Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС предупредила об изменениях по НДФЛ с доходов от продажи недвижимости». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
В каких случаях нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости?
Как рассчитывается налог с продажи недвижимости для нерезидентов?
Если вы не являетесь налоговым резидентом России, то налог с продажи недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения будет составлять 30% от суммы продажи по договору.
При этом нерезиденты не могут применить налоговый вычет.
Справочно:
Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории России 183 дня и больше за последние 12 месяцев подряд.
Куда и как подавать декларацию 3-НДФЛ
Декларацию представить в налоговую инспекцию по месту вашего жительства. Место получения дохода, продажи имущества или покупки квартиры никакого значения не имеют. Например, если вы живете в Самаре и продали квартиру в Москве, отчет сдают в самарскую инспекцию.
Есть несколько вариантов подачи документа:
- отнести документ непосредственно в налоговую инспекцию лично или через своего представителя. Датой ее представления считают день, когда она была передана в инспекцию;
- отправить почтой России, ценным письмом с описью вложений. Датой сдачи считают день передачи документа почтовому работнику, указанный в квитанции на отправку;
- отправить в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или Единый портал госуслуг. День представления — это день отправки документа в инспекцию.
Если вы сдаете декларацию лично, подготовьте ее в двух экземплярах. Один останется в инспекции. На втором инспектор поставит отметку о принятии с указанием даты приема. Этот документ остается у вас. Когда декларацию подает ваш представитель, обязательно оформите ему доверенность. Ее надо заверить у нотариуса.
Актуальный в 2022 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.
В форме необходимо отразить такие сведения:
- ИНН, а для организаций ещё и КПП. При указании ИНН организации в первых двух ячейках проставляется «00»;
- вид документа — 1, если за отчётный период он подаётся впервые. Если это корректирующий отчет, ставится код 3, а через «/» отражается номер корректировки;
- год, к которому относится отчёт;
- название и код ИФНС;
- наименование компании или ФИО предпринимателя;
- код ОКАТО;
- ОКВЭД.
Далее идет таблица — в ней нужно указать налоги, в отношении которых заполняется декларация. Налоги отражаются построчно в том порядке, в котором в Налоговом кодексе идут соответствующие им главы. То есть на ОСНО сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25).
Санкции за нарушение сроков
Если единая упрощённая декларация подана позже срока, инспекция может оштрафовать налогоплательщика. В Минфине считают, что в данном случае нет оснований накладывать штраф по статье 119 НК РФ, как за опоздание с представлением обычной налоговой декларации. Это связано с тем, что ЕУД не содержит показателей для расчёта налогов. Поэтому в финансовом ведомстве полагают, что это всего лишь непредставление документа в ИФНС в отведенный для этого срок. В этом случае адекватным наказанием будет штраф 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Такое мнение выражено в письме Минфина от 03.07.08 № 03-02-07/2-118.
Но иногда налоговые органы всё же привлекают к ответственности за несвоевременную подачу ЕУД по статье 119 НК РФ. Штраф назначается в минимальном размере — 1 тыс. рублей, но по каждому налогу, который указан в отчёте.
Итак, мы рассмотрели заполнение единой упрощённой налоговой декларации (форма по КНД 1151085). Это нулевая отчётность для тех, кто за отчётный период не произвел никаких операций и не имел объектов налогообложения. Её подача является добровольным выбором налогоплательщика и заменяет представление нулевых деклараций, но только для тех, у кого есть основания, указанные выше.
Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:
- Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
- Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).
Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.
Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:
- уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
- эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.
Пример расчета НДФЛ. Участок был приобретен Ивановым И.М. в 2021 году за 1,2 млн.рублей. В 2022 году он продает его за 1,5 млн.рублей. Налог можно рассчитать двумя способами и выбрать наиболее выгодный на свое усмотрение:
- С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс. рублей. НДФЛ = 500 тыс. руб. × 13% = 65 тыс. руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
- Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс. рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей × 13% = 39 тыс. рублей.
Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, налоговая база станет еще меньше на размер уплаченных процентов.
Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?
Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года.
Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.
Например:
1. Гражданин Марков М. М. вступил в наследство на земельный участок в 2019 году и в этом же периоде продал его за 300 тыс. рублей. Его кадастровая стоимость значительно выше и оценена в 1500 тыс. рублей.
Базой для исчисления налога будет 1,5 млн. руб. × 0,7 = 1 050 000. рублей. Если применить имущественный вычет, то уменьшим ее на 1 млн. рублей и останется 50 тыс. рублей.
НДФЛ = 50 000 × 13% = 6500 рублей.
2. В случае, когда кадастровая стоимость этого участка оказалась меньше полутора миллионов рублей, то уменьшив ее на коэффициент 0,7, получили бы итог менее 1 млн.рублей. После имущественного вычета облагаемого НДФЛ дохода нет. Значит, гражданин Марков М.М. в результате облагаемого дохода не получил и освобожден от налога.
1,3 млн. руб. × 0,7 = 910 тыс. рублей — 1 млн. рублей = 0 (не платится налог)
При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:
- при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн. рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс. рублей);
- при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн. рублей).
В 2023 году 6-НДФЛ нужно будет, как и на данный момент, сдавать по итогам каждого квартала. Срок подачи будет — не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала. Но документ за год нужно будет сдавать не позже 25-го февраля после прошедшего года. В настоящий момент квартальный 6-НДФЛ сдается не позже последнего числа месяца после отчетного квартала, а годовой — не позже 1 марта следующего года.
Кроме того, по новой ред. ст. 230 НК удержанные суммы НДФЛ надо будет указывать так:
- в 1 кв. проставлять суммы, которые удержаны с 01.01. по 22.03.;
- в полугодии — с 01.01. по 22.06.;
- в отчете за 9 месяцев — с 01.01. по 22.09.
Налоги при продаже земельного участка юридическим лицом
Обязательства по уплате налога с продажи земельного участка возложены не только на физических лиц. Организации должны перечислять государству налог с продажи земельного участка на основании гл. 25, 26 НК РФ.
Если говорить о том, какой налог с продажи земельного участка платят юридические лица, то в отличие от граждан, бюджетный платеж зависит от принятого в организации режима налогообложения.
Те компании, которые ведут деятельность на общем налоговом режиме, должны включить полученный от продажи земли доход в расчеты по налогу на прибыль. Данное требование закреплено ст. 248 НК РФ, определяющей продажу земельного участка юридическим лицом, как доход от реализации.
Следовательно, налог с продажи земельного участка юридическим лицом на ОСНО представляет собой налог на прибыль организаций.
Тем не менее, реализация земельного участка может быть произведена и компанией, применяющей один из специальных налоговых режимов, определенных гл. 26 НК РФ. Организации, осуществляющие деятельность на УСН должны включить продажную стоимость земельного участка, закрепленную в договоре купли-продажи, в расчет единого налога УСН.
Что касается организаций, работающих на «вмененке» , то в связи с тем, что продажа земли не относится к виду деятельности, облагаемому вмененным налогом, компании в этом случае следует перечислить в бюджет налог на прибыль организаций. ИП, соответственно, — налог на доходы.
Таким образом, если имеет место продажа земли юридическим лицом, налоги зависят от того, какая система налогообложения применяется в компании.
Сдача всех необходимых налоговых деклараций в этом случае осуществляется в соответствие со сроками, установленными Налоговым кодексом для каждого конкретного налогового отчета.
То же требование установлено для юридических лиц в отношении срока перечисления налога в бюджет – период определяется исходя из вида уплачиваемого компанией налогового платежа в соответствии с положениями налогового законодательства.
С января 2016 года действуют новые правила исчисления налогов с продажи объектов недвижимости, приобретённых после 1 января 2016 года. Основная цель нововведений сделать бессмысленной продажу объектов с фиктивной ценой в договоре купли-продажи «Один миллион».
