Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Таблица штрафов за нарушения кассовой дисциплины». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Выше мы отметили, что под действие УК РФ (ст. 172) подпадают организации, которые ведут банковскую деятельность без официального оформления. К примеру, банк проводит валютные сделки, не имея на это лицензии. Субъект или группа лиц подпадает под действие закона вне зависимости от характера преступления — было оно умышленными или произошло из-за незнания законодательства. Ответственность применима к субъектам, которые достигли 16-летнего возраста. Обязательные факторы, позволяющие квалифицировать преступление — наличие умысла (прямого, косвенного), а также материального ущерба.
Ответственность за противоправные операции с валютой
На основании Закона от 13.07.2022 г. № 235-ФЗ существенно уменьшили величину административных штрафов, выписываемых компаниям, ИП и физлицам в связи с проведением противозаконных валютных операций. Под ними подразумевают все валютные операции, которые прямо запрещены законодательством или нарушают его требования. Незаконными операциями считаются (ч. 1 ст. 15.25 КоАП):
- купля-продажа зарубежной валюты и чеков (в т.ч. дорожных чеков), номинальная стоимость которых указывается в зарубежной валюте, минуя уполномоченные банки;
- проведение валютных операций, минуя счет в уполномоченных банках;
- проведение переводов денег без открытия счета в банке.
Признаки преступления
Признаки незаконной банковской деятельности:
- совершение противоправных действий одним человеком или группой субъектов по сговору
- получение крупной прибыли от незаконной работы в банковском секторе
- причинение финансового вреда клиентам в особо крупном размере (физическим лицам, юридическим лицам)
- осуществление деяний, описанных в УК РФ (ст. 172) с применением служебного положения.
При оценке обстоятельств и определении степени вины учитываются все указанные факторы.
В Конституции РФ (ст. 34) сказано, что каждый человек вправе вести банковскую деятельность при условии следования нормам законодательства. Чтобы избежать нарушений, необходимо пройти регистрацию и оформить лицензии на те виды работ, для которых это обязательно. Требования к банкам нашли отражение в ФЗ №395-I, о котором упоминалось выше, а также в инструкциях банковских учреждений.
Сегодня финансовые структуры могут оформляться в форме ООО, АО (ОАО). При формировании уставного фонда применяется капитал, находящийся под контролем государственных органов. Ведение банковской деятельности разрешено после прохождения регистрационных процедур и лицензирования. Для этого нужно собрать пакет бумаг, передать их уполномоченному органу и дождаться одобрения. Информация печатается в вестнике ЦБ РФ.
После регистрации банк получает статус официальной финансовой организации и право работать с клиентами. Нарушение этого требования влечет за собой штрафные санкции, принудительные работы или даже тюрьму. Параллельно ЦБ РФ вправе подать иск в судебный орган и потребовать ликвидации незаконной структуры.
Данные о проводимой деятельности находит отражение в лицензии. К таким сделкам относится:
- инкассация
- кассовое обслуживание
- купля/продажа валюты
- привлечение капитала юридических лиц
- открытие счетов и т. д.
Решение о лицензировании банка принимается в течение 6 месяцев со дня передачи необходимого пакета бумаг.
Депутаты высказались о дополнительной индексации пенсии – последние новости
Бюджетная политика в нашем государстве определяется Министерством Финансов. Оно считает и планирует, а также определяет бюджет на следующий год. Также высчитывает, сколько средств можно выделить для того, чтобы произвести индексацию выплат льготным категориям граждан, а также для пенсионных выплат.
Откуда возьмут деньги для увеличения пенсий
Индексацию пенсионных выплат возможно будет провести благодаря членам партии «Справедливая Россия». Они смогли самостоятельно проанализировать госбюджет, чтобы увидеть, появится ли возможность поднять пенсии или нет. В результате изучения и анализа удалось прийти к следующему выводу: финансы есть.
Депутатам удалось найти «свободные» деньги. Это примерно 9 триллионов рублей – сумма, которую удалось сэкономить. Многие не представляют, насколько это большая цифра.
Члены «Справедливой России» смогли рассмотреть и обсудить сумму и планирование бюджета. К тому же, они решили, как лучше сформировать и наполнить казну.
