Заполнение 910 формы за 1 полугодие 2024 для ИП в РК

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение 910 формы за 1 полугодие 2024 для ИП в РК». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 2020 г. к форме 910 дополнительно заполняется Приложение 910.01, в котором отражается расчет сумм ИПН и соцплатежей за работников –физлиц. Приложение является обязательным, следует не забыть заполнить его перед отправкой формы.

Раздел «Исчисление ИПН и социальных платежей физлиц»

Здесь прописывается информация по начисленным доходам, налогам, отчислениям и взносам как работников, так и других физлиц, включая по договорам ГПХ. Данные о ежемесячных суммах необходимо указывать в строчках, соответствующих конкретному месяцу начисления (исчисления и удержания).

Рассмотрим краткие требования к заполнению строк раздела:

• строки с 910.00.018 I по 910.00.018 VI заполняются сведениями об исчисленной сумме ИПН по доходам физических лиц — граждан РК (работники + ГПХ);
• строки с 910.00.019 I по 910.00.019 VI заполняются сведениями об исчисленной сумме ИПН по доходам физических лиц — иностранцев и лиц без гражданства (работники + ГПХ);
• строки с 910.00.020 I по 910.00.020 VI заполняются сведениями о доходах работников, предназначенных для исчисления социальных отчислений (СО);
• строки с 910.00.021 I по 910.00.021 VI отражают сведения об исчисленных суммах СО по работникам;
• строки с 910.00.022 I по 910.00.022 VI указываются суммы доходов, начисленные физическим лицам (работники + ГПХ), и предназначенные для исчисления обязательных пенсионных взносов (ОПВ);
• строки с 910.00.023 I по 910.00.023 VI отражают сведения об исчисленных суммах ОПВ по физическим лицам (работники + ГПХ);
• строки с 910.00.024 I по 910.00.024 VI заполняются сведениями о доходах, предназначенных для исчисления обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ) за работников;
• строки с 910.00.025 I по 910.00.025 VI предназначены для отражения исчисленной суммы ОППВ за работников;
• строки с 910.00.026 I по 910.00.026 VI отражают сведения о доходах, принимаемые для исчислений взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС). В строке учитываются как доходы работников, так и доходы физических лиц по договорам ГПХ (в части взносов на ОСМС);
• строки с 910.00.027 I по 910.00.027 VI заполняются сведения об исчисленных суммах взносов и отчислений по ОСМС. В строке отражается суммарное значение взносов и отчислений по работникам, а также взносы по договорам ГПХ.

Налоги ИП с наемными работниками на упрощенке в 2023 году

Если бизнесмен нанимает специалистов, то он также выполняет указанные выше платежи (в свою пользу и в бюджет). Дополнительно ему нужно отчислять средства и за каждого своего специалиста:

• 10 % – ИПН
• 10 % – ОПВ
• 3,5 % – соцотчисления
• 3 % – ОСМС (обязательное медицинское страхование)
• 2 % – ВОСМС (взносы на медстрахование)

Проценты рассчитываются от суммы заработной платы наемных специалистов. Также следует учитывать статус сотрудника (пенсионер, инвалид, иностранец и др.).

К сведению, предприниматели, которые работают по упрощенной налоговой системе освобождены от социального налога за работников. Как и в первой рассмотренной ситуации, платежи за специалистов выполняют каждый месяц (до 25 числа месяца, следующего за отчетным).

Кроме того, в качестве работодателя бизнесмен должен оплачивать своим сотрудникам больничные листы, отпускные или компенсацию, если работник не использовал отпуск.

Не вправе применять «упрощёнку»

Осуществляющие виды деятельности:

• производство подакцизных товаров;

• хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;

• реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;

• проведение лотерей;

• недропользование;

• сбор и прием стеклопосуды;

• сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;

• консультационные услуги;

• деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;

• финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;

• деятельность в области права, юстиции и правосудия;

• деятельность в рамках финансового лизинга.

• не оказывающие услуги на основании агентских договоров:

договоры, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны.

Также не вправе применять упрощёнку:

• юридические лица, имеющие структурные подразделения;

• структурные подразделения юридических лиц;

• налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах;

территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющие часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца.

не относится к лицам, осуществляющим деятельность исключительно по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества;

• юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25%;

• юридические лица, у которых учредитель одновременно является учредителем другого юридического лица, применяющего СНР или особенности налогообложения;

• некоммерческие организации;

• плательщики налога на игорный бизнес.

Нюансы сдачи 910 формы и уплаты налога в 2020 г

Внимание! За 1 полугодие 2020 года ф.910 необходимо сдать до 17.08.2020 г., последний день уплаты налогов – 25.08.2020.

Что касается уплаты налогов, то в 2020 г. имеются некоторые нюансы.

Так, согласно закону РК №290-VI от 27.12.2019 г. с 01.01.2020 г. до 01.01.2023 г. сумма ИПН (кроме ИПН у источника выплаты) и соцналога для субъектов микро-и малого предпринимательства уменьшается на 100%.

При этом льгота не распространяется на предпринимателей и ТОО, чья деятельность связана с:

• оборотом наркотических средств и радиоактивных материалов
• подакцизной продукцией
• хранением зерна
• лотереями и игорным бизнесом
• банковской деятельностью, торговлей ценными бумагами, аудиторской деятельностью, деятельностью кредитных бюро и страхованием
• недропользованием
• оборотом оружия и охраной;
• реализацией нефтепродуктов и топлива
• ВЭД

Данный раздел заполняется только индивидуальными предпринимателями (ИП). Юридические лица (ТОО) не заполняют данный раздел.

В строках с 910.00.012 I по 910.00.012 VI указывается ежемесячная сумма заявленного дохода, с которой ИП рассчитывает социальные отчисления в свою пользу.

Строка 910.00.012 VII заполняется итоговым значением за полугодие.

Полезно

Сумма дохода для исчисления СО за ИП определяется ИП самостоятельно, но в пределах от 1МЗП до 7 МЗП.