Обращаем ваше внимание, что нововведения коснутся только тех сделок, в которых переход права (дата в свидетельстве о государственной регистрации права) произошел после 1 января 2016 года. Для тех, кто приобрел свою недвижимость до указанной даты, сохраняются старые правила расчета налога.
Старые правила были следующие:
1.С дохода полученного с продажи недвижимости срок владения, которой был более 3-х лет продавец имел право получить налоговый вычет в размере цены сделки и не платить налоги совсем, при этом налоговый орган не требовал отчитываться по таким сделкам.
2.Если срок владения был меньше, то продавец имел право уменьшить налогооблагаемую базу либо на фактически подтверждённые расходы по приобретению и строительству, либо воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 млн. рублей
Как правило, при сроке владения недвижимостью менее 3-х лет покупатель и продавец договаривались в ДКП вписать цену 1 миллион, а остальное по понятийной расписке. Государство долго терпело такую несправедливость и придумало следующее решений, которое выразилось в принятии поправок в налоговый кодекс.
Итак в соответствии с новыми правилами:
1.Срок владения объектов недвижимости для получения полного налогового вычета увеличен до 5 лет, за редким исключением вроде сделок дарения между близкими родственниками, полученного в наследство и по первичной приватизации.
2.Если срок владения меньше 5 лет, то продавец также имеет право уменьшить налогооблагаемую базу либо на фактически подтверждённые расходы по приобретению и строительству, либо воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 млн. рублей.
3.Однако! Налогооблагаемая база теперь зависит не только от цены указанной в Договоре Купли-Продажи, но и от официальной кадастровой стоимости. Официальная кадастровая стоимость умножается на коэффициент 0,7 и полученное число сравнивается с суммой указанной в ДКП. В том случае если цена в Договоре меньше, то налогооблагаемой базой признается кадастровая стоимость умноженная на коэффициент 0,7
Проиллюстрируем на практике:
28 декабря 2015 года состоялась сделка между И (продавец) и Н (покупатель) по покупке земельного участка с кадастровой стоимостью 5 000 000 рублей по цене 2 000 000 рублей.
Н получил Свидетельство о государственной регистрации права с зарегистрированным 11 января 2016 года переходом права. В марте 2016 года Н решил продать свой участок за теже самые 2 000 000 рублей.
Посчитаем какие налоги в 2017 году Н должен будет заплатить:
1 вариант. Подать декларацию в самой простой форме. Расчет — 5 000 000 *0,7 =3 500 000 рублей налоговая база. Налог составит — 3500000*0,13= 455 000 рублей
2 вариант. Подать декларацию воспользовавшись имущественным налоговым вычетом (до 1 млн. рублей). Расчет — 5 000 000 *0,7 =3 500 000 рублей налоговая база. Налог составит — (3500000-1000000)*0,13= 325 000 рублей.
3 вариант. Подать декларацию воспользовавшись уменьшением дохода на подтверждённые расходы. ��асчет — 5 000 000 *0,7 =3 500 000 рублей налоговая база. Налог составит — (3500000-2000000)*0,13= 195 000 рублей
Подытожим. Станет настоятельно необходимым предварительный расчет налогообложения сделок купли-продажи недвижимости. Ищите грамотных специалистов!
Налог с предусмотрен Налоговым кодексом Российской Федерации для всех граждан, у которых данная недвижимость находится в собственности менее трёх или менее пяти лет. Вычет взимается как с единоличных владельцев, так и с каждого совладельца при долевой собственности, независимо от того, пользуется гражданин своим имуществом или нет. Платится налоговый сбор физическим и юридическим лицом в государственный бюджет.
Продажу недвижимого имущества нужно оформить юридически правильно от её начала и до завершающего этапа, которым становится налоговый вычет и подача отчётной документации. При несоблюдении правил граждан ждёт наказание в виде штрафа, размер которого превышает сотню тысяч рублей, и зависит от суммы, полученной от продажи земли.
