Гражданам предоставят социальные вычеты по НДФЛ по упрощенным правилам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Гражданам предоставят социальные вычеты по НДФЛ по упрощенным правилам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Код налогового вычета— это шифр из цифр. По определению вычет — это сумма, которую можно вычесть из общей базы налогов, при условии, что на это есть все основания. Кодов есть много, но коды 104-104,114-125 что это?

Что такое коды 104-105,114-125

Используются такие коды при заполнении декларации 2 –НДФЛ, а именно ее отдельной части.

Среди таких кодов присутствуют 104-105. Что же они означают? Присваиваются эти коды, как правило, стандартным налоговым вычетам. Код 104—предусматривает предоставление вычета, в размере 500 руб. лицам, относящимся к категориям, описанных в НК РФ в пп. 2 п. 1 ст. 218, а код 105—предоставление вычета в размере 3000 тыс. рублей, лицам, относящимся к категориям описанных в НК РФ в пп. 1 п. 1 ст. 218

Что касается кодов 114-125, то они также использовались для определения стандартных вычетов, но, касающихся именно детей. Почему использовались? С декабря 2016 они перестали применяться. И уже в 2017 году, на их смену пришли новые коды 126-149. Нельзя не заметить, что по количеству стандартных вычетов на детей, стало больше. Почему это произошло? Все дело в том, что в отличие от настоящего времени, ранее все категории сотрудников получали одинаковые вычеты.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ).

Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются. Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов:

1) стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ);

2) социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ);

3) инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ);

4) имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ);

5) профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ);

6) вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);

7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Налогоплательщик оформляет вычет через своего работодателя:

  • Пишет заявление. Это обязательный этап, без которого льготу не начислят. Заявление составляется в произвольной форме.
  • Прикладывает необходимые документы, подтверждающие право на вычет.
  • Ежемесячно получает прибавку к зарплате в размере 13% от суммы льготы.
  • Важно! В том случае, если не меняются обстоятельства, определяющие основания для льготы, заявление подается один раз. Документы нужно периодически обновлять.

    Читайте также:  Изменение документов при смене фамилии - пошаговая инструкция

    Периодичность их обновления приведена ниже.

    Так, справка о присвоении инвалидности выдается на разные сроки:

    • 1 или 2 года;
    • 5 лет;
    • до исполнения ребенку 14 или 18 лет.

    Вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида

    Вычет с налога на доходы физического лица представляет собой снижение базы, подлежащей налогообложению, на определённую сумму. За счёт этого происходит некоторое увеличение суммы, получаемой сотрудником «на руки» или «чистыми». Законодательно эта норма закреплена в Налоговом кодексе Российской Федерации – в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 этого документа.

    Претендовать на налоговый вычет со своего заработка могут законные представители инвалида:

    • Мать, отец;
    • Супруг матери или супруга отца;
    • Мачеха, отчим;
    • Опекун;
    • Попечитель;
    • Приёмный родитель;
    • Супруг или супруга приёмного родителя.

    Предоставление каких стандартных вычетов предусмотрено в текущем году

    Условия и особенности предоставления стандартных вычетов в 2023 году регламентируются Налоговым кодексом. Их регулирование происходит на федеральном уровне. Это говорит о том, что нормы и максимальные размеры выплат едины для всех граждан страны.
    Стандартные вычеты распространяются на отдельно выделенные категории граждан, перечень которых приведен в ст. 218 НК РФ. Рассчитывать на их предоставление смогут лишь трудоустроенные лица, из заработной платы которых осуществляется выплата подоходного налога.
    Налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемый доход. Он предоставляется в строго фиксированной сумме, прописанной в Налоговом кодексе. Ее превышение или уменьшение исключено.
    Оформить стандартные вычеты граждане могут на себя и на детей. Условия их предоставления, а также итоговые суммы заработной платы, рассчитываются по общепринятым рамкам. Каждый из данных разновидностей льгот стоит рассмотреть отдельно.

    Согласно НК РФ, детские выплаты относятся к категории стандартных. Существует определенный порядок, чтобы их оформить и получить.

    Вычет предоставляется даже при наличии других финансовых послаблений. Тут важны количество детей, возраст и состояние здоровья.

    Льготы гарантируются семьям до того момента, пока доход одного из родителей или опекунов не превысит 350 тыс. рублей. Эта сумма считается нарастающим итогом за все месяцы с января каждого года и с учетом 13% НДФЛ. Когда доход превышает указанный размер, вычет отменяют. Максимально возможная льготная сумма – 120 тысяч рублей.

    Если у супругов, кроме общего ребенка, есть дети от прошлых браков, общий считается третьим в семье.

    Двойной налоговый вычет

    Законодательно предусмотрено, что некоторые категории граждан имеют возможность оформить двойной налоговый вычет. Это возможно или для матери-одиночки (отца-одиночки) или для родителя, в пользу которого второй родитель отказался от применения вычета.

