Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отражаем ли умершего сотрудника в таблице 1 формы 4 acc в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Есть и другой вариант. Заработная плата была начислена до даты смерти работника. Получена она также родственниками умершего. Но такая выплата облагается страховыми взносами, так как начисление произошло в рамках трудовых отношений, когда сотрудник являлся застрахованным лицом (ст. 141 ТК РФ, Письмо Минфина России от 22.08.2022 № 03-15-07/53912, Письмо ФНС России от 01.09.2022 N БС-4-11/17463).
1. При обнаружении плательщиком страховых взносов в поданном им в орган контроля за уплатой страховых взносов расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик страховых взносов обязан внести необходимые изменения в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам и представить в орган контроля за уплатой страховых взносов уточненный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в порядке, установленном настоящей статьей.
В некоторых случаях у организации возникает необходимость выплатить материальную помощь бывшим работникам. Если такая помощь выделена не работающему на предприятии сотруднику, то страховые взносы на травматизм начислять не надо. Причина проста: такие лица уже не состоят в трудовых отношениях с бывшим работодателем, и материальная помощь согласно п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ в число объектов обложения такими взносами не входит.
В результате взносы на обязательное социальное страхование будут начислены только с 25 000 руб. (29 000 — 4 000), поскольку необлагаемая сумма в первом случае составляет 4 000 руб. А материальная помощь, выданная при рождении ребенка, вообще не подлежит обложению взносами, если она не превышает 50 000 руб. В данном случае она равна 30 000 руб.
Однако, выплаченная работодателем сумма пособия на погребение в связи со смертью работника или несовершеннолетнего члена его семьи уменьшает сумму страховых взносов в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 3 ст. 10 Закона N 8-ФЗ, ч. 2 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Поскольку данная ошибка не привела к занижению суммы страховых взносов, то компания вправе самостоятельно принять решение: исправлять данную ошибку или нет. Законодательством не предусмотрено каких-либо санкций за подобные ошибки, допущенные страхователем при заполнении отчетности.
Порядок заполнения раздела 2 в ЕФС-1
При подаче информации о СВ на травматизм, заполнять нужно ТЛ, подразделы 2.1 и 2.3. Остальные подразделы (2.1.1 и 2.2) — только при наличии соответствующих данных.
В разделе 2 нужно указать:
- среднесписочную численность работников;
- количество лиц, застрахованных по травматизму;
- количество работающих инвалидов и сотрудников, занятых на вредных производствах.
Часто задаваемые вопросы
Что делать, если после отправки отчёта обнаружена ошибка?
Если работодатель допустил ошибку при переносе сведений в электронный реестр, подайте в СФР новый документ. Если ошибку допустил работник, попросите его перезаполнить бланк и отправьте документ заново. Признака корректировки в «Сведениях о застрахованном лице» нет, поэтому правильной будет считаться последняя отправленная форма.
Когда нужно подать в СФР сведения об уволенных сотрудниках?
СФР потребуются данные о работниках, которые были уволены не больше месяца назад. Фонд будет использовать эту информацию, если сотрудник заболеет в течение 30 дней после увольнения.
Как заполнить способ получения пособия, если у сотрудника нет банковской карты?
Способ получения пособия — необязательный блок для заполнения. Если карта ещё не выпущена, этот раздел разрешено не заполнять. Эти сведения можно передать позже.
С некоторыми сотрудниками компания заключила не трудовой договор, а договор гражданско-правового характера. В СФР нужно отправить данные об этих работниках?
С января 2023 года физлица, которые работают по договору ГПХ, также считаются застрахованными. Компания обязана отправить в СФР информацию о них.
Как отправить «Сведения о застрахованном лице» по сотруднику, у которого нет регистрации?
Форму можно отправить в СФР без адреса регистрации. Это поле не обязательно для заполнения.
Нужно ли отправлять форму со сведениями о работнице, которая находится в декретном отпуске?
Да, СФР нужна информация обо всех сотрудниках компании.
Отражается Ли Зарплата Умершего Работника В Рсв В 2022 Году
В подразделе 3.2.1 указываются сведения о суммах выплат, произведенных в пользу физического лица, а также о начисленных страховых взносах на ОПС.
Так как премия начислена сотруднику до даты смерти, то она НЕ будет облагаться НДФЛ, но на нее будут начислены взносы. Все остальные суммы, назначенные после даты смерти, ни НДФЛ, ни взносами облагаться не будут.