Для кого размер выплат с 1 января 2023 года увеличится
В первую очередь в выигрыше окажутся малоимущие беременные женщины. Раньше им выплачивали только 50 % прожиточного минимума, а с 2023 года можно будет претендовать на большее — 75 или 100 % (если доходы семьи действительно низкие).
Также это плюс для некоторых семей, в которых детям не исполнилось 3 года. Сейчас выплаты есть только на первого малыша, а на второго деньги можно получить из маткапитала. А за третьих и вовсе не во всех регионах что-то платят. А вот единое пособие с 1 января не будет учитывать очередность детей — деньги будут полагаться за каждого ребенка.
Также на детей до 3-х лет можно оформить сразу две выплаты — универсальное пособие и средства из материнского капитала (но если семья использовала маткапитал или планирует это сделать, то оформить вторую выплату не получится).
Виды хищений вне зависимости от размера ущерба
Существуют преступления, которые квалифицируются как хищения, и при этом сумма причиненного потерпевшему ущерба не важна для возбуждения уголовного дела. Так, по таким преступлениям, как грабеж и разбой фактический ущерб может быть выражен в нескольких рублях, и виновный все равно несет уголовную ответственность за содеянное. При этом в дополнительных квалифицирующих признаках этих деяний размер похищенного учитывается.
В соответствии со ст. 161 УК РФ грабеж является открытым хищением чужого имущества. В отличие от кражи, злоумышленник похищает какую-либо ценность на глазах у очевидцев или у самого пострадавшего. Классическим примером грабежа является внезапное выхватывание сумки из рук женщины в людном месте: такие действия квалифицируются по ч. 1 ст. 161 УК РФ, наказание может быть до 4-х лет лишения свободы.
Грабеж обладает повышенной общественной опасностью по сравнению с кражей или мошенничеством, поскольку совершается открыто и дерзко, вопреки нормам морали и нравственности, на виду у общества. Более того, грабеж может быть совершен с применением насилия, не опасного для жизни или здоровья (толчок, один-два удара рукой или ногой без использования оружии или предметов) или с угрозой применения такого насилия, что абсолютно исключено при тайном хищении. Учитывая все эти характеристики, законодатель предусмотрел ответственность виновного в совершении грабежа без привязки к какой-либо сумме.
Пример №11. Ранее неоднократно судимый Петров А.К. в темное время суток увидел проходящего мимо студента в наушниках. Петров решил, что у молодого человека дорогостоящий телефон и остановил его, потребовал гаджет, угрожая избиением. Испугавшись, студент отдал телефон, стоимость которого была всего 900 рублей. Впоследствии Петрова задержали, изъяли телефон. Его действия были квалифицированы по п. «г» ч. 2 ст. 161 УК РФ как грабеж, совершенный с угрозой применения насилия, не опасного для жизни и здоровья, приговором суда ему было назначено 3 года лишения свободы.
Из примера видно: несмотря на небольшую стоимость похищенного, Петров А.К. понес уголовное наказание по всей строгости закона. Преступление, предусмотренное частью 2 ст. 161 УК РФ, является тяжким, и максимальное наказание за него может быть в виде изоляции на 7 лет.
Законодатель отдельно выделяет грабеж с причинением ущерба в крупном и особо крупном размерах. Так, при открытом хищении имущества на сумму более 250000 рублей (п. «д» ч. 2 ст. 161 УК РФ) виновного ждет наказание до 7 лет лишения свободы, даже если грабеж совершен без насилия или угрозы насилием. При открытом хищении на сумму более 1000000 рублей ответственность наступает по п. «б» ч. 3 ст. 161 УК РФ, где наказание варьируется от 6 до 12 лет лишения свободы.
В практике нередко встречаются ситуации, когда хищение начиналось как тайное, а закончилось как открытое. Тогда действия лица квалифицируются как грабеж.