В строках с 910.00.013 I по 910.00.013 VI указывается исчисленная ежемесячная сумма социальных отчислений за ИП.

Строка рассчитывается по формуле:

910.00.012 (ежемесячный доход для расчета СО) * 3,5%

В итоговой строке 910.00.013 VII указывается сумма социальных отчислений в целом за полугодие.

Полезно

• Уплата налогов и социальных платежей индивидуальными предпринимателями;
• Если у ИП, работающего на СНР по упрощенной декларации нет дохода, должен ли ИП производить исчисление и уплату СО и ОПВ в свою пользу?;
• Ежемесячный расчет СО и ОПВ за индивидуального предпринимателя в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»,ред.3.0

В строках с 910.00.014 І по 910.00.014 VI указывается ежемесячная сумма заявленного дохода для расчета обязательных пенсионных взносов за ИП.

В строке 910.00.014 VII указывается итоговая сумма заявленного дохода за отчетное полугодие.

Полезно

Сумма дохода для исчисления ОПВ за ИП определяется самостоятельно, но в пределах от 1 МЗП до 50 МЗП. В случае отсутствия дохода, предприниматель вправе уплатить ОПВ в свою пользу из расчета 10% от 1МЗП.

В строках с 910.00.015 I по 910.00.015 VI указывается ежемесячная сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих уплате ИП в свою пользу.

Строка рассчитывается по формуле:

910.00.014 (ежемесячный доход для расчета ОПВ) * 10%

В итоговой строке 910.00.015 VII рассчитывается сумма ОПВ за индивидуального предпринимателя в целом за полугодие.

Полезно

• Ежемесячный расчет СО и ОПВ за индивидуального предпринимателя в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»,ред.3.0;
• Если у ИП, работающего на СНР по упрощенной декларации нет дохода, должен ли ИП производить исчисление и уплату СО и ОПВ в свою пользу?

Строки с 910.00.016 I по 910.00.016 VI предназначены для указания сумм взносов на ОСМС за индивидуального предпринимателя в свою пользу.

В итоговой строке 910.00.016 VII рассчитывается сумма взносов на ОСМС в целом на отчетный квартал.

• строки 910.00.017 I по 910.00.17 VI заполняются сведениями о начисленных доходах физическим лицам — гражданам РК за налоговый период (работники и ГПХ);
• в строке 910.00.017 А заполняются сведения о суммах доходов, начисленных работникам за отчетный период;
• в строке 910.00.017 В заполняются сведения о суммах начисленных доходов в виде дивидендов за отчетный период;
• в строке 910.00.017 С заполняются сведения о суммах начисленных доходов в виде выигрышей за отчетный период;
• в строке 910.00.017 D заполняются сведения о суммах начисленных доходов в виде вознаграждения за отчетный период;
• в строке 910.00.017 Е заполняются сведения о суммах начисленных доходов по договорам ГПХ.

Самыe лучшие и полезные статьи!

• Post author:admin
• Запись опубликована:6 июля, 2020
• Post category:Налоговая отчетность
• Post comments:комментария 4

Заполнение упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) за 1 полугодие 2020 года производится в соответствии с Правилами составления налоговой отчетности, утвержденными Приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК-МФ РК от 20.01.2020 № 39.

ВНИМАНИЕ! С 2020 года в упрощенную декларацию для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) добавлена форма 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц».

Упрощенная декларация предназначена для исчисления КПН и СН, ИПН с доходов, облагаемых у источника выплаты и социальных платежей.

Расчетная таблица для ТОО

Налоговым периодом для применения СНР на основе упрощенной декларации является полугодие согласно п.2 ст. 684 НК РК.

В соответствии с п. 2 ст. 683 НК РК для применения СНР:

1) среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает – 30 человек;

2) доход за налоговый период (полугодие) не превышает 24 038 МРП (в 2020 году – 63 724 738 тенге).

На основании ст. 688 НК РК:

1. ФНО 910.00 представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (за 1 полугодие – не позднее 17 августа (так как 15 августа выпадает на субботу, срок продлевается, за второе полугодие – не позднее 15 февраля).

2. Уплата в бюджет КПН и СН производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (за первое полугодие – не позднее 25 августа, за второе полугодие – не позднее 25 февраля).

Закон РК от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О введении в действие Кодекса РК» дополнен ст. 57-4, согласно которой на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, ТОО применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате:

1) сумму КПН (кроме удерживаемого у источника выплаты);

2) сумму СН.

Данная льгота НЕ распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих:

1) деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;

2) производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;

3) деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;

4) проведение лотереи;

5) деятельность в сфере игорного бизнеса;

6) деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;

7) банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);

8) аудиторскую деятельность;

9) профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;

10) деятельность кредитных бюро;

11) охранную деятельность;

12) деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;

13) деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;

14) реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;

15) розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;

16) внешнеэкономическую деятельность.

ТОО составляет налоговые регистры по формам утвержденным Приказом МФ РК от 19 марта 2018 года № 388.

В итоге, государству по данному примеру, ИП платит 3% от суммы дохода в один миллион тенге за полгода, что составляет 30 000 тенге. Данная сумма складывается из 3 составляющих:

• 15 000 (ИПН, 910.00.008)
• 9 060 (Соц налог, 910.00.009)
• 5 940 (Социальные отчисления, 910.00.011)

15 000 + 9 060 + 5 940 = 30 000
Плюс ИП платит самому себе в пенсионный фонд 10% от зарплаты, что в данном примере, с использованием 1 МЗП, составляет:

• 16 968 тенге (Обязательные пенсионные взносы, 910.00.013)

Всё! В данном примере, с дохода в 1 000 000 тенге за полгода, ИП всего заплатит 30 000 тенге налогов, а 16 968 отправятся на его пенсионный счет.

Ещё раз, если вам что-то не понятно, просьба нажимать кнопки с вопросительным знаком: там всё очень подробно объясняется. Если где-то есть ошибка, просьба написать в комментариях, исправим!