Специалисты ФНС напомнили, что по нормам статьи 141 Трудового кодекса РФ заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти.
В расчёте по страховым взносам субъекты МСП должны заполнить по два экземпляра приложений 1 и 2 к разделу 1. В первом экземпляре они должны проставить код тарифа «01», во втором — код «20». А в разделе 3 должно быть по два подраздела 3.2.1 с кодами категории застрахованного лица: НР (ВЖНР, ВПНР) и МС (ВЖМС, ВПМС).
Страховые взносы и НДФЛ, если сотрудник умер
Страховые взносы
Если начисление оплаты труда произошло после даты смерти работника. Выплата этого начисления произведена его родственникам, которые не состоят в трудовых отношениях с данной фирмой.
Обращаю ваше внимание, что данная выплата не облагается страховыми взносами, так как отсутствует застрахованное лицо по обязательному страхованию (Письмо Минфина России от 24.04.2017 № 03-15-06/24374).
Выходит, что после смерти застрахованного лица не может быть реализована цель обязательного страхования, ведь он не может получить пенсионное, медицинское обеспечение и обеспечение по социальному страхованию.
Есть и другой вариант. Заработная плата была начислена до даты смерти работника. Получена она также родственниками умершего. Но такая выплата облагается страховыми взносами, так как начисление произошло в рамках трудовых отношений, когда сотрудник являлся застрахованным лицом (ст. 141 ТК РФ, Письмо Минфина России от 22.08.2017 № 03-15-07/53912, Письмо ФНС России от 01.09.2017 N БС-4-11/17463).
НДФЛ
В налоговом кодексе есть упоминание про обязанность по уплате налога, а именно, что она прекращается со смертью физического лица (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ).
В пункте 18 статьи 217 Налогового кодекса прописано, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
Получается, что с начислений, причитающихся умершему сотруднику и выплаченных его родственникам, НДФЛ не исчисляется и не удерживается (письма Минфина России от 22.01.2020 № 03-04-05/3420, от 17.09.2018 № 03-04-05/66356, от 24.04.2017 № 03-15-06/24374, от 06.10.2016 № 03-04-05/58142).
Обращаю ваше внимание, что эту выплату не нужно отражать ни в справке 2-НДФЛ ни в расчёте 6-НДФЛ, так как она не облагается НДФЛ.
Страховые взносы и НДФЛ, если сотрудник умер
В пункте 18 статьи 217 Налогового кодекса прописано, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
Сегодня мы с вами поговорим о довольно грустном событии, которое может случиться на любом предприятии. Это смерть сотрудника. В таких случаях важно правильно оформить выплаты умершему, чтобы избежать неприятностей со стороны проверяющих органов. В своей статье я расскажу вам как это сделать.
а) Заработная плата за июль начислена 31 июля и полностью включается в базу для начисления страховых взносов, так как 31 числа сотрудник был жив и являлся застрахованным лицом (не имеет значения то, что смерть работника наступила ранее срока выплаты заработной платы).
В Федеральном законе № 255 от 29.12.2006 есть упоминание о том, что пособия по нетрудоспособности, начисленные, но не полученные в связи со смертью застрахованного лица, выплачиваются его родственникам. В нём также регламентировано, что организация должна начислить пособие даже при смерти работника, если, конечно, представлены все необходимые документы.
Заработную плату, а также компенсацию за неиспользованные дни отпуска, бухгалтер выплачивает родственникам умершего сотрудника или лицам, находившимся на его иждивении, так указано в статье 141 ТК РФ. Если таких претендентов не один, то выдать всю сумму нужно первому обратившемуся.
Обратившись к правовой норме, отраженной в ст. 1183 Гражданского кодекса, мы видим, что денежные средства умершего получают его близкие родственники в порядке наследования. В п.п. 3 п. 3 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что смерть является основанием для отмены всех сборов и налогов. Соответственно и его наследникам умершего не придется уплачивать налоговые сборы.
В организации в апреле умер сотрудник. В 1 квартале сдавали отчеты, его зарплата вошла во все отчеты. За апрель этому сотруднику начислено 15000 руб., сумма не облагалась налогами. Зарплата за апрель выдана родственникам. Интересуют отчеты 6НДФЛ, ФСС и РСВ (проверка контрольных соотношений), в какие отчеты сумма 15000 руб. попадет, а в какие нет?