Сэкономьте ваше время и нервы. и в течение 5 минут получите бесплатную консультацию профессионального юриста.
Налог с продажи земельного участка: что изменилось с 2022 года
Уплачивать налог при продаже земельного участка или дачи должны физические лица, являющиеся собственниками этого недвижимого имущества в течение менее чем пяти лет. Однако для некоторых категорий собственников земельных участков этот срок снижен до трех лет. К таким лицам относятся:
- Была продана единственная жилплощадь семейства специально для приобретения другой.
- Если объект был во владении более трех лет и его стоимость не превышает 5 миллионов рублей.
- Если цена, по которой жилплощадь продается меньше или ровна той, по которой она была приобретена. Для этого необходимо предоставить соответствующие документы.
Какие налоги придется заплатить при продаже земельного участка
Как предписывают исчислять НДФЛ с продажи дач и участков новые правила — те, что актуальны для объектов недвижимости, которые оформлены в собственность после 01.01.2016 года?
С точки зрения положений статьи 208 НК РФ ничего не изменилось. Дачи и участки и в новой редакции НК РФ классифицируются как объекты недвижимости — подобно квартирам. Налогообложение доходов с их продажи осуществляется по тем же ставкам для резидентов и нерезидентов РФ.
Однако статья 217 НК РФ в новой редакции Налогового Кодекса существенно отличаются от той, что была в предыдущей его редакции. Кроме того, обновленный Налоговый Кодекс дополнен статьей 217.1.
При исчислении налога с продажи дач и участков — в порядке, предусмотренном обновленной версией НК РФ, необходимо обращать внимание на следующие факты:
- Доходы человека от продажи недвижимости могут быть меньше, чем величина кадастровой стоимости соответствующей недвижимости, умноженная на коэффициент 0,7 (по состоянию на начало года, в котором данный человек оформил дачу или участок в собственность).
В этом случае НДФЛ составит 13% с соответствующей величины кадастровой стоимости, уменьшенной на указанный коэффициент. То, сколько продавец выручил по договору купли-продажи, не будет иметь значения. При этом, если объект недвижимости не оценен по кадастровой стоимости в установленном законом порядке — рассматриваемое правило не применяется.
Примечание: указанный коэффициент применяется при исчислении налога на имущество — в целях уменьшения налогооблагаемой базы (данный порядок установлен отдельными положениями НК РФ).
- Власти субъекта РФ могут принять закон, по которому 5-летний срок владения недвижимостью (не попадающей под перечисленные объекты с 3-летним сроком владения) для освобождения от НДФЛ может быть уменьшен. Кроме того, региональным законодательством может быть уменьшен коэффициент, на который умножается кадастровая стоимость дачи или участка.
Таким образом, при исчислении НДФЛ нужно проверять то, каковы актуальные нормы регионального законодательства: возможно, они позволяют значительно уменьшить данный налог при продаже дачи или участка.
При продаже дач и участков в целях уменьшения НДФЛ — если возникает необходимость его уплачивать, продавец может применить налоговые вычеты. Они могут быть представлены, к примеру, имущественным вычетом.
Так, если человек продал дачу или участок и в том же году (или ранее) купил какую-либо другую жилую недвижимость, то он может осуществить взаимный зачет:
- НДФЛ — за доходы от продажи дачи или участка;
- вычета, полагающегося за расходы по приобретению жилья.
Вычет может быть и больше, чем НДФЛ за доходы с продажи недвижимости: в этом случае соответствующий налог может не платиться вовсе.
Для пользования рассматриваемым механизмом снижения или обеспечения возможности законной неуплаты НДФЛ с продажи недвижимости необходимо обратиться в ФНС — специалисты Налоговой службы подскажут, что нужно делать.
Облагается ли продажа дачи налогом?
В общем случае — облагается, так же как если бы вместо дачи продавался любой другой объект недвижимости — земельный участок, квартира.
Каков размер налога на доходы от продажи дачи или участка?