• Aliexpress (15)
• Бизнес идеи (57)
• Инструкции (51)
• Ответы на вопросы (3)
• Полезно знать (23)
• Финансы (25)

Код ФНО	Наименование налоговой отчётности	V	R	Дата
000.11	Заявление об участии в международной группе	1	5	21.12.2020
000.12	Межстрановая отчетность	1	5	21.12.2020
001.00	Налоговое заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчётности	7	21	21.12.2020
002.00	Налоговое заявление о продлении срока представления налоговой отчётности	7	29	21.12.2020
003.01	Уведомление о применяемом режиме налогообложения	2	21	29.12.2020
007.00	Налоговое заявление налогоплательщика (налогового агента) об отзыве налоговой отчетности	8	25	21.12.2020
023.00	Сведения от налогоплательщиков об участии (контроле) в контролируемой иностранной компании	1	4	21.12.2020
024.00	Налоговое заявление на получение справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан	1	4	21.12.2020
000.25	Сведения от лиц, осуществляющих пересылку, перевозку, доставку товаров при электронной торговле товарами	1	4	29.12.2020
026.00	Сведения, представляемые в уполномоченный орган	2	4	21.12.2020
027.00	Налоговое заявление по подтверждению достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость	1	3	21.12.2020

Заполнение формы 910.00 за 1 полугодие 2021 года

Важно!

Перед заполнением новой формы 910.00, узнайте, Что изменилось в ФНО 910.00 за 2021 год?

Главное изменение в форме:

• новые разделы и строки в основной форме 910.00;
• новое приложение 910.02 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц» (иностранцев и лиц без гражданства).

Для заполнения формы необходимо руководствоваться утвержденными правилами и официальными разъяснениями госорганов!

• Форма 910.00. Бланк и правила составления формы за 2021 год (Приказ №1214 от 20.12.2020 г.)

Для удобства рассмотрения темы предоставлены следующие исходные данные:

Пример

ИП заявил доход за 1 полугодие 2021 года = 15 000 000 тенге (в том числе 10 000 000 тенге — безналичным путем и 5 000 000 тенге — наличным). В штате находится 5 сотрудников. Заработная плата 3 — х человек = 100 000 тенге, 2 — х человек 80 000 тенге. За 1 полугодие выплаты производились в полном размере, без каких-либо отклонений. Два сотрудника с начала отчетного периода являются пенсионерами.

В разделе указываются сведения по начисленным доходам, удержанным и исчисленным налогам, отчислениям и взносам не только работникам, но и прочим физическим лицам, в том числе и по договорам ГПХ. Информацию о ежемесячных суммах доходов, налогов и социальных платежей следует указывать в строках соответствующих месяцу начисления (удержания, исчисления).

Полезно

• Как заполнить строку 910.00.025 «БИН аппарата акимов городов районного значения ,сел, поселков, сельских округов» в форме 910.00 Упрощенная декларация.

Рассмотрим краткие требования к заполнению строк раздела:

• строки с 910.00.018 I по 910.00.018 VI заполняются сведениями об исчисленной сумме ИПН по доходам физических лиц — граждан РК (работники + ГПХ);
• строки с 910.00.019 I по 910.00.019 VI заполняются сведениями об исчисленной сумме ИПН по доходам физических лиц — иностранцев и лиц без гражданства (работники + ГПХ);
• строки с 910.00.020 I по 910.00.020 VI заполняются сведениями о доходах работников, предназначенных для исчисления социальных отчислений (СО);
• строки с 910.00.021 I по 910.00.021 VI отражают сведения об исчисленных суммах СО по работникам;
• строки с 910.00.022 I по 910.00.022 VI указываются суммы доходов, начисленные физическим лицам (работники + ГПХ), и предназначенные для исчисления обязательных пенсионных взносов (ОПВ);
• строки с 910.00.023 I по 910.00.023 VI отражают сведения об исчисленных суммах ОПВ по физическим лицам (работники + ГПХ);
  
• строки с 910.00.024 I по 910.00.024 VI заполняются сведениями о доходах, предназначенных для исчисления обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ) за работников;
• строки с 910.00.025 I по 910.00.025 VI предназначены для отражения исчисленной суммы ОППВ за работников;
• строки с 910.00.026 I по 910.00.026 VI отражают сведения о доходах, принимаемые для исчислений взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС). В строке учитываются как доходы работников, так и доходы физических лиц по договорам ГПХ (в части взносов на ОСМС);
  
• строки с 910.00.027 I по 910.00.027 VI заполняются сведения об исчисленных суммах взносов и отчислений по ОСМС. В строке отражается суммарное значение взносов и отчислений по работникам, а также взносы по договорам ГПХ.

Стоимость сдачи налоговой и статистической отчётности

Нулевая налоговая отчётность (электронно) — от 1 000 тенге

Нулевая статистическая отчётность (электронно) — от 500 тенге

Остальная стоимость обсуждаеться отдельно но не переживайте цены Вас приятно удивят.