    Чтобы применить двойной налоговый вычет супруг или супруга должны получить от своей второй половинки официальный письменный отказ. При этом отказывающийся субъект обязательно должен получать заработную плату или любой другой доход, облагаемый по ставке 13%. Отказаться в пользу второго родителя не могут те, кто:

    • Официально не работает;
    • Находится в декретном отпуске;
    • Официально стоит на учете в центре занятости как безработный.

    Каким образом определяется очередность детей?

    Ранжирование детей производится хронологически (по дате рождения). То есть в зависимости от возраста ребенка. То есть первый ребенок самый старший и далее по возвратному убыванию. Очередность рождения учитывает всех детей, не взирая на наступления совершеннолетия отдельных детей. При расчете вычета во внимании находятся все дети.

    Например, в семье 4 ребенка: первому 25 лет, второму 17 лет, третьему 15 лет, четвертому 10 лет. Размер вычета будет распределяться так:

    • Первый ребенок — 0 руб. (на него не предоставляется вычет, поскольку 25 лет и не учится в ВУЗе);
    • Второй ребенок — 1400 руб.;
    • Третий — 3000 руб.;
    • Четвертый — 3000 руб.

    Дети, в отношении которых пропадает право вычета, не исключаются из общей очередности. Такой же порядок остается и в случае смерти ребенка в многодетной семье. На такого ребенка расчет вычета не производится, однако сведения о нем учитываются для определения размера последующих детей.

    Пример: В семье было трое детей: первый ребенок 22 лет не учится, второй умер в возрасте 15 лет, третьему 8 лет. Родители по факту имеет право на вычет на одного ребенка — только на 8 летнего малыша в размере 3000 руб. (но не 1400 руб.).

    • Первый — 0 руб. (не позволяет возврат);
    • Второй — 0 руб. (в связи со смертью);
    • Третий — 3000 руб.
    Читайте также:  На какие льготы вы можете рассчитывать, если ухаживаете за пожилым человеком

    Если дети родились в одно и тоже время (двойня, тройня и т.д.), то они также подлежат последовательному расчету, то есть не правильно если их ставить в одну вычетную позицию (например, у семьи есть первый ребенок, потом родилась двойня, соответственно на вычет могут подавать из расчета 1, 2 и 3 ребенок, а не 1 ребенок и два вторых ребенка).

    Применение вычета возможно только после обращения родителя с заявлением и предоставления перечня документов. Заявление подается один раз на все время пока у вас не поменяется работа или жизненные обстоятельства, например, рождение еще одного ребенка.

    Если заявитель имеет несколько официальных мест работы, он должен выбрать одно из них и представить работодателю:

    • свидетельство о браке;
    • справку из вуза (для студентов);
    • подтверждение инвалидности ребенка;
    • свидетельство о рождении/усыновлении.

    Если родитель — единственный:

    • свидетельство о смерти супруга;
    • судебное постановление о его безвестном отсутствии;
    • справка об отсутствии отцовства.

    Если налогоплательщик — опекун:

    • договор о приемной семье;
    • решение об опеке.

    Если родитель получает вычет в налоговой, необходимы:

    • декларация 3-НДФЛ;
    • справка из бухгалтерии;
    • копии вышеперечисленных документов.

    Если документы подаются непосредственно в ФНС, заявителю необходимо представить подлинники документов.

    Размер стандартного вычета на детей

    Размер Направление вычета
    1) по 1400 руб. на 1 и 2 ребенка
    2) по 3000 руб. на 3 и последующих детей
    3) по 6000 руб. На каждого ребенка-инвалида I или II группы опекуны
    4) по 12000 руб. родителям

    Вычет предоставляется, если лица обеспечивают детей (не лишенных родительских прав). Вычет является фиксированной суммой на ребенка в возрасте включительно до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения (любого уровня подготовки) в возрасте от 18 до 24 лет (и на лиц в академическом отпуске), а также детей, находящихся в армии по призыву.

    При применении стандартного вычета на ребенка размер совокупного дохода определяется с учетом дохода по прежнему месту работы.

    Коды стандартных налоговых вычетов.

    Согласно Приказа ММВ-7-11/387 и НК РФ видам стандартных вычетов присвоены следующие коды:

