилию, имя, отчество и в скобках — ИП;
• частных нотариусов — фамилию, имя, отчество и в скобках — нотариус;
• адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, — фамилию, имя, отчество и в скобках — адвокат;
• глав крестьянских (фермерских) хозяйств — фамилию, имя, отчество и в скобках — КФХ.

Таблица 1. Коды поля 101, используемые при перечислении зарплатных налогов

Код поля

 Значение кода поля 

 02 

Налоговый агент 

 08 

Плательщик иных платежей в бюджетную систему России (кроме 
платежей, администрируемых налоговыми органами) 

 09 

Налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный 
предприниматель 

 14 

Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам 

Похожие записи:

• Условия госпрограммы Семейный автомобиль в 2023 году
• Пособие по уходу за пожилым человеком в 2020 году – кто получит 12 130 рублей?
• Наследование кооперативной квартиры спустя 19 лет