Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бизнес в одиночку: отчетность ИП без сотрудников в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.
Прочие налоги и взносы для ИП на ОСНО
Транспортный, земельный налог и налог на имущество ИП платит так же, как и физические лица. Самостоятельно рассчитывать суммы к уплате не понадобится, так как ИФНС ежегодно присылают уведомления, на основании которых нужно сделать платеж. Декларации по этим налогам ИП не сдает.
Все предприниматели должны уплачивать за себя фиксированные страховые взносы. При этом не имеет значения, спецрежим у них или общая система налогообложения и есть ли работники. Взносы платят, даже если деятельность не ведется.
Величина взносов ежегодно повышается. В 2021 году нужно перечислить:
- 32 448 руб. – на пенсионное страхование;
- 8 426 руб. – на медицинское.
Все ИП, в том числе ИП без работников, обязаны отчитываться в Росстат. Статистики могут потребовать от ИП отчетность в двух случаях: в ходе сплошного статнаблюдения или в случае попадания ИП в выборочное статистическое наблюдение. Сплошное наблюдение проходит один раз в пять лет, следующее статистическое наблюдение ожидается в 2026 году. Попасть в выборочное статнаблюдение может любой предприниматель в любой момент времени. Закономерности в попадании под выборочное наблюдение нет, это своего рода рулетка. Кто-то никогда не попадал в поле зрения Росстата, а кто-то сдавал отчетные формы статистиков неоднократно.
Росстат должен информировать предприятие о необходимости отчитаться с указанием нужных форм, однако ИП может самостоятельно узнать о необходимости отчитаться в Росстат. Можно сделать письменный запрос в орган статистики по определенной форме, а можно воспользоваться и более простым способом — через официальный сайт Росстата, раздел «информация для респондентов». В форме поиска нужно указать реквизит (ОКПО или ОГРН, или ИНН). Программа выдаст перечень необходимых отчетных форм, сдать которые в 2022 года можно только в электронном виде.
В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.
Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:
- упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
- уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
- существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
- снижение нагрузки на информационные системы.
Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, причем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.
Единый сельхозналог — узконаправленный режим, предусмотренный только для производителей сельхозпродукции.
Для работы на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:
- доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода,
- сфера деятельности должна быть связана с производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов.
Инструкция по подаче документов для регистрации ИП
Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.
Читать статью Открыть ИП самостоятельно
Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию…
ОСНО — это режим по умолчанию. Перейти на него можно как по доброй воле, так и автоматически, не подавая ходатайство в ИФНС.
Во время регистрации предпринимательской деятельности, бизнесмен должен выбрать, по какой системе он желает платить налоги. Если выбор пал на один из специальных режимов — УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН — он должен подать в ИФНС соответствующее заявление. И на это отводится максимум 30 суток со дня открытия ИП.
Когда предприниматель решает остановиться на ОСНО, ему не нужно ходатайствовать об этом. Его переведут на этот режим автоматически, как только истечет 30 дней со дня официального открытия ИП.
Добровольный перевод ИП на ОСНО осуществим только в начале нового периода, поэтому соответствующее уведомление следует подать в ИФНС до 15 января.
Форма заявления зависит от вида системы, по которой вы облагались прежде. По сути, это даже не форма о переходе на ОСНО, а ходатайство о снятии вас с учета на ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН. Как только его одобрят, произойдет автоматическое зачисление вас в ряды плательщиков по общему режиму.
Какую форму следует подать на разных системах, смотрите в таблице:
| Режим | Форма | Крайний срок подачи |
|---|---|---|
| ЕНВД | ЕНВД-4 | 5 января |
| УСН | № 26.2-2 | 15 января |
| ЕСХН | № 26.1-3 | 15 января |
В 2023 году ИП, облагаемые по ОСНО, платят все обязательные налоги:
| Вид платежа | Ставка | База для расчета |
|---|---|---|
| НДФЛ | 13% | Весь доход от бизнеса, отчисления в пользу работников, личный доход ИП. |
| НДС |
|
Стоимость продукции или услуги на день продажи или предоставления |
| Налог на имущество | 2,2% | Среднегодовая стоимость имущества |
| Земельный | 0,3 — 1,5% | Кадастровая стоимость земельного участка |
| Транспортный | Размер пошлины зависит от мощности двигателя авто | Мощность транспортного средства |
| Страховые взносы за себя |
|
Действующий МРОТ |
Приведем в таблице список отчетности и сроки ее подачи для организаций на общем режиме налогообложения.