по всем вопросам звоните — 8 707 553 33 83

Какие налоговые отчёты мы сдаём

Корпоративный подоходный налог
Форма 032.00	Порядок представления налоговой отчетности (декларации) офиса комиссара секции «Нур-Султан (Астана) ЭКСПО -2024» (форма 032.00)
Форма 100.00	Правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) Нормативная база по заполнению формы Прочие разъяснительные материалы по заполнению формы См. также: Построчное заполнение декларации по КПН по форме 100.00 за 2024 год; Шаблон по заполнению декларации по КПН по форме 100.00 за 2024 год в формате Excel
Форма 101.01	Правила составления налоговой отчетности (расчета) суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, и налоговой отчетности (расчета) суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации (формы 101.01 — 101.02) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (расчета) суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации (форма 101.01) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (расчета) суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации (форма 101.02) См. также: Построчное заполнение расчета суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации по форме 101.01 и расчета суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по форме 101.02 на 2024 год
Форма 101.02
Форма 101.03	Правила составления налоговой отчетности (расчета) по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента (форма 101.03) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (расчета) по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента (форма 101.03) См. также: Построчное заполнение расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента, по форме 101.03 за 4-й квартал 2024 года
Форма 101.04	Правила составления налоговой отчетности (расчета) по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (расчета) по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04) См. также: Построчное заполнение расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, по форме 101.04 за 1 квартал 2024 года
Форма 110.00	Правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 110.00) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 110.00) См. также: Построчное заполнение декларации по корпоративному подоходному налогу по форме 110.00 за 2024 год
Форма 130.00	Правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 130.00) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 130.00) См. также: Построчное заполнение декларации по КПН для некоммерческих организаций по форме 130.00 за 2024 год; Шаблон по заполнению декларации по КПН для некоммерческих организаций по форме 130.00 за 2024 год в формате Excel
Форма 150.00	Правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 150.00) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 150.00) См. также: Построчное заполнение декларации по КПН по форме 150.00 за 2024 год; Шаблон по заполнению декларации по КПН по форме 150.00 за 2024 год в формате Excel
Индивидуальный подоходный налог и социальный налог
Форма 200.00 Действие распространяется на обязательства по представлению ФНО до 9 июня 2024 года	Правила составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по гражданам Казахстан (форма 200.00) Действие Правил распространяется на обязательства по представлению ФНО до 9 июня 2024 года Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по гражданам Казахстан (форма 200.00) См. также: Построчное заполнение индивидуальными предпринимателями декларации по ИПН и СН по гражданам Казахстан по форме 200.00 за 1 квартал 2024 года; Шаблон по заполнению декларации формы 200.00 за 1 квартал 2024 года в формате Excel Построчное заполнение юридическими лицами декларации по ИПН и СН по гражданам Казахстан по форме 200.00 за 1 квартал 2024 года
Форма 200.00 Действие распространяется на обязательства по представлению ФНО с 9 июня 2024 года	Правила составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00) Действие Правил распространяется на обязательства по представлению ФНО с 9 июня 2024 года Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по гражданам Казахстан (форма 200.00) См. также: Построчное заполнение декларации по ИПН и СН по форме 200.00 за 2 квартал 2024 года индивидуальными предпринимателями, применяющими общеустановленный режим налогообложения Построчное заполнение декларации по ИПН и СН по форме 200.00 за 2 квартал 2024 года юридическим лицом Построчное заполнение приложения 200.03 Построчное заполнение декларации по форме 200.00 юридическим лицом за 3, 4 кварталы 2024 года Шаблон по заполнению декларации по форме 200.00 юридическим лицом за 3, 4 кварталы 2024 года в формате Excel Построчное заполнение декларации по форме 200.00 за 3, 4 кварталы 2024 года ИП, применяющими общеустановленный режим налогообложения Шаблон по заполнению декларации по форме 200.00 ИП, применяющими общеустановленный режим налогообложения, за 3, 4 кварталы 2024 года в формате Excel
Форма 210.00 и Правила ее составления действовали с 1 января 2024 года по 31 декабря 2024 года. Формы 200.00 и 210.00 объединены в единую форму декларации по ИПН и социальному налогу (ФНО 200.00), которая вводится в действие с 9 июня 2024 года. См. также: О представлении деклараций по ИПН и социальному налогу по формам 200.00 и 210.00 в 2024 году Построчное заполнение декларации по ИПН и СН по иностранцам и лицам без гражданства по форме 210.00 за 1 квартал 2024 года
Форма 220.00	Правила составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00) См. также: Построчное заполнение декларации по ИПН (форма 220.00) за 2024 год и пример заполнения в формате Excel Шаблон по заполнению декларации по ИПН по форме 220.00 за 2024 год в формате Excel
Форма 230.00	Правила составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу и имуществу (форма 230.00) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу и имуществу (форма 230.00)
Форма 240.00	Правила составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00)
Налог на добавленную стоимость, косвенные налоги
Форма 300.00	Правила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00) См. также: Построчное заполнение декларации по НДС по форме 300.00 за 1-4 кварталы 2024 года Шаблон по заполнению декларации по НДС по форме 300.00 за 1-4 кварталы 2024 года в формате Excel
Форма 320.00	Правила составления налоговой отчетности (декларации) по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00) См. также: Построчное заполнение декларации по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00) в 2024 году Шаблон по заполнению декларации по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00) в 2024 году в формате Excel
Форма 328.00	Правила заполнения и представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) См. также: Построчное заполнение заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) в 2024 году
Акцизы
Форма 400.00	Правила составления налоговой отчетности (декларации) по акцизу (форма 400.00) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) по акцизу (форма 400.00) См. также Построчное заполнение декларации по акцизу (форма 400.00) в 2024 году
Форма 421.00	Правила составления налоговой отчетности (расчета) акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением (форма 421.00) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением (форма 421.00) См. также Построчное заполнение расчета акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением (форма 421.00), за 2024 год
Недропользователи
Форма 500.00	Правила составления налоговой отчетности (декларации) по роялти, по бонусу добычи, по доле Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции (форма 500.00) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) по роялти, по бонусу добычи, по доле Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции (форма 500.00) См. также: Рекомендации по заполнению Декларации по роялти, по бонусу добычи, по доле Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции (форма 500.00)
Форма 510.00	Правила составления налоговой отчетности (декларации) по подписному бонусу и бонусу коммерческого обнаружения (форма 510.00) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) по подписному бонусу и бонусу коммерческого обнаружения (форма 510.00) См. также: Построчное заполнение декларации по подписному бонусу и бонусу коммерческого обнаружения (форма 510.00) на 2024 г.
Форма 531.00	Правила составления налоговой отчетности расчета о размерах и сроках уплаты (передачи) доли Казахстан по разделу продукции, установленных контрактом на недропользование, в натуральной форме (форма 531.00)