Пример №12. Акулин А.А. неоднократно выносил из супермаркета продукты, не оплатив их. Незаметно пряча под куртку небольшие бутылки со спиртным и закуску, Акулин на протяжении нескольких месяцев совершал кражи. Но в последний раз Акулин был замечен охранником, окрикнувшим его. Не оборачиваясь, Акулин со всем похищенным стал выбегать из магазина, а охранник – его преследовать, крича «Стой!». На суде было доказано, что хищение в определенный момент стало очевидным для продавцов, кассиров и охранников, и Акулин не мог этого не понять, поскольку было видно, что он слышит окрики, но продолжает удерживать похищенные продукты и убегать. Его признали виновным в совершении грабежа, хотя изначально преступление начиналось как кража.
Примечательно, что в подобных ситуациях изредка встречается судебная практика по применению положений ч. 2 ст. 14 УК РФ. Данная норма говорит о возможности освобождения виновного от уголовной ответственности, если вред, причиненный им, настолько мал, что не создает общественной опасности. К примеру, если в похожей ситуации из супермаркета был вынесен товар на мизерную сумму – в несколько рублей.
Пример №13. Платонов К.Л. зашел в гипермаркет и при всех взял с полки упаковку ватных палочек, цена которой равнялась 12 рублям. Его пыталась остановить кассир, но Платонов прошел мимо кассы и не заплатил за товар. Вызванные сотрудники полиции констатировали грабеж, было возбуждено уголовное дело – как мы помним, ущерб при открытом хищении не имеет значения. Платонов признал свою вину, возместил ущерб, написал явку с повинной, объяснил свое поведение необходимостью срочной покупки и отсутствия денежных средств. Его действия были признаны малозначительными, в порядке ч. 2 ст. 14 УК РФ Платонов был освобожден от уголовной ответственности.
Еще раз напомним, что освобождение от ответственности по ч. 2 ст. 14 УК РФ возможно лишь в редких случаях, когда не нарушены другие права потерпевшего и когда практически отсутствует общественная опасность. К примеру, малозначительным грабеж, совершенный с применением насилия, признать невозможно.
Для квалификации содеянного по ст. 162 УК РФ (разбой) цена похищенного не имеет значения. Признание такого преступления малозначительным невозможно.
Разбой – это внезапное нападение на потерпевшего с обязательным признаком «применение насилия, опасного для жизни и здоровья, или с угрозой применения такого насилия». Это очень опасное преступление, предусмотренное ст. 162 УК РФ, уголовная ответственность по таким преступлениям наступает вне зависимости от суммы хищения. В практике есть случаи, когда нападающий, полагая, что у потерпевшего есть деньги, избивал его, но оказывалось, что денег нет. И в этом случае виновное лицо будет привлечено к ответственности за разбой, без поправки «покушение», поскольку данный вид преступления окончен уже с момента нападения.
Пример №14. Узнав, что соседка продала свой автомобиль, Матросов Р.П. решил похитить у нее деньги в размере 100000 рублей. Взяв в руки биту, надев черную маску, чтобы его не узнали, он напал на женщину в подъезде дома, после чего вынудил ее зайти в свою квартиру, стал требовать деньги и угрожать убийством. Как оказалось, вырученные от продажи 100000 рублей пострадавшая уже успела положить в банк, и преступник был вынужден довольствоваться купюрой в 500 рублей, оказавшейся в кошельке соседки. Несмотря на то, что ущерб на эту сумму нельзя назвать существенным, Матросов был приговорен к длительному заключению за совершение разбоя.
Преступления по ст. 162 УК РФ никогда не признаются малозначительными, поскольку связаны с посягательством не только на имущество, но и на жизнь и здоровье владельца этого имущества. За неотягощенное квалифицированными признаками преступление предусмотрено наказание в виде лишения свободы до 8 лет лишения свободы.
По части 2 ст. 162 УК РФ за разбой, совершенный в крупном размере (свыше 250000 рублей) виновному грозит лишение свободы от 7 до 12 лет. По части 3 ст. 162 УК РФ предусмотрена ответственность за разбой, совершенный в особо крупном размере – то есть, свыше одного миллиона рублей – здесь наказание может быть до 15 лет лишения свободы.