| Вид отчетности | Крайний срок подачи |
|---|---|
| Сведения СЗВ-М в ПФР (за март) | 15 апреля |
| Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности (и справка-подтверждение и пояснительная записка) в ФСС | 15 апреля |
| Форма 4-ФСС на бумаге | 20 апреля |
| Форма 4-ФСС в электронном виде | 25 апреля |
| Декларация по НДС | 25 апреля |
| Декларация по налогу на прибыль | 28 апреля |
| Расчет по страховым взносам | 4 мая |
| Расчет 6-НДФЛ | 4 мая |
Подоходный налог или НДФЛ на общей системе налогообложения платят только индивидуальные предприниматели. Организации на этом режиме вместо НДФЛ уплачивают налог на прибыль.
Ставка подоходного налога для ИП на общей системе налогообложения составляет 13%, и это меньше, чем стандартная ставка налога на прибыль для организаций в 20%. Чтобы платить НДФЛ по ставке 13%, предпринимателю важно быть налоговым резидентом РФ, т.е. физически находиться на территории России больше 183 дней за последние 12 месяцев. Если это условие нарушается, ставка составит уже 30%.
Большой плюс НДФЛ для предпринимателя – это возможность получить имущественный вычет после покупки жилья. Из бюджета можно вернуть до 260 000 рублей уплаченного подоходного налога, поэтому, если у вас есть планы по покупке жилой недвижимости, ОСНО может оказаться выгодным вариантом.
НДФЛ платят на доход, т.е. не на всю выручку от торговли или оказания услуг, а на разницу между доходами и расходами. Итоговый налоговый платеж уплатить надо не позднее 15 июля следующего года, но в течение года установлены отчетные периоды, по итогам которых платят авансовые платежи по НДФЛ. Сроки их уплаты – 15 июля и 15 октября текущего года.
Обязательная отчетность по этому налогу – декларация 3-НДФЛ, которую сдают не позднее 30 апреля следующего года. Если этот день выпадает на выходной, крайний срок сдачи переносится на первый рабочий день. Но в 2021 году 30 апреля — рабочий день, поэтому переноса срока здесь не будет.
Еще одна форма отчетности – декларация 4-НДФЛ – теоретически должна сдаваться, только если ИП предполагает, что его доход на 50% и более превысит доход прошлого года. На самом деле, налоговые органы настаивают, чтобы эту декларацию сдавали все предприниматели, работающие на ОСНО больше года.
Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.
Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.
Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:
- УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.
Как ИП отчитываться на ОСНО?
Большинство предпринимателей не выбирают общую систему налогообложения для ведения своей деятельности, а стремятся перейти на специальные режимы: упрощенную систему или вмененный налог.
Как правило, ИП делает выбор в пользу ОСНО в случае, когда:
- большинство контрагентов – плательщики НДС;
- вид деятельности не подпадает по специальные режимы;
- планируется работать с крупными компаниями, которые находятся на ОСНО;
- для формирования устойчивой репутации серьезной компании.
Для того чтобы понять какую отчетность ИП на ОСНО сдает и какие налоги платит, надо знать есть ли в штате наемные сотрудники.
Отчетность предпринимателя, не нанимавшего на работу сотрудников в течение отчетного года:
- декларация по НДС;
- декларация 3-НДФЛ;
- декларация 4-НДФЛ.
Если в течение отчетного года сотрудников ИП нанимал, то к вышеуказанным декларациям добавляются дополнительные формы:
- отчет о среднесписочной численности сотрудников;
- отчет 2-НДФЛ;
- форма 4-ФСС;
- форма РСВ-1;
- персонифицированный учет.
Следует знать, что вышеуказанную отчетность за работников необходимо сдавать, если ИП не нанимал сотрудников в штат, а работал с ними по договорам гражданско-правового характера. То есть, при заключении таких договоров расходы по пенсионным взносам и взносам на страхование ИП не существенно будут отличаться от расходов по трудовым договорам.