Форма 540.00	Правила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на сверхприбыль (форма 540.00) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) по налогу на сверхприбыль (форма 540.00) См. также Построчное заполнение декларации по налогу на сверхприбыль (форма 540.00) на 2024 г.
Форма 560.00	Правила составления налоговой отчетности (декларации) по платежу по возмещению исторических затрат (форма 560.00) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) по платежу по возмещению исторических затрат (форма 560.00) См. также Построчное заполнение декларации по платежу по возмещению исторических затрат по форме 560.00 на 2024, 2024 гг.
Форма 570.00	Правила составления налоговой отчетности (декларации) по рентному налогу на экспорт (форма 570.00) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) по рентному налогу на экспорт (форма 570.00) См. также Построчное заполнение налоговой отчетности (декларации) по рентному налогу на экспорт (форма 570.00) на 2024 г.
Форма 590.00	Правила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добычу полезных ископаемых (форма 590.00) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) по налогу на добычу полезных ископаемых (форма 590.00) См. также Построчное заполнение налоговой отчетности (декларации) по налогу на добычу полезных ископаемых (форма 590.00) на 2024 г.
Форма 641.00	Правила составления налоговой отчетности (расчета) отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог (форма 641.00) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (расчета) отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог (форма 641.00)
Местные налоги
Форма 700.00	Правила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00) См. также: Построчное заполнение декларации по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество по форме 700.00 за 2024 год; Налоговые регистры по налогу на имущество за 2024 год в формате Excel; Налоговые регистры по налогу на транспорт за 2024 год в формате Excel
Форма 701.00	Правила составления налоговой отчетности (расчета) текущих платежей по налогу на транспортные средства (форма 701.00) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (расчета) текущих платежей по налогу на транспортные средства (форма 701.00) См. также: Налоговые регистры по налогу на транспорт за 2024 год в формате Excel Построчное заполнение налоговой отчетности (расчета) текущих платежей по налогу на транспортные средства (форма 701.00) на 2024 год
Форма 701.01	Правила составления налоговой отчетности (расчета) текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество (форма 701.01) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (расчета) текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество (форма 701.01) См. также: Построчное заполнение расчета текущих платежей по налогу на имущество и земельному налогу по форме 701.01 в 2024 году; Расчет налога на имущество и землю для ИП на 2024 год; О представлении расчета текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество по форме 701.01 в 2024 году; Налоговые регистры по налогу на имущество за 2024 год в формате Excel
Налог на игорный бизнес
Форма 710.00	Правила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на игорный бизнес и фиксированному налогу (форма 710.00) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) по налогу на игорный бизнес и фиксированному налогу (форма 710.00) Построчное заполнение декларации по налогу на игорный бизнес и фиксированному налогу по форме 710.00 за 1-4 кварталы 2024 года
Другие обязательные платежи
Форма 810.00	Правила составления налоговой отчетности (декларации) по сбору с аукционов, плате за пользование судоходными водными путями (форма 810.00) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) по сбору с аукционов, плате за пользование судоходными водными путями (форма 810.00)
Форма 851.00	Правила составления налоговой отчетности (расчета) сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками (форма 851.00) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (расчета сумм текущих платежей) по плате за пользование земельными участками (форма 851.00) См. также: Построчное заполнение декларации по плате за пользование земельными участками (форма 851.00) за 2024 год; О представлении расчета сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками по форме 851.00 в 2024 году
Форма 860.00	Правила составления налоговой отчетности (декларации) по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников (форма 860.00) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников (форма 860.00)
Форма 870.00	Правила составления налоговой отчетности (декларации) по плате за эмиссии в окружающую среду (форма 870.00) Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) по плате за эмиссии в окружающую среду (форма 870.00) Построчное заполнение декларации по плате за эмиссии в окружающую среду по форме 870.00 в 2024 г.
Форма 871.00 Новая форма с 2024 года	Правила составления реестра договоров аренды (пользования) (форма 871.00) См. также: Составление реестра договоров аренды (пользования) по форме 871.00 с 2024 года
Специальные налоговые режимы
Форма 910.00 Действие распространяется на обязательства по представлению ФНО до 1 июля 2024 года	Правила составления налоговой отчетности (упрощенной декларации) для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) Действие Правил распространяется на обязательства по представлению ФНО до 1 июля 2024 года Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (упрощенной декларации) для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) См. также: Составление налоговой отчетности по ф. 910.00 ИП, применяющими СНР на основе упрощенной декларации (без наемных работников), за 1 полугодие 2024 года; Составление налоговой отчетности по ф. 910.00 ИП, применяющими СНР на основе упрощенной декларации (с наемными работниками), за 1 полугодие 2024 года; Шаблон по заполнению декларации формы 910.00 за 1 полугодие 2024 год в формате Excel
Форма 910.00 Действие распространяется на обязательства по представлению ФНО с 1 июля 2024 года	Правила составления налоговой отчетности (упрощенной декларации) для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) Действие Правил распространяется на обязательства по представлению ФНО с 1 июля 2024 года См. также: Построчное заполнение декларации по форме 910.00 ИП, применяющими СНР на основе упрощенной декларации, за 2 полугодие 2024 года Шаблон по заполнению декларации формы 910.00 ИП, применяющими СНР на основе упрощенной декларации, за 2 полугодие 2024 года в формате Excel Построчное заполнение декларации по форме 910.00 ТОО, применяющими СНР на основе упрощенной декларации, за 2 полугодие 2024 года Шаблон по заполнению декларации формы 910.00 ТОО, применяющими СНР на основе упрощенной декларации, за 2 полугодие 2024 года в формате Excel
Форма 911.00 Действие распространяется на обязательства по представлению ФНО до 1 июля 2024 года	Правила составления налоговой отчетности (расчета) стоимости патента (форма 911.00) Действие Правил распространяется на обязательства по представлению ФНО до 1 июля 2024 года Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (расчета) стоимости патента (форма 911.00) См. также: Построчное заполнение расчета для получения патента (форма 911.00) за 2024 год (до 1 июля)
Форма 911.00 Действие распространяется на обязательства по представлению ФНО с 1 июля 2024 года	Правила составления налоговой отчетности (расчета) стоимости патента (форма 911.00) Действие Правил распространяется на обязательства по представлению ФНО с 1 июля 2024 года См. также: Построчное заполнение расчета для получения патента (форма 911.00) за 2024 год (с 1 июля) Построчное заполнение дополнительного расчета для получения патента (форма 911.00) за 2024 год по взносам на ОСМС
Форма 920.00 Действие распространяется на обязательства по представлению ФНО до 1 июля 2024 года	Правила составления налоговой отчетности (декларации) для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00) Действие Правил распространяется на обязательства по представлению ФНО до 1 июля 2024 года Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00)
Форма 920.00 Действие распространяется на обязательства по представлению ФНО с 1 июля 2024 года	Правила составления налоговой отчетности (декларации) для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00) Действие Правил распространяется на обязательства по представлению ФНО с 1 июля 2024 года См. также: Построчное заполнение декларации для плательщиков единого земельного налога по форме 920.00 за 2024 год