Он составляет 13% для налоговых резидентов, в то время как 30% — для нерезидентов.
Кто освобожден от уплаты налога на доходы от продажи недвижимости?
Надежда Тихонова Последние изменения: февраль, 2021 9,736
Налог с продажи земельного участка обязаны платить все граждане страны и даже нерезиденты. Налоговой базой в обоих случаях выступает полученный человеком доход от сделки – так гласит 210 статья НК.
Ввиду того, что не каждый продавец земли желает получить выгоду от купли-продажи, законом определён целый ряд случаев, когда ставка налога снижается либо необходимость платить 13% НДФЛ и вовсе отпадает. Рассмотрим все эти моменты подробней.
- Кто обязан платить и есть ли льготы
- Установленная величина налога и особенности процесса его уплаты
- Какие документы необходимо передать в налоговую службу
- Сроки подачи декларации и оплаты налога. Штрафы за несоблюдение норм
- В заключение
Налог с продажи квартиры — 2021: инструкция по НДФЛ
Продавцу необходимо выполнить ряд пошаговых действий:
- Он формирует цену на объект и уточняет кадастровую стоимость объекта;
- В качестве облагаемой налогом базы берётся величина полученного от сделки дохода;
- После этого кадастровая стоимость умножается на фиксированный коэффициент 0,7. Полученное значение требуется сравнить с налогооблагаемой базой;
- Согласно внесённым в НК изменениям, стоимость участка не может быть установлена на уровне ниже нежели 70% от действующей кадастровой стоимости. Например, если цена участка 2,5 миллиона рублей, минимальная налогооблагаемая база в этом случае будет равняться 1,75 млн. (2,5 * 0,7).
Узнать действующую кадастровую стоимость можно из кадастрового паспорта. До 2016 года значение имела не она, а только сумма полученного в результате сделки дохода.
Обращаем ваше внимание на тот факт, что ставка для физических лиц-резидентов страны всегда неизменна и равна 13%.
Поэтому для них применяется повышенная ставка налога в размере 30%.
Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год. В общем случае организациям нужно сделать это до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля. Если крайняя дата сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий день, сдачу откладывают на ближайший следующий рабочий день. В 2021 году смещения сроков не будет.
Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше.
Организация или ИП завершили деятельность. Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности».
Организация или ИП вынужденно или специально перешли в этом квартале на ОСНО. Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца после квартала, в котором право на «упрощенку» было утрачено. Например, вы нарушили критерии применения УСН в августе, значит декларацию по упрощенке сдаете до 25-го октября. На титульном листе декларации в графе «Налоговый период» ставим код 95 «Переход на иной режим налогообложения».
Мы рассказывали, при каких условиях и в каком порядке компании переходят с УСН на ОСНО.
Организация или ИП прекращает бизнес на упрощенке. Если организация или предприниматель меняет вид деятельности и прекращает работать на упрощенке, в налоговую подают два документа: уведомление о прекращении деятельности на УСН в течение 15 рабочих дней и декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратили деятельность.
В общем случае декларация сдается одна — годовая. Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал. Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, это редкость. В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.
Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это уплачивать единый налог. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2021 году сроки следующие:
- налог за 2020 год — до 31 марта 2021 года для организаций и до 30 апреля для ИП;
- за 1 квартал 2021 — 26 апреля;
- за 2 квартал 2021 — 26 июля;
- за 3 квартал 2021 — 25 октября;
- остаток налога за 2021 год — до 31 марта для организаций и до 4 мая для ИП.
Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы. Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по месту нахождения юрлица. Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса. Сдать отчёт можно тремя способами:
- по почте (ценное письмо + описанное вложение);
- лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);
- в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).
Если ИП или компания в течение отчётного периода «не были замечены» ни в какой деятельности, подать нулевую декларацию все равно придется. В зависимости от объекта налогообложения тут появляются два варианта:
1. Доходы:
- заполняем титульный лист;
- заполняем в разделе 1.1 строки 010, 030, 060 и 090;
- заполняем в разделе 2.1.1. строку 102.