Декларацию по налогу на добавленную стоимость ИП на ОСНО необходимо подавать не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным периодом, то есть за IV квартал 2014 года – 20.01.2015 и так далее. В 2015 году планируется увеличить период сдачи отчета по НДС на 5 дней – перенести сроки с 20 на 25 число, однако, законопроект пока не одобрен.
Рассчитать расходы по налогу на добавленную стоимость не сложно: для этого необходимо вести книгу учета счетов — фактур.
Напомним, что вести бухгалтерский учет ИП не обязан, однако, в связи с применением ОСНО будет правильнее вести его хотя бы частично, чтобы избежать ошибок в начислении налогов.
Итак, книга позволит фиксировать полученные и выставленные счета фактуры и на их основании заполнить декларацию по НДС. В 2014 году сдавать декларацию можно как по телекоммуникационным каналам связи, так и непосредственно в налоговую инспекцию на бумажном носителе.
Начиная с 2015 года, отправлять отчетность в налоговую инспекцию можно будет только через интернет. При этом расходы на отправку и обслуживание системы электронной сдачи увеличатся.
Для сдачи потребуется усиленная квалифицированная электронно — цифровая подпись и соответствующе программное обеспечение, поэтому позаботиться об этом лучше заранее.
Даже если за период не возникало расхода по НДС и реализации с НДС, то есть не было операций по налогу, сдавать декларацию все равно необходимо. Просрочка предоставления или не предоставление декларации влечет административную ответственность и штраф.
Декларация 3-НДФЛ на ОСНО сдается один раз в год. За 2014 год декларацию необходимо сдать до 30.04.2015 года. Декларация 3-НДФЛ для предпринимателя заменяется декларацию по налогу на прибыль для организации и показывает соотношение доходы/расходы от его деятельности. Эта форма отчетности призвана отразить доходы физического лица, с которых не платился соответствующий налог.
К таким доходам относят не только доходы от предпринимательской деятельности при ОСНО, но и все прочие доходы, полученные гражданином за отчетный период, например: от предоставления услуг репетитора. Если в 2014 году предприниматель не имел доходов, то подается нулевая декларация.
Дополнительно к 3-НДФЛ предоставляется декларация 4-НДФЛ, которая позволяет рассчитать авансовые платежи по налогу на доходы предпринимателя. Подают ее:
- предприниматели, вновь начавшие свою деятельность и после получения ими дохода в срок не более чем через 5 дней с момента его получения;
- при изменении доходов в сторону увеличения или уменьшения более чем на 50% действующими предпринимателями на начало отчетного периода.
Если предприниматель не вел деятельность весь 2014 год, то взамен нулевых форм отчетности, он имеет право сдать единую упрощенную декларацию по ОСНО. Главными условиями сдачи этой формы отчетности являются:
- отсутствие движения по расчетному счету и в кассе;
- отсутствие какой-либо экономической деятельности.
В эту декларацию можно объединить все налоги ИП, по которым он не является налоговым агентом.
Отчетность по социальному страхованию сдается в Пенсионный фонд до 15 февраля и Фонд социального страхования до 15 января следующего 2015 года.
В 2014 году отчетность по взносам можно сдавать как на бумажном носителе, так и в электронном виде, если численность сотрудников не превышает 50 человек. Напомним, что за самого себя работодателю сдавать отчеты в фонды не нужно.
Из пенсионного фонда должно прийти письмо с просьбой уплаты взносов и расчет по ним.
Таким образом, за 2014 год ИП на ОСНО обязан заплатить следующие налоги:
- принять к вычету или возместить расходы по НДС;
- налог на доходы физических лиц;
- взносы на социальное страхование и пенсионное обеспечение.
Кроме того, налоговая нагрузка предпринимателя на ОСНО увеличивается на взносы в фонды «на себя». Расходы на пенсионное обеспечение составят 17 328,48 руб., обязательное медицинское страхование – 3 399,05 руб. Также расходы на налоги увеличиваются, если суммарный годовой доход предпринимателя превысил 300 000 тыс. руб. В этом случае необходимо доплатить в ПФ РФ 1% от суммы превышения.