Особенности оформления отчета ЕФС-1

Начиная с 2023 года бланк отчета ЕФС-1 оформляется на бумаге или в электронном виде (п. 1.14 Постановления № 246п). Отчет на бумажном носителе составляется с использованием шариковой синей, фиолетовой или черной ручки или печатными буквами на ПК (без помарок, сокращений и исправлений).

Форма ЕФС-1 заверяется печатью юрлица и удостоверяется подписью страхователя – руководителя юрлица (организации) или его уполномоченного представителя. При этом, если страхователь не является юрлицом, этот отчет обязательно подписывается таким лицом, а печать на нем ставится при наличии.

Подраздел 1 разд. 1 формы ЕФС-1 подлежит обязательному заполнению при оформлении подразд. 1.1, 1.2, 1.3 раздела 1.

Подразделы 2.1, 2.3 разд. 2 оформляются всеми руководителями организаций (ИП) – страхователями. Подразделы 2.1.1 и 2.2 подлежат оформлению только при наличии соответствующих показателей.

В чем удобство заполнения формы 910 с помощью Mybuh.kz?

Несмотря на то, что форма 910 проста в заполнении, многие предприниматели, предпочитая не рисковать, пользуются для ее составления услугами бухгалтера. Те же предприниматели, которые предпочитают сдавать отчетность самостоятельно, сталкиваются с такими проблемами, как ошибки в расчетах сумм платежей, неработающее или работающее с ошибками ПО, предоставление формы по «старой» версии, без учета обновления и т.д.

Что касается отчетности конкретно за 2020 г., то многочисленные поправки и постановления с краткосрочным сроком применения дополнительно усложняют расчеты.

Предоставляя отчетность с помощью автоматизированного сервиса от Mybuh.kz вероятность таких ошибок исключена.

Сервис от Mybuh.kz в сравнении с заполнением формы вручную или на сервисе СОНО имеет ряд следующих преимуществ:

• для предоставления формы не обязательно иметь квалификацию бухгалтера, сдать отчет может любой предприниматель самостоятельно
• форма всегда актуальна, все обновления (версии и ревизии) обновляются параллельно с обновлениями, произведенными КГД МФ РК
• в форме реализована возможность применения всех льгот, которые положены отдельным категориям налогоплательщиков, в т.ч. в течение конкретного ограниченного периода времени
• функция авторасчета ИПН (КПН) ОПВ, СО, ОСМС позволяет корректно рассчитать сумму каждого платежа, что исключает риск ошибок;
• экономия времени пользователя сервиса на заполнение формы
• позволяет избежать штрафов за неверно предоставленную форму, а также за срыв сроков предоставления;
• форма выгружается из функционала сервиса Mybuh.kz напрямую на сервер налоговой службы, при этом пользователь не зависит от сбоев в работе СОНО или Кабинета налогоплательщика (что особенно актуально в отчетный период);
• доступ к сервису возможен с любого компьютера, круглосуточно, при условии наличия Интернета.

Как заполнять форму 910.00?

В ф.910.00 отражается сумма доходов, которые ИП получил за полугодие, а также производится расчет налогов (ИПН и соцналога) и соцплатежей, которые нужно уплатить, или которые уже были уплачены в бюджет за самого ИП и его работников за полугодие.

Форма 910.00 состоит из нескольких разделов. Для удобства представим информацию в виде таблицы.

Таблица №1. Разделы ф.910.00.

№	Наименование раздела ф.910.00	Что отражается
1	«Общая информация о налогоплательщике (налоговом агенте)»	ИИН и Ф.И.О. предпринимателя, признак резидентства, применяется ли ТИС, период, за который предоставляется отчетность
2	«Исчисление налогов»	Сумма доходов, полученных ИП за полугодие (безналичным и наличным путем, в т.ч. с применением ТИС, если таковая имеется), численность работников и их средняя зарплата, сумма исчисленного налога по ставке 3%, суммы корректировок, сумма ИПН и соцналога к уплате
3	«Исчисление социальных платежей за ИП»	Размер дохода, который ИП принял в качестве базы для исчисления ОПВ, СО и ВОСМС в свою пользу и какие суммы данных платежей исчислил к уплате
4	«Исчисление ИПН и социальных платежей физических лиц»	Суммы доходов, выплаченных работникам в качестве зарплаты, и суммы ИПН, СО, ОПВ, ОППВ, ВОСМС и ООСМС к уплате в бюджет за работников
5	«Сведения о запасах»	Данные об остатках запасов на начало полугодия, о сумме запасов, приобретенных за полугодие, и об остатках на конец полугодия (в тенге).
6	«БИН аппарата акимов…»	Указывается в случае, если налоговая находится в сельской местности, это нужно для того, чтобы сумма налогов была соотнесена с определенным районным бюджетом
7	«Ответственность налогоплательщика (налогового агента)»	ИП своей подписью (или ЭЦП) подтверждает данные, указанные в ф.910.00. Также в нем указывается код налогового органа (КНО) по месту нахождения и по месту жительства ИП.
8	Приложение 910.01 к ф.910.00	Рассчитывается налог и соцплатежи с доходов физических лиц (работников или тех, с кем заключен договор ГПХ), облагаемых у источника выплаты (кроме иностранцев и лиц без гражданства).
9	Приложение 910.02 к ф.910.00	Отражаются суммы доходов, начисленных ИП работникам — иностранцам и лицам без гражданства, и суммы ИПН с таких доходов.