Основанием для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности является листок нетрудоспособности. В случае смерти застрахованный не может реализовать свое право на получение указанного пособия, при этом обязанность выплатить пособие с работодателя не снимается. Такие выводы содержатся в письме Минтруда России от 23.06.2022 № 17-3/В-307.
В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
Согласно п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» объектом обложения страховыми взносами на травматизм признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, указаны в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
Как Отражать Зарплату Умершего Сотрудника В Рсв
Пособие на погребение – это компенсация расходов родственников умершего или иных лиц, за чей счет осуществлялось погребение, вид социальной государственной поддержки. Его выплата регламентируется ФЗ №8 от 12/01/96 г. Бухгалтерский учет таких расходов зависит от того, кому оно было выплачено. В налоговом учете пособие не признается расходами организации. Подробнее о том, как бухгалтеру учесть пособие на погребение, рассказывается в нашем материале.
Подлежат обложению страховыми взносами суммы заработной платы, начисленные за месяц, предшествующий месяцу, на который приходится день смерти. Суммы, начисленные за время, отработанное в месяце, на который приходится день смерти, а также компенсация за неиспользованный отпуск в базу для начисления страховых взносов не включаются.
Если эти услуги были оказаны похоронной службой бесплатно, пособие не выдается, поскольку расходы фактически понесены не были (ст. 9-1, 2, 5 ФЗ №8).В этом случае организация должна компенсировать затраты уже похоронной службе.На заметку! Пособие, кроме организаций, выплачивает также: ПФР – если умерший находился на заслуженном отдыхе; ФСС – если речь идет об ИП, уплачивающем взносы в Фонд, или о родителях умершего ребенка, предпринимателях, на тех же условиях; органы соцзащиты – если умерший не достиг пенсии и не работал, или умер новорождённый.
Отражение зарплаты умершего работника в расчете по страховым взносам
Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.
Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.
| Код | Наименование |
| 110 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ) |
| 120 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ) |
| 131 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 |
| 132 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 |
| 133 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 |
| 134 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 |
| 140 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 |
| 231 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 |
| 232 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 |
| 233 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 |
| 234 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 |
| 240 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 |
При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.
Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.
Трудовой договор прекращается в связи со смертью сотрудника. Создайте и рассчитайте документ Увольнение (раздел Кадры – Приемы, переводы, увольнения – кнопка Создать – Увольнение или раздел Кадры – Увольнение, или раздел Зарплата – Все начисления – кнопка Создать – Увольнение). В поле Основание увольнения укажите — п. 6 ч. 1 ст. 83. При указании данного основания, НДФЛ и страховые взносы с начисленных сумм рассчитаны не будут.
Оформление документов и расчеты с членами семьи умершего работника
«Отдел кадров коммерческой организации», 2012, N 6
ОФОРМЛЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ И РАСЧЕТЫ С ЧЛЕНАМИ СЕМЬИ УМЕРШЕГО РАБОТНИКА
Иногда складывается такая ситуация: работник организации умер, и его смерть не связана с несчастным случаем на производстве. Такое бывает достаточно редко, в связи с этим у работников кадровой службы и бухгалтерии могут возникнуть различные вопросы, связанные с оформлением определенных документов. В статье расскажем, как правильно оформить документы о прекращении трудовых отношений при этом и расчеты, имеющие отношение к такому сотруднику.
В соответствии с п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ трудовой договор подлежит прекращению в связи со смертью работника. В этом случае работодатель обязан издать приказ о прекращении трудового договора по форме Т-8, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» (далее — Постановление N 1). Документом, являющимся основанием для прекращения трудового договора, станет копия свидетельства о смерти. По общему правилу днем прекращения трудового договора во всех случаях является последний день работы сотрудника, за исключением случаев, когда он фактически не работал, но за ним в соответствии с трудовым законодательством сохранялось место работы (ст. 84.1 ТК РФ). Трудовой договор должен быть прекращен в день смерти работника. До указанного дня работодатель в табеле учета рабочего времени (форма Т-12, утверждена Постановлением N 1) дни неявки данного сотрудника обозначает буквенным кодом «НН» — «неявка по невыясненным причинам (до выяснения обстоятельств)» или цифровым «30». Отметим, что данные дни не подлежат оплате, если только родственники не предъявят лист нетрудоспособности.