    Вычет Код
    500 руб. для категорий из пп2, п. 1, ст.218 104
    3000 руб. для категорий пп1, п. 1, ст. 218 105
    С 2016 года исключены 114-125
    На 1 –ого ребенка родителям и усыновителям 126
    На 2 –ого ребенка родителям и усыновителям 127
    Для 3 –его ребенка и каждого следующего родителям и усыновителям 128
    На ребенка-инвалида I, II гр. для родителей, усыновителей 129
    На 1 –ого ребенка для опекунов и попечителей 130
    На 2 –ого ребенка для опекунов и попечителей 131
    Для 3 –его ребенка и каждого следующего для попечителей и опекунов 132
    На ребенка-инвалида I, II гр. для опекунов, попечителей 133
    Двойной размер на 1 –ого ребенка единственному усыновителю, родителю 134
    Двойной размер на 1 –ого ребенка единственному попечителю, опекуну 135
    Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка единственному усыновителю, родителю 136
    Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка единственному попечителю, опекуну 137
    Двойной размер на 3 –его ребенка единственному усыновителю, родителю 138
    Двойной размер на 3 –его ребенка единственному попечителю, опекуну 139
    На ребенка-инвалида I, II гр. в двойном размере единственному родителю или усыновителю 140
    На ребенка-инвалида I, II гр. в двойном размере единственному попечителю или опекуну 141
    Двойной размер на 1 –ого ребенка одному из родителей при отказе от вычета второго 142
    Двойной размер на 1 –ого ребенка одному приемному родителю при отказе от вычета второго 143
    Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка одному из родителей при отказе от вычета второго 144
    Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка одному приемному родителю при отказе от вычета второго 145
    На 3 –его и последующих детей в двойном размере одному из родителей при отказе от вычета второго 146
    На 3 –его и последующих детей в двойном размере одному приемному родителю при отказе от вычета второго 147
    Двойная сумма на ребенка-инвалида I, II гр. одному из родителей при отказе от вычета второго 148
    Двойная сумма на ребенка-инвалида I, II гр. одному приемному родителю при отказе от вычета второго 149
    Читайте также:  Как продать авто: разбор 5 способов

    Коды вычетов на ребенка-инвалида в 2022 году.

    В том случае, если сотрудник предприятия воспользовался своим правом на получение налогового вычета, данная информация будет отражаться в справке по форме 2-НДФЛ. Причем в зависимости от того, кто является получателем вычета и в каком размере, информация отображается в виде различных кодов. Рассмотрим подробнее какими они будут в 2022 году:

    • 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
    • 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
    • 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
    • 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
    • 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
    • 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.

    Как получить налоговый вычет на ребенка через налоговую

    Иногда возникает ситуация, что работник не может в полной мере воспользоваться вычетами, которые положены на его детей. Это может быть, к примеру, из-за ошибки бухгалтера.

    В этом положении вычет получить все же возможно. Только работнику нужно будет самостоятельно подготовить необходимый пакет бланков и с ними уже обратиться в налоговую. Этот орган производит их рассмотрение и после этого возвращает излишне удержанную сумму НДФЛ. Однако сделать это можно только после того, как закончился очередной календарный год.

    Очень важно уделить повышенное внимание к подготовке документов. Они не должны содержать ошибок. Кроме этого, если в пакете присутствуют копии, то при сдаче нужно будет показать инспектору оригиналы.

    В полный пакет документов для вычета входят:

    • Бланк 3-НДФЛ. Он заполняется за тот год, когда работник либо вообще не воспользовался вычетом, либо его предоставили не полностью. Заполнять эту форму можно вручную на типографском бланке, либо распечатке на компьютере, использовать специальные программы, интернет-сайты;
    • Документ, который устанавливает льготу — копия свидетельства о рождении либо справки об усыновлении;
    • Заявление о перечислении суммы излишнего налога на счет в банке с его полными реквизитами;
    • Справки в формате 2-НДФЛ из всех организаций, где в указанный год работал заявитель;
    • Копия первого и второго листа из паспорта заявителя.

    Документы можно передать лично, либо отправить по почте. Однако для этого установлен предельный срок — до 30 апреля текущего года. После сдачи бланков инспектору, он должен выполнить процедуру их проверки в срок трех месяцев.

    Социальные налоговые льготы

    НК устанавливает строгий перечень социальных вычетов, которыми может воспользоваться гражданин. При этом фактически получить его можно только после того, как уплачен налог, а также произведены необходимые расходы.

    В число таких расходов включены:

    • Взносы в виде пожертвований и на благотворительные цели;
    • Оплата обучения;
    • Получение медицинских услуг или приобретение препаратов;
    • Перечисление добровольных взносов в негосударственные пенсионные фонды;
    • Дополнительные платежи на страховую составляющую пенсии;
    • Оплата услуги независимой оценки своей квалификации.

    Для каждого из вычетов установлены условия его получения (список документов, предельная сумма возврата и т. д.).

    Документы для налогового вычета на ребенка

    В состав документов для предоставления стандартного налогового вычета входят:

    • заявление;
    • свидетельства о рождении всех детей;
    • свидетельство о браке;
    • решение суда об усыновлении (удочерении) для приёмного родителя;
    • решение суда об установлении опеки для опекуна;
    • справка учреждения образования для обучающегося очно ребёнка до 24 лет.

    Если один из родителей планирует получать вычет в двойном размере, то дополнительно предоставляется заявление второго родителя об отказе от получения вычета либо документ, подтверждающий статус единственного родителя.

    При оформлении социальных вычетов требуются:

    • заявление на предоставление налогового вычета на ребенка;
    • декларация 3-НДФЛ;
    • справка 2-НДФЛ (со всех мест работы);
    • документы, подтверждающие родство, если расходы производились в пользу родственников;
    • справка из налоговой о непредоставлении социального вычета (если он оформляется через работодателя);
    • документы, подтверждающие расходы (платёжки, квитанции);
    • договор об оказании услуг (образовательных, медицинских, страховых).


    Похожие записи:

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *