Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчеты по ЕНВД в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:
БДхФПхК1хК2х15,
где:
- БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
- ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
- К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2024 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
- К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
- 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.
С нового 2024 года отчетность по многим видам налогов и взносов придется представлять в иные сроки. Общие принципы таковы Налоговые декларации должны подаваться 25 числа каждого месяца, а платежи — 28 числа этого месяца; нововведения на 2024 год сведены в отчетные даты в таблице.
- 1 год — 28 марта следующего года
- Другой отчетный период — 28 календарных дней после окончания отчетного периода
- 1 год — 25 марта следующего года
- Отдельный отчетный период — 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом (п. 3 и 4 ст. 289 Налогового кодекса РФ)
- Юридические лица — 31 марта
- Индивидуальные предприниматели — 30 апреля года, следующего за предыдущим налоговым периодом
- Предприятия — 25 марта
- Индивидуальные предприниматели — 25 апреля года, следующего за предыдущим налоговым периодом (пункт 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ).
- — 25 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами или годом (включая выплаты) — 25 числа месяца, следующего за предыдущим месяцем (п. 7 ст. 431 НК РФ от 14. 07. 22 № 239-ФЗ)
Расчет суммы налога на ЕНВД
Расчет налога на этом режиме производится по алгоритму, приведенному в ст. 346.29 НК РФ, который можно выразить в виде формулы:
БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц
Учитывают для этого режима не полученные доходы, а специальные показатели:
- ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
- БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
- К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ.
- К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.
Общая информация о ЕНВД
ЕНВД применяется к определенным видам деятельности, включающим торговлю, общественное питание, услуги по ремонту и обслуживанию автотранспорта, а также услуги сферы развлечений и спорта. Уплата ЕНВД осуществляется ежемесячно в фиксированном размере, рассчитанном исходя из размера вмененного дохода для конкретного вида деятельности. Таким образом, предприниматели, пользующиеся ЕНВД, имеют более простую и понятную систему налогообложения, не требующую сложных расчетов и предоставления множества отчетных документов.
Основные преимущества ЕНВД:
- Простота и понятность системы налогообложения;
- Уплата налога на основе вмененного дохода;
- Отсутствие необходимости в подготовке сложных отчетных документов;
- Более низкий налоговый барьер для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих указанные виды деятельности;
- Возможность уплаты ЕНВД даже при нулевом фактическом доходе.
Какие КБК для ЕНВД действуют в 2020 году
Коды бюджетной классификации утверждает Министерство финансов. КБК – это важный реквизит платёжного поручения или квитанции. Если указать его неверно или ввести неактуальный код, платёж получит статус невыясненного. В этом случае придётся подавать в ИФНС заявление об уточнении платежа, а до того, как вопрос решится, за налогоплательщиком будет числиться недоимка.
КБК ЕНВД 2020 для ИП и юридических лиц приняты Приказом Минфина от 17.09.2019 N 149н. Найти этот документ можно в интернете, но для вашего удобства мы составили вот такую краткую таблицу.
| КБК налог по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| КБК пени по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| КБК штрафы по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
Уточненная декларация по; ЕНВД
Уточненная налоговая декларация по ЕНВД представляется туда же, куда вы сдавали первичный отчет — в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).
После получения уточненной декларации налоговая имеет право проверить период, за который она представлена. Для этого начинают выездную проверку. Она может охватить даже период, которые выходит за пределы трех календарных лет, предшествующих году вынесения решения о проверке.
- подать уточненку до истечения срока уплаты налога, если вы заметили и исправили ошибку раньше, чем ее нашел налоговый орган;
- уплатить недоимку и пени и подать уточненку до того, как вы узнали, что налоговая нашла ошибки и назначила проверки;
- подать уточненную декларацию после выездной проверки, по результатам которой ошибки и искажения найдены не были.
Требования к заполнению отчетности при ЕНВД
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) предоставляет предпринимателям упрощенную систему налогообложения. При этом, заполнение отчетности по ЕНВД остается обязательным для субъектов данной системы. Для правильного заполнения отчетности необходимо учитывать ряд требований и нюансов.
Во-первых, при заполнении отчетности необходимо указывать все периоды, за которые осуществляется уплата ЕНВД. Это подразумевает добавление детальной информации о каждом месяце, включая сумму дохода, размер налога и сроки уплаты.
Для более удобного заполнения отчетности можно использовать специальные программы, предоставляемые налоговыми органами. Они помогают автоматизировать процесс заполнения и предоставления отчетности, а также упрощают расчеты и контроль за суммами налога.
При заполнении отчетности также важно не допустить ошибок и упущений. Проверка заполнения отчетности, а также своевременная исправление ошибок помогут избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами. Для этого рекомендуется внимательно проверять все данные, а также следить за обновлениями в законодательстве, связанном с заполнением отчетности по ЕНВД.
Единый налог на вмененный доход предоставляет определенные преимущества, однако требует соблюдения определенных требований и правил при заполнении отчетности. Соблюдение этих требований помогает избежать неправомерных штрафов и санкций, а также поддерживать корректные финансовые отношения с налоговыми органами.
Последствия изменения срока сдачи ЕНВД в 2024 году
Изменение срока сдачи ЕНВД в 2024 году может иметь ряд последствий для предпринимателей, осуществляющих деятельность по этой системе налогообложения. Рассмотрим некоторые из них:
- Нехватка времени на подготовку документов: Сдать ЕНВД требует внимательного и детального подхода к учету. Изменение срока сдачи может ставить предпринимателей в неблагоприятное положение, поскольку они могут оказаться не готовыми подготовить необходимые документы в отведенные сроки.
- Дополнительные затраты на услуги бухгалтера: Изменение срока сдачи ЕНВД может привести к увеличению спроса на услуги бухгалтеров и консультантов, которые помогут предпринимателям подготовить требуемые документы и сдать их в срок. Это может сопровождаться повышением стоимости таких услуг, что станет дополнительным финансовым бременем для предпринимателей.
- Возможность штрафов и санкций: Если предприниматель не сдаст ЕНВД в измененный срок, он может быть подвержен штрафам и санкциям со стороны налоговых органов. Это может негативно отразиться на финансовом состоянии предприятия и его репутации.
Несмотря на потенциальные негативные последствия, изменение срока сдачи ЕНВД в 2024 году также может иметь положительные эффекты. В том случае, если предприниматели смогут адекватно подготовиться и оперативно выполнить требования этой системы налогообложения, это может способствовать более точному и своевременному учету и отчетности, повышению прозрачности и улучшению репутации бизнеса.
Ведение учета ООО на ЕНВД в 2024 году
Учет ООО на ЕНВД в 2024 году начинается с правильной классификации ООО и определения его видов деятельности, которые могут быть подпадающими под режим ЕНВД. Затем необходимо разработать учетную политику и вести учетные регистры, отражающие доходы и расходы ООО, связанные с деятельностью, подпадающей под режим ЕНВД. Также важно соблюдать требования по предоставлению отчетности и сроки ее представления в налоговые органы.
Если ООО подпадает под режим ЕНВД, ведение учета становится более простым и менее трудоемким, так как не требуется соблюдение ряда налоговых обязательств. Однако, несмотря на это, важно поддерживать правильность и достоверность учетной отчетности, чтобы избежать возможных налоговых рисков и штрафов со стороны налоговых органов.
В целом, ведение учета ООО на ЕНВД в 2024 году требует внимательного следования законодательству и правилам налогообложения. Своевременное и правильное ведение учета позволит избежать лишних проблем и обеспечит безопасность предприятия в отношении налоговых обязательств.
Основные требования к учетной политике ООО на ЕНВД
Ключевыми требованиями к учетной политике ООО на ЕНВД являются:
- Отражение всех операций и событий. Учетная политика должна предусматривать полное и достоверное отражение всех финансовых операций и событий, связанных с деятельностью общества на ЕНВД. Это включает в себя учет доходов, расходов, активов, обязательств и капитала.
- Соблюдение требований законодательства. Учетная политика должна соответствовать требованиям законодательства, регулирующего осуществление деятельности на ЕНВД. В ней должны быть отражены все необходимые документы, отчеты и сведения, а также принятые методы и правила учета.
- Профессионализм и компетентность. Учетная политика должна разрабатываться и вестись лицами, обладающими необходимыми знаниями и опытом в области бухгалтерского учета и налогообложения. Она должна соответствовать должностным обязанностям бухгалтерского и финансового персонала, а также рекомендациям профессиональных организаций и аудиторских фирм.
Повышение налоговых ставок
В 2024 году ожидается повышение налоговых ставок для индивидуальных предпринимателей. Данное изменение связано с необходимостью повышения доходов государства и обеспечения социальных программ.
Согласно новым правилам, налоговые ставки для ИП будут увеличены, что потенциально может повлиять на рентабельность и возможности развития малого бизнеса. Повышение ставок может вызвать негативные последствия для предпринимателей, особенно для тех, кто только начинает свой бизнес и не имеет достаточной финансовой устойчивости.
В связи с этим, индивидуальным предпринимателям рекомендуется заранее подготовиться к изменениям и пересмотреть свою бухгалтерию и налоговые показатели. Важно принять во внимание повышение ставок при планировании финансовых расчетов и составлении бизнес-плана. Также следует учесть возможность перераспределения доходов и снижения налоговой нагрузки путем использования доступных льгот и налоговых вычетов.
Оптимальным решением для ИП может быть привлечение профессионального бухгалтера или налогового консультанта, который поможет разобраться в сложностях налогообложения и предложит оптимальные решения для минимизации налоговых затрат.
Несмотря на повышение налоговых ставок, важно помнить, что правильная организация бизнес-процессов, эффективное управление финансами и стратегическое планирование помогут сохранить финансовую стабильность и успешно развиваться на рынке.
Страховые взносы ИП в 2023 году
Все предприниматели без исключения являются плательщиками страховых взносов. Они могут быть освобождены от уплаты при наличии обстоятельств, указанных в п. 7 ст. 430 НК РФ, пп. 1, 3, 6–8 ч. 1 ст. 12 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ.
В 2023 году меняется сумма фиксированных платежей, подлежащих уплате по итогам календарного года. Она составит 45 842 рубля. Отметим, что в 2022 году эта сумма разбита на части: 36 723 рублей — на ОПС и 9119 рублей — на ОМС (то есть ИП оформлял две платежки). В новой редакции НК РФ, действующей с 2023 года, разбивки уже нет.
Кроме этого, в случае превышения дохода над 300 тысяч рублей ИП должен будет доплатить 1% с суммы превышения.
Сроки уплаты останутся прежними:
- для фиксированного платежа — 31 декабря;
- для 1% — 1 июля следующего года.
Таким образом, основные изменения, связанные с уплатой страховых взносов, коснулись:
- суммы фиксированного платежа;
- отказа от разбивки при уплате предпринимателем;
- способа уплаты в связи с введением единого налогового платежа — с 2023 года все платежи в бюджет необходимо будет осуществлять одной платежкой, с учетом сроков уплаты.
НДС: увеличение ставки и расширение списка товаров и услуг
В 2024 году планируется увеличение ставки НДС с 20% до 22%. Это означает, что потребители будут вынуждены платить больше за товары и услуги, подвергнутые налогообложению. Увеличение ставки НДС может повлиять на потребительскую активность и уровень инфляции.
Кроме того, в 2024 году планируется расширение списка товаров и услуг, на которые будет обязательно начисляться НДС. В нынешнем списке уже есть множество продуктов и услуг, включая продукты питания, медицинские услуги и транспортные услуги.
Однако, согласно планам на 2024 год, список будет расширен, что повлечет за собой более широкое налогообложение. Это может затронуть такие отрасли, как образование, культура и развлечения.
| Сфера | Товары и услуги |
|---|---|
| Образование | курсы, дополнительные образовательные услуги, языковые курсы |
| Культура и развлечения | кинотеатры, театры, выставки, фестивали, концерты |
Это означает, что получатели указанных услуг или покупатели указанных товаров будут сталкиваться с повышенными ценами в связи с начислением НДС.
Как результат, увеличение ставки НДС и расширение списка налогооблагаемых товаров и услуг в 2024 году может иметь негативное влияние на потребительскую активность и стоимость жизни. Поэтому, важно заранее планировать свои расходы и бюджет, учитывая эти изменения в налоговой политике.
Почему ЕНВД нужно продлить
Многие субъекты Российской Федерации просили продлить единый налог на вмененный доход в 2022 году. «Вменёнка» позволяет развивать свое дело без лишних потерь и капиталовложений в малом и крупном предпринимательстве. ЕНВД можно использовать совместно с другими системами налогообложения.
Учредитель Совета Федераций Андрей Кутепов отметил, что в нестабильной экономической ситуации, сложившейся из-за пандемии, бизнесу нужна поддержка от государства. Необходимо принимать быстрые и четкие решения для стабилизации экономики регионов страны. Письмо с просьбой о продлении ЕНВД было отправлено в правительство на рассмотрение Михаилу Мишустину и заместителю президента РФ Максиму Орешкину.
Сергей Гебель — участник центрального совета «Деловой России» полагает, что продление единого налога на вмененный доход в 2022 году позволит бизнесменам без стресса и задержек восстановить рабочее состояние, постепенно преодолеть кризисную ситуацию.
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).
Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.
Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.