Дополнительно, ИП обязательно платит следующие налоги и сборы:
- акцизы;
- таможенные и государственные пошлины;
- налоги на добычу полезных ископаемых и взносы за использование объектов животного мира;
- земельный, водный, транспортный налоги.
Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году
Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:
- пенсионные взносы — 34 445 ₽;
- медицинские взносы — 8766 ₽.
Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.
Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.
Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:
(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).
Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:
- 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
- 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
- 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.
Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.
При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
- Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.
Как воспользоваться налоговыми вычетами
Налоговый кодекс в статье 209-212 предусматривает способы, с помощью которых ты можешь уменьшить подоходный налог к уплате – налоговые вычеты.
Стандартный налоговый вычет в размере 135 белорусских рублей в месяц индивидуальные предприниматели могут применять при отсутствии места основной работы и при условии, что разница между доходами и расходами не превышает 2452 белорусских рублей в квартал.
Стандартный вычет в размере 40 белорусских рублей в месяц могут применять ИП, имеющие одного ребенка до 18 лет и/или иждивенца (на каждого иждивенца), 75 белорусских рублей в месяц для индивидуальных предпринимателей, имеющих двое и более детей до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет. Для отдельных категорий плательщиков (например, инвалиды 1 и 2 группы, Закон «О ветеранах» 17.04.1992 №1594-ХII) – 190 белорусских рублей в месяц.
Социальные вычеты применяют:
– при оплате своего (лиц, состоящих с индивидуальным предпринимателем в отношениях близкого родства) первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования в сумме оплаты;
– по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии на срок не менее 3 лет, а также договорам добровольного страхования медицинских расходов в сумме страховых взносов (в том числе в интересах лиц, состоящих с индивидуальным предпринимателем в отношениях близкого родства).
Имущественные налоговые вычеты предусмотрены для индивидуального предпринимателя и членов его семьи, зарегистрированных как нуждающиеся в улучшении условий жилья в сумме расходов на постройку/покупку одноквартирного жилого дома или квартиры.
Все вычеты применяются при отсутствии основного места работы. Важно помнить, что если в налоговом периоде вычеты не предоставлялись или были использованы не полностью, то неиспользованные суммы переносятся на последующие налоговые периоды до полного их использования (кроме стандартных налоговых вычетов).
В 2023 году бизнес ждут следующие изменения:
- переход на единый налоговый платеж;
- уплата взносов в единый социальный фонд;
- изменение критериев перехода на упрощенку;
- проверки IT-компаний;
- второй этап перехода на АУСН;
- повышение акцизов;
- возобновление валютных проверок;
- увеличение МРОТ;
- изменение по ГПХ;
- приостановка плановых и внеплановых проверок;
- товарные знаки станут доступны для самозанятых;
- штрафы за отсутствие маркировки интернет-рекламы;
- ювелирный бизнес перейдет на ОСНО;
- маркировка новых групп товаров;
- возможность оплаты qr-кодом станет обязательной.
Что предусмотрено за непредоставление отчета в налоговую
Основной отчет индивидуальный предприниматель должен предоставлять в налоговую службу по месту регистрации своего бизнеса в сроки, установленные действующим налоговым законодательством. При нарушении сроков сдачи налоговой отчетности в режиме ОСН предусмотрены штрафные санкции. При этом отчеты также должны сдаваться в обязательном порядке задним числом. Размер штрафных санкций указан в ст. 119 и 126 Налогового кодекса РФ, а также в ст. 15.5 и 15.6 КоАП РФ. Лица, не платящие налоги со своей экономической деятельности, подвергаются административному преследованию.
Важно! В тех случаях, когда индивидуальный предприниматель не ведет экономическую деятельность, и у него нет движения денег на расчетном счете, вместо нулевых промежуточных отчетов он может предоставить единую упрощенную декларацию, сократив количество штрафных санкций и сэкономив свое время.
Использование основной системы налогообложения при ведении индивидуальной предпринимательской деятельности может расширить возможности владельца малого бизнеса и предоставить ему удобные условия для развития своего дела.