Трудовая книжка. Согласно п. 43 Правил ведения и хранения трудовых книжек трудовые книжки и дубликаты трудовых книжек, не полученные работниками при увольнении либо в случае смерти работника его ближайшими родственниками, хранятся до востребования у работодателя в соответствии с требованиями к их хранению, установленными законодательством РФ об архивном деле. В настоящее время действует Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558 «Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения» (далее — Перечень). Согласно ст. 664 Перечня невостребованные подлинные личные документы, в частности трудовые книжки, хранятся 75 лет.
Утверждены Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225.
Производим выплаты, положенные умершему сотруднику
Напомним, что согласно ст. 140 ТК РФ при прекращении трудового договора работодатель обязан выплатить работнику все причитающиеся ему суммы, причем произвести эти выплаты в день увольнения работника. К ним относятся:
— неполученная заработная плата;
— компенсация за использованный отпуск;
— суммы, полагающиеся работнику в случае увольнения;
— выплата пособия по временной нетрудоспособности (если работник находился на больничном и был предъявлен листок нетрудоспособности);
— другие суммы, которые предусмотрены трудовым и коллективным договором.
Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным требования о расчете. Что касается зарплаты, не полученной работником из-за его смерти, она выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти. Выдача заработной платы производится не позднее недельного срока со дня подачи работодателю соответствующих документов (ст. 141 ТК РФ).
Отражение умершего сотрудника в форме 4 ACC
В форме 4 ACC предусмотрено отражение информации о работниках предприятия, включая информацию о тех, кто ушел из жизни. Необходимо осуществить правильное заполнение соответствующих полей для отражения данных о умершем сотруднике.
При заполнении таблицы 1 в форме 4 ACC в 2023 году для умершего сотрудника следует указать следующую информацию:
1) Фамилия, имя и отчество умершего работника — это основные персональные данные, которые следует указать в первом столбце таблицы. Здесь необходимо указывать информацию так, как она была указана в его трудовой книжке.
2) Год рождения и дата увольнения — во втором столбце таблицы следует указать год рождения умершего сотрудника, а также дату его увольнения с предприятия (если такая информация имеется).
3) Продолжительность работы — в третьем столбце таблицы следует указать период, в течение которого работник был на предприятии. Здесь можно указать даты его приема на работу и увольнения.
4) Причина увольнения — в четвертом столбце таблицы можно указать причину, по которой умерший сотрудник покинул предприятие. Это может быть, например, пенсия, увольнение по собственному желанию или другая причина.
Учет умершего сотрудника в форме 4 ACC в 2023 году
В целях правильного учета умершего сотрудника в форме 4 ACC в 2023 году, необходимо внести соответствующие изменения в таблицу 1 данного документа.
Таблица 1 формы 4 ACC предоставляет информацию о деятельности сотрудников, включая их персональные данные, статус занятости, состояние трудового договора и другую необходимую информацию.
В случае смерти сотрудника, его данные должны быть явно отражены в таблице 1 формы 4 ACC. Для этого следует добавить соответствующую строку, где указывается дата смерти сотрудника, причина смерти (если применимо) и другие сведения, необходимые для документального оформления этого факта.
| ФИО сотрудника | Дата рождения | Должность | Статус занятости | Дата смерти | Причина смерти |
|---|---|---|---|---|---|
| Иванов Иван Иванович | 01.01.1980 | Менеджер | Работает | 15.05.2023 | Натуральные причины |
| Смирнова Анна Петровна | 12.06.1975 | Бухгалтер | Работает | 18.02.2023 | Автомобильная авария |
| Петров Петр Васильевич | 30.11.1984 | Инженер | Работает |
Таким образом, добавление информации об умершем сотруднике в таблицу 1 формы 4 ACC позволяет обновить данные по составу сотрудников и обеспечить точность и полноту отчетности. Это важный шаг в учете и управлении кадровым составом, позволяющий отразить фактическую ситуацию и обеспечить правильное ведение бухгалтерии в организации.
Как отразить сумму начислений в рсв по умершему сотруднику
Ошибка 3 — сумма взносов по каждому сотруднику не совпадает с суммой начисленной по компании в целомДанные отраженные в разделе 1 в части начислений взносов в целом по компании должны совпадать с информацией из раздела 3, со сведениями о начисленных взносов по каждому сотруднику (застрахованному лицу).Пункт 7 ст.