Для начала расчета ФНО выберите налоговый период (год 2022 или 2023, а также 1 или 2 полугодие) и форму предпринимательства.

«Упрощёнка» форма 910.00 в 2021 году

Применять специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации могут ТОО и ИП, которые соответствуют условиям:

• среднесписочная численность работников за полугодие не превышает 30 человек;

определяется по формуле: (A+B+C+D+E+F)/6 месяцев, где А, В, С, D, Е и F — количество работников за каждый месяц налогового периода.

Пример 1:

Январь – 25 работников

Февраль – 30 работников

Март – 27 работников

Апрель – 33 работника

Май – 33 работника

Июнь – 32 работника

25 + 30 + 27 + 33 + 33 + 32 = 180/6 = 30 – несмотря на то, что в течение полугода количество работников в отдельные месяцы было больше 30, по итогу полугодия среднесписочная численность работников не превышает установленный предел.

Пример 2:

Январь – 28 работников

Февраль – 30 работников

Март – 29 работников

Апрель – 33 работника

Май – 33 работника

Июнь – 33 работника

28 + 30 + 29 + 33 + 33 + 33 = 186/6 = 31 – так как среднесписочная численность работников за полугодие больше установленного предела (30 человек), налогоплательщик больше не соответствует условиям для применения «упрощёнки» и ему необходимо перейти на СНР с использованием фиксированного вычета или на общеустановленный режим налогообложения.

Как сменить режим налогообложения (Инструкция)

• доход за полугодие не превышает – 24 038 МРП (в 2021 году – 70 118 846 тенге);

налоговый учёт ведётся по методу начисления, а это значит, что результаты операций признаются по факту их совершения, а не со дня получения или выплаты денег (то есть полученный аванс не является доходом).

при подсчете предела дохода не включаются доходы в пределах 70 048 МРП (в 2021 году — 204 330 016 тенге), полученные ИП путем безналичных расчетов с обязательным применением трехкомпонентной интегрированной системы (ТИС*).

Пример 3:

На расчетный счёт и в кассу предприятия за полугодие поступило:

1. оплата за товар, услуги, работы – 45 000 000 тенге

2. 100% предоплата за товар – 10 000 000 тенге

Доходом в этом полугодии будет признана сумма 45 000 000 тенге, так как на эту сумму продан товар, оказаны услуги и оформлены соответствующие документы.

Сумма в 10 млн тенге будет признана доходом в том периоде, в котором будет продан товар, оказаны услуги или выполнены работы.

Осуществляющие виды деятельности:

• производство подакцизных товаров;

• хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;

• реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;

• проведение лотерей;

• недропользование;

• сбор и прием стеклопосуды;

• сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;

• консультационные услуги;

• деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;

• финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;

• деятельность в области права, юстиции и правосудия;

• деятельность в рамках финансового лизинга.

• не оказывающие услуги на основании агентских договоров:

договоры, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны.

Также не вправе применять упрощёнку:

• юридические лица, имеющие структурные подразделения;

• структурные подразделения юридических лиц;

• налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах;

территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющие часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца.

не относится к лицам, осуществляющим деятельность исключительно по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества;

• юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25%;

• юридические лица, у которых учредитель одновременно является учредителем другого юридического лица, применяющего СНР или особенности налогообложения;

• некоммерческие организации;

• плательщики налога на игорный бизнес.

Заполнение ф. 910 за 1 ое полугодие 2021

910 форма за ИП — это декларация по доходам, которая сдается раз в полугодие.

В данной статье мы разберем как заполнить 910 форму за 1 полугодие 2021 года за ИП. Период сдачи с 1 июля по 15 августа 2021 года включительно.

Оплатить все налоги за этот период надо в срок до 25 августа 2021 года.

Если Вам нужно сдать нулевую декларацию, то у нас есть для этого отдельная более короткая инструкция.

Подробнее о том, как удобно оплатить налоги онлайн, смотрите в нашей статье на эту тему — https://cabinethelp.kz/nalogi-2020.html

После того, как вы установили и настроили плагин NCALayer, вошли в Кабинет налогоплательщика с помощью своего ЭЦП или другим способом, переходим непосредственно к заполнению новой формы.

В данном разделе все просто в заполнении.

Как правило, ИП сам за себя платит ОПВ и СО на основе минимальной заработной платы и это совершенно законно.

МЗП на 2021 год равно — 42500 тенге.

Если вы работали и совершали оборот все 6 месяцев в полугодии, то просто в строках 910.00.012 и 910.00.014 укажите эту сумму для каждого из месяцев. Остальное рассчитается автоматически.

В разделе 910.00.016 заполняем сумму ОСМС за ИП — 2975 тенге, которую в 2020 году нужно платить за себя как ИП обязательно, даже если не было оборота.

С начала 2020 года в 910 форме появился новый 910.01 подраздел с 5 страницами для заполнения информации по сотрудникам.

Для тех, кто работает сам на себя как ИП, без официально трудостроенных сотрудников, ничего здесь заполнять не нужно, а вот тем, у кого хотя бы один сотрудник, нужно пройтись по всем страницам.

Разберем что и как нужно заполнять.

Обратите внимание на скриншот выше, там в последнем столбце будет 2 ссылки — Просмотр ФНО и Уведомление. Нажимаете на уведомление.

После нажатия, начнется скачивание PDF файла со всеми нужными цифрами для уплаты налогов.

В уведомлении вы увидите все ваши реквизиты для оплаты и суммы налогов.

В данной декларации и полученном после сдачи уведомлении в первых двух полях у Вас должны получиться нули т.к. мы это и заполняли в 910 форме выше.

Ну и конечно, если не платили пенсионку и соц. отчисления за какие-то месяцы, нужно погасить задолженность.

Самыe лучшие и полезные статьи!

• Post author:admin
• Запись опубликована:6 июля, 2020
• Post category:Налоговая отчетность
• Post comments:комментария 4

Заполнение упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) за 1 полугодие 2020 года производится в соответствии с Правилами составления налоговой отчетности, утвержденными Приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК-МФ РК от 20.01.2020 № 39.

ВНИМАНИЕ! С 2020 года в упрощенную декларацию для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) добавлена форма 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц».

Упрощенная декларация предназначена для исчисления КПН и СН, ИПН с доходов, облагаемых у источника выплаты и социальных платежей.

Расчетная таблица для ТОО

Налоговым периодом для применения СНР на основе упрощенной декларации является полугодие согласно п.2 ст. 684 НК РК.

В соответствии с п. 2 ст. 683 НК РК для применения СНР:

1) среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает – 30 человек;

2) доход за налоговый период (полугодие) не превышает 24 038 МРП (в 2020 году – 63 724 738 тенге).

На основании ст. 688 НК РК:

1. ФНО 910.00 представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (за 1 полугодие – не позднее 17 августа (так как 15 августа выпадает на субботу, срок продлевается, за второе полугодие – не позднее 15 февраля).

2. Уплата в бюджет КПН и СН производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (за первое полугодие – не позднее 25 августа, за второе полугодие – не позднее 25 февраля).

Закон РК от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О введении в действие Кодекса РК» дополнен ст. 57-4, согласно которой на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, ТОО применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате:

1) сумму КПН (кроме удерживаемого у источника выплаты);

2) сумму СН.

Данная льгота НЕ распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих:

1) деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;

2) производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;

3) деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;

4) проведение лотереи;

5) деятельность в сфере игорного бизнеса;

6) деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;

7) банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);

8) аудиторскую деятельность;

9) профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;

10) деятельность кредитных бюро;

11) охранную деятельность;

12) деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;

13) деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;

14) реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;

15) розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;

16) внешнеэкономическую деятельность.

ТОО составляет налоговые регистры по формам утвержденным Приказом МФ РК от 19 марта 2018 года № 388.

В итоге, государству по данному примеру, ИП платит 3% от суммы дохода в один миллион тенге за полгода, что составляет 30 000 тенге. Данная сумма складывается из 3 составляющих:

• 15 000 (ИПН, 910.00.008)
• 9 060 (Соц налог, 910.00.009)
• 5 940 (Социальные отчисления, 910.00.011)

15 000 + 9 060 + 5 940 = 30 000
Плюс ИП платит самому себе в пенсионный фонд 10% от зарплаты, что в данном примере, с использованием 1 МЗП, составляет:

• 16 968 тенге (Обязательные пенсионные взносы, 910.00.013)

Всё! В данном примере, с дохода в 1 000 000 тенге за полгода, ИП всего заплатит 30 000 тенге налогов, а 16 968 отправятся на его пенсионный счет.

Ещё раз, если вам что-то не понятно, просьба нажимать кнопки с вопросительным знаком: там всё очень подробно объясняется. Если где-то есть ошибка, просьба написать в комментариях, исправим!

• Aliexpress (15)
• Бизнес идеи (57)
• Инструкции (51)
• Ответы на вопросы (3)
• Полезно знать (23)
• Финансы (25)

Код ФНО	Наименование налоговой отчётности	V	R	Дата
000.11	Заявление об участии в международной группе	1	5	21.12.2020
000.12	Межстрановая отчетность	1	5	21.12.2020
001.00	Налоговое заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчётности	7	21	21.12.2020
002.00	Налоговое заявление о продлении срока представления налоговой отчётности	7	29	21.12.2020
003.01	Уведомление о применяемом режиме налогообложения	2	21	29.12.2020
007.00	Налоговое заявление налогоплательщика (налогового агента) об отзыве налоговой отчетности	8	25	21.12.2020
023.00	Сведения от налогоплательщиков об участии (контроле) в контролируемой иностранной компании	1	4	21.12.2020
024.00	Налоговое заявление на получение справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан	1	4	21.12.2020
000.25	Сведения от лиц, осуществляющих пересылку, перевозку, доставку товаров при электронной торговле товарами	1	4	29.12.2020
026.00	Сведения, представляемые в уполномоченный орган	2	4	21.12.2020
027.00	Налоговое заявление по подтверждению достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость	1	3	21.12.2020

Заполнение формы 910.00, с учетом освобождения малого бизнеса от налогов 2020-2023

В декабре 2019 года малый бизнес получил возможность не платить налоги с дохода на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года.

До 15 августа 2020 года предприниматели должны отчитаться по итогам первого полугодия 2020 года уже с учетом освобождения от налогов. Форма 910.00 обновилась в очередной раз, и вызывает массу вопросов по корректному заполнению.

Команда Schetovod.kz, компании по аутсорсингу бухгалтерских услуг, в лице руководителя Бариновой Елены Николаевны, подготовила ответы на самые важные вопросы по заполнению формы 910.00.

Сделаем небольшой экскурс к положениям статьи:

Положениями статьи 57-4 «Закона о введении», которые вступили в силу с 1 января 2020 года, регламентировано уменьшение на 100 % подлежащих уплате сумм:

КПН и ИПН (кроме удерживаемого у источника выплаты);

единого земельного налога.

Похожие записи:

• Как выписать бывшего мужа из квартиры после развода, заявление о выписке
• Правительство определило лимиты пособий по безработице на 2023 год
• За что платит собственник нежилого помещения в жилом доме?