2. Доходы минус расходы:
- заполняем титульный лист;
- заполняем в разделе 1.2. строки 010, 030, 060, 090;
- заполняем в разделе 2.2. строки 260-263.
В заполненной от руки декларации заполните пустые ячейки прочерками. Если заполняете декларацию на компьютере и печатаете на принтере, пустые ячейки не заполняйте. Штрафы за несдачу нулевой декларации те же, что и для обычного отчета.
Глава ФНС доложил Путину В.В. о скорой отмене деклараций по УСН. Это стало возможно благодаря современным технологиям или онлайн-кассам, которые вводят на территории России уже несколько лет подряд.
Декларация будет отменена для налогоплательщиков ИП, которые переходят на режим УСН-онлайн — используют онлайн-кассы и на сегодняшний день применяют объект налогообложения «доходы». Налоговый орган будет самостоятельно рассчитывать нал��г по данным, переданным онлайн-ККТ. А налогоплательщик получит сразу уведомление на уплату с рассчитанной суммой, как ИП на патенте.
Если квартира в собственности более 3 лет, нужно ли подавать декларацию
Если вами реализовано жилье по цене свыше миллиона рублей, то следует ознакомиться с нижеизложенной информацией. Следует обратить внимание, что миллион рублей – это величина граничной черты вычета на всю реализованную недвижимость, перечисленную ранее.
- Если уровень расходов был свыше миллиона рублей? Если это так, и вы можете подтвердить подобный факт документально, то во время налогового подсчета, прибыль от реализации жилья возможно уменьшить не на сумму вычета, как в вышеуказанном примере (в объеме миллиона рублей), а на расходы, понесенные по факту. Это касается именно расходов, связанных с покупкой этого объекта недвижимости, а не иного.
В соответствии с законами РФ, любой доход, полученный физическим лицом, должен облагаться налогом. Таким образом, лицо, которое продает квартиру, дом или иной объект недвижимого имущества, получает доход. Это значит, что оно должно заплатить налог с продажи недвижимости.
Следует учесть, что обязанность уплаты налога возникает с момента оформления сделки и действует до истечения пяти лет с момента регистрации права собственности.
Не все сделки купли-продажи недвижимости облагаются налогом. В законодательстве содержится понятие минимального срока владения имуществом. Данное понятие снимает с собственника квартиры обязательства по уплате налога.
Минимальный срок владения имуществом ограничен тремя и пятью годами. При этом срок зависит от способа и срока приобретения права собственности.
Особенности налогообложения с продажи недвижимого имущества
Необходимость оплаты и сумма сбора при реализации дачи и ЗУ связана с продолжительностью владения данной собственностью. Если документы на имущество оформлены до 2016 года, при его продаже освобождаются от уплаты пошлины следующие категории физических лиц:
- хозяева, владеющие недвижимостью, более 5 лет;
- собственники, которые получили это право более 3-х лет назад в результате наследования, приватизации, заключения договора пожизненной ренты.
Доходы с продажи дачи, перешедшей в собственность до 2016 года, подлежат налогообложению по старым правилам. Собственник имеет право на освобождение от сбора, если имуществом владеет более 3-х лет. Если владелец ЗУ и дачи хочет продать их сразу после получения права собственности, он не может быть освобождён от налогового сбора. Но у него есть возможность претендовать на фиксированный вычет до 1 млн. рублей.
Расчёт пошлины для физлиц имеет ряд особенностей:
- коэффициент 0,7 % применяется, если общая сумма сделки не превышает размеров кадастровой стоимости объекта недвижимости;
- продающая сторона может сделать для себя налоговый вычет, пропорциональный разнице стоимостей реализации старого и приобретения нового имущества, если деньги имеют целевое назначение на покупку иного объекта;
- сделка купли-продажи недвижимого имущества должна быть задекларирована в ФНС по месту регистрации гражданина с оформлением справки 3-НДФЛ до 30 апреля последующего года.