Т.к. в РСВ-1 указываются только выплаты, признаваемые объектом обложения страховыми взносами, то суммы этого пособия не нужно отражать в расчете по форме РСВ-1 (ни в разделе 2.1, ни в разделе 6). Обоснование Из рекомендации На какие выплаты нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование
Ответы на вопросы, касающиеся исправления ошибок в РСВ-1, вы можете прочитать: Продолжаем отвечать на вопросы читателей, связанные с заполнением расчета РСВ-1. На этот раз разберемся, как составлять отчетность в ПФР в различных нестандартных ситуациях, с которыми может столкнуться любой работодатель.
Согласно ч.5 ст.15 Закона №255-ФЗ начисленные суммы пособий по временной нетрудоспособности, не полученные в связи со смертью застрахованного лица, выплачиваются в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, Ст.1183 ГК РФ установлено, что больничный в случае смерти выплачивается членами семьи умершего застрахованного лица, а также его нетрудоспособными иждивенцами.
431 Налогового кодекса прямо указывает на данное контрольное соотношение. Сдать такой расчет не получится, но если даже отчет будет принят с этим нарушением, то с вероятностью 100 % налоговики пришлют требование о дачи пояснений и исправление ошибок.Ошибка зачастую заключается в том, что программа округляет копейки –по каждому сотруднику суммы отражаются с копейками, соответственно, в окончательном виде получается другая сумма.
Право на получение подлежавших выплате умершему работнику, но не полученных им при жизни по какой-либо причине сумм заработной платы и приравненных к ней платежей (в том числе компенсации за неиспользованный отпуск) имеют проживавшие совместно с умершим члены его семьи, а также его нетрудоспособные иждивенцы независимо от того, проживали они совместно с умершим или нет. Требования о выплате сумм должны быть предъявлены обязанным лицам (организации) в течение четырех месяцев со дня открытия наследства, т.е. со дня смерти. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 1183, п. 1 ст. 1114 Гражданского кодекса РФ.
Сумму неполученной зарплаты, а также иные выплаты, которые полагались умершему сотруднику, также выплатите его родственникам. Такие выводы следуют из положений статей 84.1, 141 Трудового кодекса РФ, пункта 41 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16 апреля 2003 г.
Если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется.
График отпусков устанавливает очередность предоставления оплачиваемых отпусков на следующий год. Поэтому все сотрудники организации, которые на момент составления графика имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск в следующем году, должны быть в него включены.
Если на получение трудовой претендуют сразу несколько родных работника, и все они являются в кадровый отдел за ним, то следует действовать так. Сначала кадровик должен у всех затребовать документ, который будет однозначно определять степень родства с умершим, и среди них выбрать того, кто имеет первоочередное право. Если таковых нет, то допустимо отказать сразу всем.
Как заполнить подраздел 1.1 в новой форме
Подраздел должен заполняться, если произошло одно из кадровых событий. В новой форме появились дополнительные коды, указывающие на тип трудового договора:
- «0» — бессрочный. Для большинства сотрудников указывается это значение. Оно предназначено для физических лиц, с которыми заключен трудовой договор на постоянной основе
- «0.1» – срочный – до шести месяцев. Необходимость в заключении подобного вида договора возникает, если постоянный сотрудник отсутствует в связи с продолжительной болезнью, нахождением в декретном отпуске, заключается на выполнение определенного вида работ
- «0.2» – срочный – более шести месяцев. Максимальный срок – до 5 лет. Нередко подобные договоры заключаются при отправке сотрудника на работу за границу
- «1» – по совместительству
- «1.1» – по совместительству – до полугода
- «1.2» – по совместительству – более полугода.
В новой форме нужно отразить сотрудников, которые трудятся не в рабочих помещениях и офисах, а работают дистанционно, на дому, а также выделят тех, кто трудится неполный день или неделю:
- Для «дистанционщиков» указывается код «ДИСТ», для работающих на дому – «НДОМ»
- Для работников, которые работают не полный день или неделю – «НЕПД», «НЕПН» соответственно.
Включается ли зарплата умершего работника в отчет по страховым взносам в 2023 г
Учитывая, что застрахованное лицо по обязательному социальному страхованию отсутствует и вышеупомянутые выплаты после смерти работника производятся организацией члену его семьи, который не состоит в трудовых отношениях с данной организацией, такие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами.
При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1 000 рублей.