Дача взятки также является преступным деянием
Попытка передачи имущественных активов лицу, занимающему госдолжность, квалифицируется как его подкуп и в подобной ситуации чиновник может, или получить эти активы, или отказаться от них. Если госслужащий соглашается принять их, его действия в соответствии со ст.290 УК России квалифицируются, как взяткополучательство, а действия лица, дающего взятку или оказывающего посредничество во взяточничестве, согласно ст.291 УК России квалифицируются, как взяткодательство.
В случаях, когда чиновник, занимающий госдолжность, отказывается от получения имущественных активов, действия лица, предлагающего имущественные активы, квалифицируются как покушение на взяточничество.
В существующей на сегодня судебной практике одновременное делопроизводство в отношении взяткодателя и взяткополучателя встречаются нечасто. Это связано со сложностью установления сговора между взяткодателем и взяткополучателем, так как один из них заявляет на другого в органы правопорядка и соответственно освобождается от ответственности.
Если в описываемой ситуации судебный пристав принял сделанное предложение, то такое противоправное действие осталось бы нераскрытым, так как договорившиеся стороны сохраняли в тайне эту незаконную сделку.
Следует отметить, что в соответствии с госполитикой по борьбе с коррупционными деяниями, в учреждениях всех уровней проводят занятия и семинары, на которых рассказывается, как правильно вести себя чиновникам в ситуациях, связанных с взяточничеством. Кроме того, существуют на регулярной основе специальные комиссии, решающие проблемы конфликтов интересов, дающие консультации по проблемам доходов и расходов, проводящие служебные проверки по действиям, имеющим признаки коррупции.
Ответственность за взяточничество лица, занимающего госдолжность, регламентируется ст.291 УК России:
Новые правила получения и расходования из кассы наличных денег
Заем. Запрет на использование наличной выручки из кассы распространяется как на выдачу займов, так и на их возврат и погашение процентов. То есть касается обеих сторон договора — и заимодавца, и заемщика. Кроме того, запрет на расходование выручки распространяется не только на договоры, заключенные между двумя компаниями или компанией и предпринимателем, но и на контракты, подписанные с физлицом. Это может быть, например, учредитель, который дал своей компании взаймы. Или директор, который, наоборот, получил от организации заем. Также не важно, какой заем получен или выдан — процентный или беспроцентный.
Что касается соблюдения лимита в 100 000 руб., то Банк России разъяснял следующее. Если работник тратит подотчетные в командировке, то придерживаться лимита при расчетах за жилье и проезд не нужно. Если же расходы подотчетника не связаны со служебной поездкой, например он покупает для компании оргтехнику, то по одному договору можно рассчитываться наличными только в пределах 100 000 руб. (письмо от4 декабря 2007г. №190-Т). В новых правилах прямо не сказано, что командированный сотрудник имеет право тратить наличные без учета лимита. А письмо №190-Т разъясняет нормы прежнего, а не нового Указания ЦБ РФ. Поэтому безопаснее, чтобы в служебной поездке сотрудник тоже рассчитывался по каждому такому договору только в пределах лимита. Иначе есть риск, что за сверхлимитные траты налоговики оштрафуют на сумму до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ).
Как обналичить материнский капитал быстро
Существует также региональный МСК — отдельный вид субсидии. Он выдается за рождение третьего ребенка в случае если семья успела в этом регионе прожить какой-то определенный срок (каждый регион такое «субсидийное» время проживания назначает по-разному). После того как указанный период закончился, а в семье появился третий ребенок, женщина, подав соответствующие документы, приобретает возможность получить региональный материнский капитал. Эти деньги можно использовать по всем вышеуказанным федеральным расходным статьям, а также при необходимости оплатить лечение ребенку.
Воспользовавшись любым из них, можно рационально потратить маткапитал в 2022 году. Как показывает статистика, третий вариант используется редко. Самый востребованный способ — это оптимизация жилищных условий семьи. В понятие «приобретение жилья» может входить покупка квартиры или дома. Кроме того, средства материнского капитала можно законно потратить на строительство или капитальный ремонт жилища. За счет снятия денег есть возможность погасить заем на покупку жилья либо выплатить ипотеку.
Ограничения по зарплате
Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.
Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.
Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.
Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.
Вниманию ювелирных субъектов 115-ФЗ – ответы на важные вопросы применения законодательства.
Информационное письмо от 20 сентября 2021 г. № 63 О применении организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими скупку, куплю-продажу драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, отдельных норм законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
| 1. Какие организации и индивидуальные предприниматели ювелирной отрасли являются субъектами Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»? |
В соответствии с положениями статьи 5 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Федеральный закон № 115-ФЗ) к субъектам указанного закона, на которых в полной мере распространяются все требования законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее – ПОД/ФТ), относятся, в том числе, организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, за исключением религиозных организаций, музеев и организаций, использующих драгоценные металлы, их химические соединения, драгоценные камни в медицинских, научно-исследовательских целях либо в составе инструментов, приборов, оборудования и изделий производственно-технического назначения (далее – организации).
Кроме того, права и обязанности, возложенные Федеральным законом № 115-ФЗ на организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, в полном объеме распространяются на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий (далее – индивидуальные предприниматели).
Ответственность за мошенничество
Ежегодно к различной ответственности за мошенничество российские суды приговаривают свыше 25 000 осужденных. Не все они, конечно, отправляются в тюрьму. А те, кого чаша сия не миновала, проводят в местах не столь отдаленных разные сроки.
Регулирует весь этот поток 159 статья Уголовного Кодекса в семи частях плюс в пяти дополнительных статьях.
В основной статье ответственность различается по видам мошенничества. Последние, в свою очередь, распределены по характеру обстоятельств. Среди них:
- количество соучастников и их предварительный сговор;
- крупный либо особо крупный размер причиненного ущерба;
- корыстное использование служебного положения или собственного бизнеса;
- наступление особо значительных последствий.
Правила наличных расчетов в 2021 году
- наличная выручка не фиксируется организацией, предпринимателем в кассовой книге;
- используемый аппарат ККТ не числится в государственном регистре;
- реальная стоимость приобретения не соответствует сумме, указанной в выбитом кассовом чеке;
- кассовый чек не был предоставлен покупателю, хотя и распечатывался онлайн-кассой;
- кассовый чек не пробивается кассиром при совершении покупки;
- эксплуатируется устройство онлайн-кассы, которое не регистрировалось должным образом в налоговом ведомстве;
- отсутствие аппарата ККТ у хозяйствующего субъекта, обязанного применять онлайн-кассу при совершении расчетов наличностью.
- Наложение штрафов, взимаемых с виновных субъектов в денежной форме.
- Вынесение официальных предупреждений (зачастую практикуется, если выявленное правонарушение считается мелким, а также в тех ситуациях, когда проступок совершается хозяйствующим субъектом впервые).
- Приостановление (временное прекращение) хозяйственной деятельности организации или предпринимателя (максимум на девяносто суток).
- Дисквалификация на один-два года (такая мера воздействия предусматривается только для должностного субъекта юридического лица).
Расчеты с участием граждан осуществляются без ограничения суммы. То есть компания или предприниматель вправе получать или передавать гражданам наличные суммы без ограничений и лимит расчетов наличными не соблюдать.
Если ИП или организация нарушат методику Банка России по определению лимита либо допустят нарушение в отношении наличного расчета между юридическими лицами в 2021 году, то последуют санкции. Они вообще лишат предприятие права на хранение денег в своей кассе.
Как в 2021 году законно обналичивать деньги с расчетного счета ООО?
Существует перечень нарушений, которые встречаются чаще всего на предприятии. Их выявление непременно повлечет за собой то, что придется выплатить штраф, предусмотренный за нарушение кассовой дисциплины в 2021 году. Рассмотрим типовые отступления от правил дисциплины:
-
В кассе находится сумма, которая ни в каких документах не указана, то есть не имеет документального подтверждения своего происхождения.
-
В кассе превышена сумма наличных, которая установлена документально.
-
Нарушения, связанные с хранением денежных средств.
-
Наличные расчеты ведутся сверх предельно. Лимит на проведение операций устанавливается индивидуально для частных предпринимателей, юридических лиц и так далее.
Нарушение кассовой дисциплины подразумевает невыполнение или игнорирование предписаний, которые могут быть определены на законодательном уровне или же установлены самой организацией.