Есть и другой вариант. Заработная плата была начислена до даты смерти работника. Получена она также родственниками умершего. Но такая выплата облагается страховыми взносами, так как начисление произошло в рамках трудовых отношений, когда сотрудник являлся застрахованным лицом (ст. 141 ТК РФ, Письмо Минфина России от 22.08.2023 № 03-15-07/53912, Письмо ФНС России от 01.09.2023 N БС-4-11/17463).
В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 2023 год. Срок сдачи 30 января приходится на субботу, поэтому дата откладывается до понедельника — 1 февраля.
Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации? Мы нашли выход! Консультация предоставлена 11.05.2023 года В организации умер сотрудник. Родственникам умершего сотрудника выплачивается начисленная за отработанное время заработная плата и компенсация отпуска при увольнении.
Не нужно удерживать и уплачивать НДФЛ при выплате заработной платы и компенсации умершего работника членам его семьи или иждивенцам (п. 18 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.10.2023 N 03-04-05/58142). Соответственно, такой доход не отражается ни в расчете по форме 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 14 октября 2023 г. N ММВ-7-11/450@), ни в справках по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 30 октября 2023 г. N ММВ-7-11/485@).
Просим разъяснить как начислить страховые взносы и НДФЛ с выплат родственникам зарплаты умершего сотрудника. Дата смерти 7 марта, срок выплаты зарплаты за февраль 15 марта, 28 февраля сотруднику был выплачен аванс за февраль. Выплата родственникам зарплаты за февраль, март, компенсации за неиспользованный отпуск будет произведена 15 марта.
Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленные до даты смерти работника, т.е. когда он являлся застрахованным лицом по обязательному социальному страхованию, признаются объектом обложения страховыми взносами как выплаты в рамках трудовых отношений независимо от даты выплаты указанных сумм после его смерти членам его семьи или лицам, находившимся на иждивении указанного работника на день его смерти ( Письмо ФНС России от 01.09.2023 N БС-4-11/17463 ).
Таким образом, зарплата за февраль облагается страховыми взносами, т.к. была начислена (дата начисления заработной платы – последний день месяца, т.е. 28 февраля) в то время, когда сотрудник являлся застрахованным лицом. Зарплата за март и компенсация за неиспользованный отпуск взносами не облагается в связи с прекращением трудовых отношений с работником по причине его смерти.
Если до смерти сотрудника НДФЛ с его доходов не был удержан, то после смерти его удерживать не нужно. Смерть сотрудника приводит к прекращению его обязанностей по уплате НДФЛ (пп.3 п.3 ст. 44 НК РФ). При подаче сведений о доходах сотрудника по итогам года желательно указать, по какой причине не был удержан НДФЛ. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 18 января 2006 г. № 03-05-01-04/4.
Страховые взносы на зарплату работника в 2023 году
Также для каждой организации индивидуально устанавливаются взносы на травматизм зависит от класса профессионального риска. Таких классов 32. Для 1 класса – 0.2%, для 32 класса – 8.5%. Организация может получить скидку по взносам на травматизм в пределах 40% при условии, если в течение 3 лет работает без травм на основании проверки проведенной спецоценки и профосмотров.
Ответ: Исчисление и уплата страховых взносов было произведено организацией в периоде, когда начислены выплаты. Если бы отпускные были возвращены увольняющимся работником, то необходимо было скорректировать эту сумму. Но в случае если работник не вернул сумму отпускных, то это его доход и уплаченные суммы не возвращаются.
Работодатели (и организации, и ИП) являются плательщиками страховых взносов с выплат работникам. Эти взносы различаются в зависимости от фонда. Это не влияет на окончательный результат выплат работникам как НДФЛ, т.к. производится за счет средств работодателя. Ежегодно происходят изменения в законодательстве по этим взносам. Отдельные работодатели имеют право на применение пониженных тарифов или облагаются дополнительными взносами.
За опоздание сдачи РСВ штраф составит 5% от взносов к уплате по отчету за каждый месяц просрочки за вычетом взносов, которые перечислили своевременно. По НК РФ максимальный штраф не должен превышать 30% от суммы неуплаченных взносов. Если взносы перечислены полностью и своевременно, то действует минимальный размер – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).
База определяется как сумма выплат, начисленных работодателем-плательщиком взносов, за исключением не подлежащих обложению сумм (пособия, компенсации и др.), база рассчитывается по отношению к физическому лицу в отдельности по окончании каждого месяца нарастающим итогом с начала года.